監(jiān)察審計(jì)基本制度(編輯修改稿)
2024-11-28 21:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 特性的事項(xiàng)，在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并將調(diào)查結(jié)果報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。 第二十三條 逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)審現(xiàn)代化，推進(jìn)管理審計(jì)，兼顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)需要，開發(fā)并建立適合本集團(tuán)業(yè)務(wù)需要的監(jiān)審電算化管理信息系統(tǒng)。 第四節(jié) 內(nèi)部監(jiān)審部門的職權(quán) 第二十四條 監(jiān)審部可以根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度監(jiān)審計(jì)劃，在自身職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定監(jiān)審項(xiàng)目和監(jiān)審對(duì)象。 第二十五條 監(jiān)審部可根據(jù)需要委派監(jiān)審人員對(duì)有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)審。 實(shí)施監(jiān)審過程中，除特別限定外，受委派的監(jiān)審人員具有與委派其工作的監(jiān)審部同等的監(jiān)審權(quán)限。 第二十六條 根據(jù)需要，集團(tuán)監(jiān)審部參加集團(tuán)有關(guān)的決策會(huì)議，會(huì)簽有關(guān)文件。集團(tuán)其他部門、各子公司召開的財(cái)務(wù)、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)物資管理等工作會(huì)議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)集團(tuán)監(jiān)審部或派駐監(jiān)審專員參加。 集團(tuán)監(jiān)審部是大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之一。 第二十七條 集團(tuán)有關(guān)部門和子公司編制的經(jīng)營、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，應(yīng)當(dāng)抄送集團(tuán)監(jiān)審部。 監(jiān)審部進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被監(jiān)審單位提供與監(jiān)審事項(xiàng)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料，被監(jiān)審單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。 第二十八條 監(jiān)審部進(jìn) 行監(jiān)審工作時(shí)，被監(jiān)審單位應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)審部規(guī)定的期限和要求，向監(jiān)審部報(bào)送、提供與監(jiān)審內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料或其復(fù)印件。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，監(jiān)審部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件、資料。 監(jiān)審人員有權(quán)對(duì)被監(jiān)審單位的下列文件資料進(jìn)行檢查、審核： 規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料； 憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料； 簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料； 工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料； 行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料。 其他與監(jiān)審工作相關(guān)的資料。 第二十九條 監(jiān)審部進(jìn)行監(jiān)審工作時(shí)，有權(quán)實(shí)地察看，盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試。 第三十條 監(jiān)審部進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)審時(shí)，有權(quán)就監(jiān)審事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，集團(tuán)下屬相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)審部反映情況，提供有關(guān)證明材料。口頭詢問應(yīng)作筆錄，并由監(jiān)審人員和被詢問人員簽署。 第三十一條 監(jiān)審人員應(yīng)根據(jù)預(yù)定的監(jiān)審目標(biāo)，在預(yù)定的監(jiān)審范圍內(nèi)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)審。如有必要并經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整監(jiān)審目標(biāo)，擴(kuò)大監(jiān)審范圍，或進(jìn)行 追溯、延伸監(jiān)審。 第三十二條 監(jiān)審部在監(jiān)審過程中，對(duì)被監(jiān)審單位的下列行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)告集團(tuán)董事會(huì)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)： 阻撓、妨礙監(jiān)審工作的行為； 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和監(jiān)審事項(xiàng)有關(guān)的資料； 截留、挪用集團(tuán)資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)財(cái)產(chǎn)行為； 其他違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的行為。 第三十三條 監(jiān)審部向董事會(huì)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提交的監(jiān)審報(bào)告和其他匯報(bào)材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個(gè)人。 第三十四條 監(jiān)審部認(rèn)為按照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān) 責(zé)任人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出建議。 第三十五條 對(duì)監(jiān)審過程中發(fā)現(xiàn)的一般財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等問題，監(jiān)審部可以按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正，并將處理情況向集團(tuán)董事會(huì)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)作出監(jiān)審決定，督促被監(jiān)審單位和個(gè)人執(zhí)行。
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