監(jiān)察審計(jì)基本制度-wenkub
2022-11-03 21:14:36 本頁(yè)面
【正文】 二、監(jiān)審人員應(yīng)具備素質(zhì)要求： 遵守監(jiān)審人員的 職業(yè)道德。 一、監(jiān)審人員應(yīng)具備的基本條件： 通曉會(huì)計(jì)原理、財(cái)務(wù)管理、工程預(yù)結(jié)算以及相關(guān)法規(guī)、條例和制度。 第八條 內(nèi)部監(jiān)審工作應(yīng)保持獨(dú)立性、客觀性，監(jiān)審人員不得參與被審計(jì)單位的任何實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。 第六條 集團(tuán)監(jiān)審部在集團(tuán)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展對(duì)集團(tuán)各職能部門和各分、子公司的內(nèi)部監(jiān)審工作，并對(duì)子公司監(jiān)審 專員的工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和檢查， 確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮監(jiān)審職能。 第三條 集團(tuán)實(shí)行內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)制度。 第二條 本制度所稱之“內(nèi)部監(jiān)審”指對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展的內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)，即對(duì)集團(tuán)各全資公司、控 股公司、參股公司、設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、各職能部門等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為與效果進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、內(nèi)部控制的真實(shí)、合法、有效性及其他相關(guān)資料來保障集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 集團(tuán)總部設(shè)置監(jiān)審部，配備監(jiān)審人員，根據(jù)情況 可對(duì)全資子公司派駐內(nèi)部監(jiān)審專員或設(shè)置監(jiān)審機(jī)構(gòu)。 各子公司監(jiān)審專員在子公司總經(jīng)理和集團(tuán)監(jiān)審部領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)所在公司職能部門進(jìn)行監(jiān)察審計(jì)，并行使其他相關(guān)職責(zé)。 第 九條 監(jiān)審人員應(yīng)具備專門學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能 力，熟悉集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教育來保持專業(yè)勝任能力。 熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和操作技能。 善于有效溝通。集團(tuán)監(jiān)審部應(yīng)當(dāng)對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對(duì)臨時(shí)抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。 監(jiān)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第十七條 監(jiān)審部門和監(jiān)審人員依據(jù)法律法規(guī)和集團(tuán) 有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊報(bào)復(fù)。 第十九條 集團(tuán)監(jiān)審部依照本制度負(fù)責(zé)下列工作：（視部門職能修改措詞） 擬定集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)審制度，參與制定集團(tuán)的其他規(guī)章制度； 開展內(nèi)部監(jiān)審工作，提出管理建議； 檢查集團(tuán)董事會(huì)和總裁批轉(zhuǎn)的監(jiān)審決定的落實(shí)情況； 負(fù)責(zé)與集團(tuán)委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)聯(lián)系。 工程概（預(yù)）算、決算進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)察工程 招投標(biāo)。 人力資源審計(jì)， 針對(duì)公司內(nèi)部人力資源管理的政策、制度、執(zhí)行程序、操作流程和人力資 源信息運(yùn)用等方面進(jìn)行稽核， 評(píng)估人力資源的有效性并確保依法行事。 監(jiān)審部應(yīng)加強(qiáng)與集團(tuán)各單位、部門的交流和溝通，確保監(jiān)審部獲得與履行職責(zé)相關(guān)的、充分的經(jīng)營(yíng)管理信息。 第二十五條 監(jiān)審部可根據(jù)需要委派監(jiān)審人員對(duì)有關(guān)單位或特定的事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)審。 集團(tuán)監(jiān)審部是大額采購(gòu)、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作小組的成員單位之一。如有必要，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，監(jiān)審部可以暫時(shí)封存會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證、檔案等原始文件、資料。 第三十條 監(jiān)審部進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)審時(shí)，有權(quán)就監(jiān)審事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行書面或口頭調(diào)查、詢問，集團(tuán)下屬相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)審部反映情況，提供有關(guān)證明材料。 第三十二條 監(jiān)審部在監(jiān)審過程中，對(duì)被監(jiān)審單位的下列行為，有權(quán)作出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)告集團(tuán)董事會(huì)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)： 阻撓、妨礙監(jiān)審工作的行為； 轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和監(jiān)審事項(xiàng)有關(guān)的資料； 截留、挪用集團(tuán)資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)財(cái)產(chǎn)行為； 其他違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的行為。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)制度，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止
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