【正文】 執(zhí)行職務(wù)時，應當忠誠老實，不隱瞞或曲解事實。工作中發(fā)揚團隊精神，與同事相處要取長補短，互相學習，互相促進，努力營造一個和諧融洽、團結(jié)向上，積極進取的集體氛圍。應當認真履行職責，維護公司利益，不得做有損公司和部門形象的行為。（二）能應具備與從事審計工作的相適應審計知識、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。主動思考，開拓創(chuàng)新。針對審計事項、審計工作勇于發(fā)表自己的看法，提出合理化建議，主動開展審計工作。具備應有的職業(yè)敏感性。對發(fā)生的各類事項做到快速反應，不壓事、不推委，不拖延。具備一定的協(xié)調(diào)管理能力。能處理好對內(nèi)對外各種溝通工作。（三）勤嚴格遵守公司制定的員工行為規(guī)范。廉潔自律，遵守公司制定的各項規(guī)章制度，不向被審計單位或個人提出任何與工作無關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個人的財產(chǎn)。按時出勤，無遲到、早退、曠工現(xiàn)象。工作中勇于堅持原則，不怕壓力，全力維護公司利益。（四）績按期完成領(lǐng)導交辦的各項工作，并達到工作要求和目的。提交的審計報告符合質(zhì)量要求，事實清楚，定性準確，處理適當，建議合理。通過審計，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟損失，同時促進企業(yè)管理水平的提高。附表1：增值稅下費用報銷的可抵扣項目表恩施宏立實業(yè)股份有限公司二0一六年五月二十五日第三篇：(內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法)內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法第一章 總則第一條 為進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計監(jiān)察工作，提高內(nèi)部審計監(jiān)察工作質(zhì)量，防范資金風險，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《審計法》、《行政監(jiān)察法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計監(jiān)察,是指公司審計監(jiān)察部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性、合規(guī)性、有效性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計監(jiān)察評價活動。第三條 內(nèi)部審計監(jiān)察的任務(wù)是促進公司內(nèi)部控制制度的建立健全,有效地控制成本,提高公司經(jīng)營管理水平,規(guī)范和控制經(jīng)營風險,增加公司價值。第四條 內(nèi)部審計的對象為公司各部門，內(nèi)部監(jiān)察的對象為各部門負責人和公司領(lǐng)導。第五條 公司內(nèi)部審計監(jiān)察依法接受上級審計、監(jiān)察機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督，接受公司監(jiān)事會的監(jiān)督和下達的審計任務(wù)。第六條 公司內(nèi)部審計主要由審計監(jiān)察部直接審計，也可以由審計監(jiān)察部委托中介事務(wù)所審計。第二章 審計監(jiān)察機構(gòu)和人員第七條 公司設(shè)立審計監(jiān)察部并配置專職人員從事內(nèi) 1部審計監(jiān)察工作，履行內(nèi)部審計監(jiān)察職能，或由其授權(quán)有關(guān)機構(gòu)履行內(nèi)部審計監(jiān)察職能。第八條 公司專職內(nèi)部審計監(jiān)察人員不少于5 人。內(nèi)部審計監(jiān)察人員應該具備與審計監(jiān)察工作相適應的審計、會計、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達能力。內(nèi)部審計人員應該接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓,不斷更新專業(yè)知識,提高業(yè)務(wù)能力。第九條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。任何部門和個人不得打擊報復內(nèi)部審計監(jiān)察人員。第十條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計監(jiān)察工作紀律,在審計監(jiān)察過程中始終保證獨立性,忠于職守、堅持原則,保證審計監(jiān)察結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。第十一條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員辦理審計監(jiān)察事項，與被審計監(jiān)察單位或者審計監(jiān)察事項有利害關(guān)系的，應當回避。