【正文】 執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。工作中發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，與同事相處要取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營(yíng)造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體氛圍。應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。（二）能應(yīng)具備與從事審計(jì)工作的相適應(yīng)審計(jì)知識(shí)、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。主動(dòng)思考，開拓創(chuàng)新。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動(dòng)開展審計(jì)工作。具備應(yīng)有的職業(yè)敏感性。對(duì)發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對(duì)內(nèi)對(duì)外各種溝通工作。（三）勤嚴(yán)格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。廉潔自律，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。按時(shí)出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。工作中勇于堅(jiān)持原則，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。（四）績(jī)按期完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作，并達(dá)到工作要求和目的。提交的審計(jì)報(bào)告符合質(zhì)量要求，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。通過審計(jì)，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。附表1：增值稅下費(fèi)用報(bào)銷的可抵扣項(xiàng)目表恩施宏立實(shí)業(yè)股份有限公司二0一六年五月二十五日第三篇：(內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察,是指公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種審計(jì)監(jiān)察評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的任務(wù)是促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平,規(guī)范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),增加公司價(jià)值。第四條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象為公司各部門，內(nèi)部監(jiān)察的對(duì)象為各部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。第五條 公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察依法接受上級(jí)審計(jì)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督和下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。第六條 公司內(nèi)部審計(jì)主要由審計(jì)監(jiān)察部直接審計(jì)，也可以由審計(jì)監(jiān)察部委托中介事務(wù)所審計(jì)。第二章 審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第七條 公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部并配置專職人員從事內(nèi) 1部審計(jì)監(jiān)察工作，履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能，或由其授權(quán)有關(guān)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察職能。第八條 公司專職內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員不少于5 人。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)該具備與審計(jì)監(jiān)察工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該接受繼續(xù)教育和專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷更新專業(yè)知識(shí),提高業(yè)務(wù)能力。第九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。第十條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)監(jiān)察工作紀(jì)律,在審計(jì)監(jiān)察過程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則,保證審計(jì)監(jiān)察結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員辦理審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)，與被審計(jì)監(jiān)察單位或者審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十二條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國(guó)家秘密和被審計(jì)監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第三章 工作職責(zé)第十三條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。（二）對(duì)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（三）對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。（四）對(duì)物資采購、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程結(jié)算、征地拆遷預(yù)算、各項(xiàng)投資、對(duì)外擔(dān)保及風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審核。（五）對(duì)公司主要負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行期中和離任審計(jì)，并對(duì)其綜合評(píng)價(jià)。（六）完成公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)監(jiān)察部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十四條 公司審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé):（一）負(fù)責(zé)擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定各項(xiàng)監(jiān)察工作計(jì)劃和具體實(shí)施方案。（二）負(fù)責(zé)對(duì)干部的行政效能及違反政紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察。（三）對(duì)職工違紀(jì)、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。（四）完成上級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)和公司交辦的其他監(jiān)察事項(xiàng)。第四章 工作權(quán)限第十五條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下審計(jì)權(quán)限：（一）有權(quán)要求被審單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)算、工程項(xiàng)目建設(shè)、物資采購等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的計(jì)劃； 財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料； 對(duì)外投資活動(dòng)中的可行性分析報(bào)告批準(zhǔn)文件；各種管理制度、計(jì)劃、總結(jié)和會(huì)議記錄； 原始單據(jù)、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計(jì)資料；其他與實(shí)施審計(jì)監(jiān)督有關(guān)的資料 ；實(shí)行按月審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每月10日前（遇法定節(jié)假日順延）將上月會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、銀行對(duì)賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會(huì)計(jì)憑證送交審計(jì)監(jiān)察部；實(shí)行按季審計(jì)的各單位財(cái)務(wù)部于每季終了后的20日前將季度會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送審計(jì)監(jiān)察部，并將其余資料準(zhǔn)備妥當(dāng)。（二）有權(quán)召開審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議，有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)議，有權(quán)參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（三）有權(quán)檢查被審計(jì)單位原始單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實(shí)提供。（四）有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)工作，如實(shí)介紹情況，提供有關(guān)證明資料，不得推諉、拒絕。（五）對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，有權(quán)予以制止。（六）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或者被授權(quán)的人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存。有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為。（七）有權(quán)對(duì)審計(jì)決定和審計(jì)意見的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí)，并提出處理意見。第十六條 公司審計(jì)監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權(quán)限：（一）檢查權(quán)。查閱、復(fù)制材料，要求當(dāng)事人解釋和說明問題，責(zé)令停止違法違紀(jì)行為。（二）調(diào)查權(quán)。暫予扣留、封存與案件有關(guān)的材料，責(zé)令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關(guān)的財(cái)物，建議暫停有嚴(yán)重違反行政紀(jì)律嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)，查詢案件涉嫌單位金融機(jī)構(gòu)的存款和提請(qǐng)法院予以凍結(jié)。（三）建議權(quán)。對(duì)監(jiān)察事項(xiàng)根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。對(duì)違反行政紀(jì)律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級(jí)、撤職、辭退的行政處分。