經(jīng)營性支出審計方案-資料下載頁
2025-07-12 14:51本頁面
【導讀】營戰(zhàn)略的重大變化進行修訂。記錄，評價其是否及時更新和充分適用。在物資采購架構中各級公司的職責分工。1經(jīng)營性支出采購遵循公司管理制度和規(guī)定進行?良好的成本費用控制。采購服務或物資質量滿。否設計存在，是否可滿足相應目標；選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復。在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測。抽取物資需求申請單，人員簽署審批意見。益做出書面聲明。的，應由物資采購部門向合格供應商發(fā)出招標文件。公開、透明原則。抽查相關招標文件，檢。與授權權限相符。委托招標公司完成招標工作的項目，招標公司應具有相應的資質證明。對于采用委托招標方
【正文】 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 應付賬款紀錄 填寫人 日期 內部控制審計步驟 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 應付賬款紀錄 相關流程，確定相關控 ? ? 制點是否設計存在，是否可滿 足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務部門應根據(jù)收到的入庫單及時（尤其在月結和年結時）記錄存貨成本和應付賬款。 選取月結或年結前由倉庫開具的最后[五 ]**筆和月結或年結后由倉庫開具的最先 [五 ]**筆入庫單，檢查財務記錄中相應入庫記錄是否記入相應正確的會計期間。 14 于月底和年底，財務部門應與倉庫管理部門就經(jīng)營性支出存貨入庫進行核對，對于已收到實物但尚未取到發(fā)票的存貨，財務部門應在月底及年底進行暫估賬務處理。 檢查月結和年結時財務部門與倉庫管理部門的對賬記錄；如存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關的支持性文件，檢查差異復核工作的準確性和及時性。檢查財務部門做出的暫估會計記錄是否已包括所有已收到實物但未取得發(fā)票的存貨。 14 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財務部門中對存貨價值和應付賬款進行確認的人員應經(jīng)必要授權，未經(jīng)授權的人員不得執(zhí)行對存貨 價值及負債金額在財務系統(tǒng)中的修改。 了解財務部門人員分工，檢查是否對會計記錄進行修改的人員已經(jīng)授權并具有排他性。 14,17, 18 財務部門應在物資采購部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進行 )與有頻繁往來交易或者有較大應付賬款余額的供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保管。 了解財務部門是否建立了與供應商定期對賬的制度，如有，檢查財務部門保管的對帳單記錄及存檔情況；如對賬單存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關的支持性文件，檢查差異復核工作的準確性和及時性。 14 財務部門與供應商對賬單應由雙方簽字確認，對出現(xiàn)的差異，財務部門應及時跟進并出具差異分析報告，經(jīng)相關部門負責人審批后進行賬務處理，并將經(jīng)審批的差異分析報告存檔備查。 抽查對賬單，檢查其是否經(jīng)對賬雙方確認；檢查差異分析報告是否由相關部門負責人審閱批準；檢查差異分析報告并核對相關數(shù)字與支持性文件的一致性；檢查財務部門做出的會計處理是否與差異報告一致。 14 結論 : 單位名稱 中國網(wǎng)絡通信集團公司 [XX 公司 ] 審計覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 向供應商支付貨款 填寫人 日期 內部控制審計步驟 審計范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應商支付貨款 相關流程，確定相關控制點是否設計存在，是否可滿足相應目標； ? 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復核； ? 通過與流程負責人進行訪談，評價其是否了解相關控制及其執(zhí)行相關控制的能力；及 ? 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價。 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購需求部門或物資采購部門在填制付款申請書時應核對確定合同或采購訂單、入 庫單和發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 檢查付款通知書與相關合同、訂貨單、入庫單、驗收單、合同、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 14,15 16 采購需求部門或物資采購部門具適當授權的人員應審批付款申請單；對超過一定金額權限的付款還需主管管理層（總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理）或其授權人員審批。 檢查付款申請單是否有相關部門主管或其授權人員的審批意見及簽字確認；檢查超過一定金額權限的付款是否經(jīng)公司主管管理層審批。 15,16 支付經(jīng)營性支出款項時，財務部門應將付款申請單與發(fā)票及 入庫單進行三方核對，以保證付款金額和時間的準確性。 選取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查相關發(fā)票及入庫單，以復核付款金額和時間的準確性。 15,16,20 財務部門具適當權限的人員應審核付款憑證并簽字確認。 選取一定數(shù)量的支付憑證，檢查付款憑證是否有財務部門負責人或其授權人員審核意見及簽字確認。 15,16 控制點 檢查方法 風險 審計范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 付款后的原始憑證上應加蓋“付訖”章以避免重復付款。 抽取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑證上是否加蓋“付訖”章。 16 結論 :
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