第十二條 內(nèi)部審計監(jiān)察人員對其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計監(jiān)察單位的商業(yè)秘密，負有保密的義務(wù)。第三章 工作職責第十三條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內(nèi)部審計職責:（一）負責擬定公司內(nèi)部審計工作的各項規(guī)章制度，制定各項審計工作計劃和具體實施方案。（二）對執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營目標等情況進行審計監(jiān)督。（三）對財務(wù)收支、財務(wù)預算、財務(wù)決算、財務(wù)計劃、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、資金籌措調(diào)配方案以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計。（四）對物資采購、工程建設(shè)項目招投標、工程預算、工程結(jié)算、征地拆遷預算、各項投資、對外擔保及風險控制等經(jīng)濟活動和經(jīng)濟合同等進行審核。（五）對公司主要負責人任職期間經(jīng)濟責任進行期中和離任審計，并對其綜合評價。（六）完成公司領(lǐng)導和上級審計監(jiān)察部門交辦的其他審計事項。第十四條 公司審計監(jiān)察部應當履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責:（一）負責擬定公司內(nèi)部監(jiān)察工作的各項規(guī)章制度，制定各項監(jiān)察工作計劃和具體實施方案。（二）負責對干部的行政效能及違反政紀行為進行監(jiān)察。（三）對職工違紀、違規(guī)行為的檢舉、控告、申述等，組織調(diào)查并提出處理意見。（四）完成上級監(jiān)察機關(guān)和公司交辦的其他監(jiān)察事項。第四章 工作權(quán)限第十五條 公司審計監(jiān)察部具備以下審計權(quán)限：（一）有權(quán)要求被審單位按時報送生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)預算、工程項目建設(shè)、物資采購等與經(jīng)營活動有關(guān)的計劃； 財務(wù)報表和經(jīng)濟活動分析資料； 對外投資活動中的可行性分析報告批準文件；各種管理制度、計劃、總結(jié)和會議記錄； 原始單據(jù)、憑證、賬冊、報表等會計資料；各種合同、協(xié)議和統(tǒng)計資料；其他與實施審計監(jiān)督有關(guān)的資料 ；實行按月審計的各單位財務(wù)部于每月10日前（遇法定節(jié)假日順延）將上月會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）、銀行對賬單、工程性資金審批表及已裝訂的會計憑證送交審計監(jiān)察部；實行按季審計的各單位財務(wù)部于每季終了后的20日前將季度會計報表報送審計監(jiān)察部，并將其余資料準備妥當。（二）有權(quán)召開審計事項有關(guān)的會議，有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)濟、經(jīng)營活動的會議，有權(quán)參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實。（三）有權(quán)檢查被審計單位原始單據(jù)、會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，被審單位不得拒絕檢查，必須如實提供。（四）有權(quán)就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應當支持、協(xié)助審計工作，如實介紹情況，提供有關(guān)證明資料，不得推諉、拒絕。（五）對被審計單位正在進行的違反財經(jīng)紀律、嚴重損害公司利益的行為，有權(quán)予以制止。（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司董事長、總經(jīng)理或者被授權(quán)的人批準，有權(quán)暫時予以封存。有權(quán)提出改進管理、提高效益的建議，以及糾正違反財經(jīng)法紀行為。（七）有權(quán)對審計決定和審計意見的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。第十六條 公司審計監(jiān)察部具備以下監(jiān)察權(quán)限：（一）檢查權(quán)。查閱、復制材料，要求當事人解釋和說明問題，責令停止違法違紀行為。（二）調(diào)查權(quán)。暫予扣留、封存與案件有關(guān)的材料，責令涉嫌單位和涉嫌人員保全與案件有關(guān)的財物，建議暫停有嚴重違反行政紀律嫌疑的人員執(zhí)行職務(wù)，查詢案件涉嫌單位金融機構(gòu)的存款和提請法院予以凍結(jié)。（三）建議權(quán)。對監(jiān)察事項根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，可作出監(jiān)察決定或者提出監(jiān)察建議。對違反行政紀律的，依法給予警告、記過、記大過、降職、降級、撤職、辭退的行政處分。