監(jiān)察審計(jì)基本制度-資料下載頁
2024-10-23 21:14本頁面
【導(dǎo)讀】法律和法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本制度。機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為與效果進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價活動。來保障集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度所稱被監(jiān)審單位，是指集團(tuán)各職能部門和各分、子公司。第三條集團(tuán)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度。理活動及有關(guān)人員的職責(zé)履行情況進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)活動。的工作條件，并按照集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)察體系。確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮監(jiān)審職能。第七條集團(tuán)監(jiān)審部負(fù)責(zé)人由集團(tuán)董事會任免。集團(tuán)鼓勵監(jiān)審人員參加公司、社會機(jī)構(gòu)組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)。與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作。員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對臨時抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。合規(guī)性，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。門反映，并提出整改建議。
【正文】 式，檢查被監(jiān)審單位整改情況；并編寫后續(xù)監(jiān)審報(bào)告，總結(jié)監(jiān)審效果。 根據(jù)監(jiān)審事項(xiàng)的重要程度，后續(xù)監(jiān)審可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次監(jiān)審工作的一部分。 第四十六條 監(jiān)審項(xiàng)目終結(jié)后，監(jiān)審人員應(yīng)將監(jiān)審過程中所積累的各種資料，包括監(jiān)審決定、監(jiān)審意見、監(jiān)審報(bào)告、監(jiān)審計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、各種監(jiān)審證據(jù)、被監(jiān)審單位提供和通過各種形式獲得的數(shù)據(jù)資料等加以集中、整理、分類和歸檔形成監(jiān)審檔案。 監(jiān)審項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向委派監(jiān)審部移交監(jiān)審檔案。 第六節(jié) 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理 第 四十七條 監(jiān)審應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)審質(zhì)量控制政策和程序，以使所有內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求。 第四十八條 監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對質(zhì)量控制政策和程序的執(zhí)行情況及其結(jié)果，適時進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善內(nèi)部監(jiān)審質(zhì)量控制政策和程序。 第四十九條 監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我檢查，對已完成的監(jiān)審工作質(zhì)量進(jìn)行 評估。 第五十條 根據(jù)工作需要，集團(tuán)董事會可聘請外部審計(jì)人員對內(nèi)部監(jiān)審審計(jì)工作進(jìn)行評價。 第七節(jié) 內(nèi)部監(jiān)審責(zé)任和獎懲 第五十一條 監(jiān)審部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適 當(dāng)?shù)脑瓌t，對監(jiān)審過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行監(jiān)審處理和處罰，促進(jìn)被監(jiān)審單位嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司各項(xiàng)規(guī)章制度。 第五十二條 監(jiān)審處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評、建議調(diào)離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。 第五十三條 被監(jiān)審單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與監(jiān)審事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，監(jiān)審部責(zé)令改正，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。 與被監(jiān)審單位和監(jiān)審事 項(xiàng)相關(guān)的單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與監(jiān)審事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，監(jiān)審部責(zé)令改正，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報(bào)批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。 第五十四條 監(jiān)審部應(yīng)對拒絕接受監(jiān)審審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙監(jiān)審的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。 第五十五條 監(jiān)審部應(yīng)對威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)監(jiān)審人員及侵犯監(jiān)審人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。 第五十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任 何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行監(jiān)審處理處罰決定。審計(jì)監(jiān)審部應(yīng)對拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。 第五十七條 對揭發(fā)、檢舉違反集團(tuán)規(guī)章制度行為，提供監(jiān)審線索的有功人員，監(jiān)審部可以建議給予表揚(yáng)或獎勵。 第五十八條 監(jiān)審部和監(jiān)審人員為集團(tuán)避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為集團(tuán)利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表 彰、記功和獎勵。 第五十九條 對違反有關(guān)監(jiān)審工作管理制度及監(jiān)審人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄 露秘密的監(jiān)審人員，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第七節(jié) 附則 第六十條 本制度是集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)審工作的基本制度，是制定其他監(jiān)審工作規(guī)章制度的依據(jù)。 集團(tuán)公司以前制定的有關(guān)監(jiān)審工作規(guī)章制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。 第六十一條 本制度由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋和修改。
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