（四）經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行，監(jiān)察部門有權(quán)對(duì)監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進(jìn)行回訪、查實(shí)，并提出處理意見。第五章 工作內(nèi)容第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、工程審計(jì)、管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。（一）財(cái)務(wù)審計(jì)包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、預(yù)算審計(jì)等，主要對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（二）內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資采購、工程管理等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制流程、制度建立健全性審計(jì)。主要是對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行的審計(jì)。（三）工程審計(jì)是從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行全過程審計(jì)、監(jiān)督。事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計(jì)評(píng)審、工程招標(biāo)投標(biāo)、招標(biāo)文件、標(biāo)底、合同文本的審查，概預(yù)算審查以及征地拆遷預(yù)算審計(jì)。事中控制是對(duì)合同履約情況、工程設(shè)計(jì)變更造價(jià)、中期計(jì)量與支付審查。事后審計(jì)是工程竣工驗(yàn)收、工程決算、項(xiàng)目后評(píng)估審計(jì)。（四）管理審計(jì)主要指以公司的各管理部門為基本對(duì)象，通過對(duì)公司各管理部門應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其履行狀況以促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的審計(jì)。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容：（一）對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、工程建設(shè)全過程進(jìn)行監(jiān)察。（二）參與對(duì)經(jīng)營(yíng)層的績(jī)效考核、年終考評(píng)、招聘人員。（三）對(duì)行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。（四）對(duì)來信、來訪、舉報(bào)案件調(diào)查核實(shí)。第六章 工作程序第十九條 審計(jì)程序（一）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司的需要，擬定審計(jì)計(jì)劃，6經(jīng)主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理需要，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有的審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，確定審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式，制定審計(jì)工作計(jì)劃。（三）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任制。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃提出審計(jì)方案報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位按照通知書要求，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備，并提供必要的工作條件，配合審計(jì)人員工作。（四）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，通過召開有關(guān)會(huì)議、查證資料等，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)要查清事實(shí)，做好審計(jì)記錄，并取得有關(guān)的證明材料。在此基礎(chǔ)上，審計(jì)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行研究、篩選，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿要交被審計(jì)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員簽認(rèn)。（五）審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告（含審計(jì)評(píng)價(jià)），經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)審核后，送交被審計(jì)單位或個(gè)人征求意見。被審計(jì)單位或個(gè)人在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計(jì)監(jiān)察部。逾期不反饋者視為無異議。（六）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送公司主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位要將執(zhí)行情況于十五日內(nèi)書面向?qū)徲?jì)監(jiān)察部反饋。（七）被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。（八）審計(jì)監(jiān)察部對(duì)已辦結(jié)的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷，按時(shí)歸檔。（九）審計(jì)監(jiān)察部可根據(jù)需要對(duì)審計(jì)建議的整改落實(shí)情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。每年由公司主要負(fù)責(zé)人主持召開一次財(cái)務(wù)審計(jì)講評(píng)會(huì)。第二十條 監(jiān)察程序（一）對(duì)需要檢查的事項(xiàng)予以立項(xiàng)。（二）制定檢查方案。（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（四）組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。（五）提出檢查報(bào)告，經(jīng)總公司審計(jì)監(jiān)察部簽署意見后，呈總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示，作出監(jiān)察決定。（六）被審查單位或個(gè)人對(duì)監(jiān)察決定如有異議，應(yīng)在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部或主管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)及時(shí)予以處理。在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出監(jiān)察結(jié)論，申訴期間，原監(jiān)察決定照常執(zhí)行。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。第七章 獎(jiǎng)罰措施第二十一條 經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部認(rèn)真審計(jì)，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位，予以表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。第二十二條 被審計(jì)單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計(jì)工作，拒絕和阻礙審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)責(zé)令其改正。拒不改正的，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)予以處罰。未按規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送資料的部門和子公司，公司在年終考核時(shí)扣除15分，相應(yīng)的責(zé)任人員當(dāng)月考核扣5分。第二十三條 審計(jì)監(jiān)察部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的應(yīng)予以制止，對(duì)負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員按制度給予行政處分，對(duì)涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十四條 被審計(jì)單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移截留應(yīng)上繳的收入或侵占國(guó)有、集體資產(chǎn)的，審計(jì)監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十五條 對(duì)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)監(jiān)察人員的，公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門應(yīng)對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育并予以制止，情節(jié)嚴(yán)重的，交由公司給予行政處分。對(duì)觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十六條 審計(jì)監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關(guān)部門提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后給予行政處分。對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條 審計(jì)監(jiān)察人員和審計(jì)監(jiān)察部嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)、廉潔奉公，工作成績(jī)突出，給公司帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益的，按公司相關(guān)規(guī)定給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第八章 附則第二十八條 本辦法如與國(guó)家頒布的法律、法規(guī)相抵觸的，按國(guó)家法律、法規(guī)執(zhí)行。第二十九條本辦法由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第四篇：內(nèi)部審計(jì)制度成都力思特制藥股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度 第一章 總則第1條 為保證成都力思特制藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作，參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第2條 公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施、公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。第3條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。第二章 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)劃分第4條 公司應(yīng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)為專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。第5條 內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)委員會(huì)”）負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第6條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行下