（四）經(jīng)簽發(fā)的監(jiān)察決定，被審查單位必須按要求認真執(zhí)行，監(jiān)察部門有權(quán)對監(jiān)察決定的執(zhí)行情況進行回訪、查實，并提出處理意見。第五章 工作內(nèi)容第十七條 內(nèi)部審計的范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)控審計、工程審計、管理審計、經(jīng)濟責任審計等。（一）財務(wù)審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、預算審計等，主要對公司的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益等相關(guān)內(nèi)容的真實性進行審計。（二）內(nèi)控審計包括資金、物資采購、工程管理等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制流程、制度建立健全性審計。主要是對公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行的審計。（三）工程審計是從項目立項到項目竣工決算進行全過程審計、監(jiān)督。事前審核是參與可行性研究、初步設(shè)計評審、工程招標投標、招標文件、標底、合同文本的審查，概預算審查以及征地拆遷預算審計。事中控制是對合同履約情況、工程設(shè)計變更造價、中期計量與支付審查。事后審計是工程竣工驗收、工程決算、項目后評估審計。（四）管理審計主要指以公司的各管理部門為基本對象，通過對公司各管理部門應承擔的經(jīng)濟責任及其履行狀況以促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益而進行的審計。第十八條 監(jiān)察任務(wù)包括如下內(nèi)容：（一）對經(jīng)營管理、工程建設(shè)全過程進行監(jiān)察。（二）參與對經(jīng)營層的績效考核、年終考評、招聘人員。（三）對行政效能及勤政、廉政的監(jiān)察。（四）對來信、來訪、舉報案件調(diào)查核實。第六章 工作程序第十九條 審計程序（一）審計監(jiān)察部根據(jù)公司的需要，擬定審計計劃，6經(jīng)主管審計工作的領(lǐng)導核準后報公司董事長、總經(jīng)理批準后實施。（二）審計監(jiān)察部應當充分考慮審計風險和內(nèi)部管理需要，在審計項目實施前，應當充分研究已有的審計檔案資料，充分了解與審計事項相關(guān)的情況，確定審計時間、范圍和審計方式，制定審計工作計劃。（三）審計監(jiān)察部應當建立審計項目質(zhì)量責任制。實施審計項目前，根據(jù)審計計劃提出審計方案報公司主管領(lǐng)導批準，在實施審計前三個工作日向被審計單位下達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。被審計單位按照通知書要求，做好有關(guān)資料的準備，并提供必要的工作條件，配合審計人員工作。（四）審計人員在實施審計過程中，通過召開有關(guān)會議、查證資料等，對審計事項要查清事實，做好審計記錄，并取得有關(guān)的證明材料。在此基礎(chǔ)上，審計人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定進行研究、篩選，編制審計工作底稿。審計工作底稿要交被審計單位有關(guān)負責人和有關(guān)人員簽認。（五）審計人員應依據(jù)審計工作底稿撰寫審計報告（含審計評價），經(jīng)審計監(jiān)察部部長審核后，送交被審計單位或個人征求意見。被審計單位或個人在收到審計報告之日起三日內(nèi)，將其書面意見交審計監(jiān)察部。逾期不反饋者視為無異議。（六）審計監(jiān)察部應將審計報告連同被審計單位的書面意見一并報送公司主管審計領(lǐng)導審定，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準后，送達被審計單位。被審計單位要將執(zhí)行情況于十五日內(nèi)書面向?qū)徲嫳O(jiān)察部反饋。（七）被審計單位或個人對審計意見書或?qū)徲嫑Q定如有異議，應在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部或主管領(lǐng)導提出申訴，審計監(jiān)察部應及時予以處理。在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯審等情況，應重新作出審計結(jié)論，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。（八）審計監(jiān)察部對已辦結(jié)的審計事項，應按照審計檔案管理規(guī)定建立案卷，按時歸檔。（九）審計監(jiān)察部可根據(jù)需要對審計建議的整改落實情況進行后續(xù)審計。每年由公司主要負責人主持召開一次財務(wù)審計講評會。第二十條 監(jiān)察程序（一）對需要檢查的事項予以立項。（二）制定檢查方案。（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準后組織實施。（四）組織調(diào)查、搜集有關(guān)證據(jù)。（五）提出檢查報告，經(jīng)總公司審計監(jiān)察部簽署意見后，呈總公司主管領(lǐng)導批示，作出監(jiān)察決定。（六）被審查單位或個人對監(jiān)察決定如有異議，應在收到之日起十五日內(nèi)向?qū)徲嫳O(jiān)察部或主管領(lǐng)導提出申訴，審計監(jiān)察部應及時予以處理。在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、錯審等情況，應重新作出監(jiān)察結(jié)論，申訴期間，原監(jiān)察決定照常執(zhí)行。（七）建立監(jiān)察檔案，所建檔案不得隨意銷毀。第七章 獎罰措施第二十一條 經(jīng)過審計監(jiān)察部認真審計，對嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、國有資產(chǎn)保值增值、經(jīng)濟效益顯著的單位，予以表彰及獎勵。第二十二條 被審計單位和相關(guān)人員違反本規(guī)定不配合審計工作，拒絕和阻礙審計或者不提供資料、提供虛假資料的；在后續(xù)跟蹤審計中，發(fā)現(xiàn)對審計決定執(zhí)行不力或拒不執(zhí)行的，審計監(jiān)察部應責令其改正。拒不改正的，由公司主管領(lǐng)導予以處罰。未按規(guī)定的時間和要求報送資料的部門和子公司，公司在年終考核時扣除15分，相應的責任人員當月考核扣5分。第二十三條 審計監(jiān)察部發(fā)現(xiàn)被審計單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改毀棄會計憑證、賬冊、報表以及其它與財務(wù)收支有關(guān)資料的應予以制止，對負直接責任的主管人員和其他直接責任人員按制度給予行政處分，對涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十四條 被審計單位違反本規(guī)定，轉(zhuǎn)移和隱匿非法取得的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移截留應上繳的收入或侵占國有、集體資產(chǎn)的，審計監(jiān)察部在職權(quán)范圍內(nèi)依照法律法規(guī)提出處理意見，報公司領(lǐng)導批準后執(zhí)行。對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十五條 對打擊報復審計監(jiān)察人員的，公司領(lǐng)導或上級主管部門應對其進行批評教育并予以制止，情節(jié)嚴重的，交由公司給予行政處分。對觸犯法律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十六條 審計監(jiān)察人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，給公司和被審單位造成損失的，由相關(guān)部門提請公司領(lǐng)導批準后給予行政處分。對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。第二十七條 審計監(jiān)察人員和審計監(jiān)察部嚴格執(zhí)行法律法規(guī)，認真履行職責、廉潔奉公，工作成績突出，給公司帶來顯著經(jīng)濟效益的，按公司相關(guān)規(guī)定給予表彰獎勵。第八章 附則第二十八條 本辦法如與國家頒布的法律、法規(guī)相抵觸的，按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。第二十九條本辦法由審計監(jiān)察部負責解釋。第三十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第四篇：內(nèi)部審計制度成都力思特制藥股份有限公司內(nèi)部審計制度 第一章 總則第1條 為保證成都力思特制藥股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作，參照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第2條 公司建立內(nèi)部審計制度，并設(shè)立內(nèi)部審計部門，對公司內(nèi)部控制制度的建立和實施、公司財務(wù)信息的真實性和完整性等情況進行檢查監(jiān)督。第3條 公司各內(nèi)部機構(gòu)或職能部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)部審計部門依法履行職責，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。第二章 組織機構(gòu)及職責劃分第4條 公司應配置專職人員從事內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門的負責人應當為專職，由審計委員會提名，董事會任免。第5條 內(nèi)部審計部門對公司董事會審計委員會（以下簡稱“審計委員會”）負責，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。內(nèi)部審計部門應當保持獨立性，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。第6條 審計委員會在指導和監(jiān)督內(nèi)部審計部門工作時，應當履行下