經(jīng)營性支出審計(jì)方案-資料下載頁
2025-07-12 14:51本頁面
【導(dǎo)讀】營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。記錄，評價其是否及時更新和充分適用。在物資采購架構(gòu)中各級公司的職責(zé)分工。1經(jīng)營性支出采購遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行?良好的成本費(fèi)用控制。采購服務(wù)或物資質(zhì)量滿。否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)。在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測。抽取物資需求申請單，人員簽署審批意見。益做出書面聲明。的，應(yīng)由物資采購部門向合格供應(yīng)商發(fā)出招標(biāo)文件。公開、透明原則。抽查相關(guān)招標(biāo)文件，檢。與授權(quán)權(quán)限相符。委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作的項(xiàng)目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。對于采用委托招標(biāo)方
【正文】 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 應(yīng)付賬款紀(jì)錄 相關(guān)流程，確定相關(guān)控 ? ? 制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿 足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收到的入庫單及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）記錄存貨成本和應(yīng)付賬款。 選取月結(jié)或年結(jié)前由倉庫開具的最后[五 ]**筆和月結(jié)或年結(jié)后由倉庫開具的最先 [五 ]**筆入庫單，檢查財(cái)務(wù)記錄中相應(yīng)入庫記錄是否記入相應(yīng)正確的會計(jì)期間。 14 于月底和年底，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與倉庫管理部門就經(jīng)營性支出存貨入庫進(jìn)行核對，對于已收到實(shí)物但尚未取到發(fā)票的存貨，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在月底及年底進(jìn)行暫估賬務(wù)處理。 檢查月結(jié)和年結(jié)時財(cái)務(wù)部門與倉庫管理部門的對賬記錄；如存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性。檢查財(cái)務(wù)部門做出的暫估會計(jì)記錄是否已包括所有已收到實(shí)物但未取得發(fā)票的存貨。 14 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 財(cái)務(wù)部門中對存貨價值和應(yīng)付賬款進(jìn)行確認(rèn)的人員應(yīng)經(jīng)必要授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)的人員不得執(zhí)行對存貨 價值及負(fù)債金額在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的修改。 了解財(cái)務(wù)部門人員分工，檢查是否對會計(jì)記錄進(jìn)行修改的人員已經(jīng)授權(quán)并具有排他性。 14,17, 18 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在物資采購部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行 )與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付賬款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保管。 了解財(cái)務(wù)部門是否建立了與供應(yīng)商定期對賬的制度，如有，檢查財(cái)務(wù)部門保管的對帳單記錄及存檔情況；如對賬單存在差異，核對與重大或特殊差異產(chǎn)生原因相關(guān)的支持性文件，檢查差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時性。 14 財(cái)務(wù)部門與供應(yīng)商對賬單應(yīng)由雙方簽字確認(rèn)，對出現(xiàn)的差異，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時跟進(jìn)并出具差異分析報(bào)告，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告存檔備查。 抽查對賬單，檢查其是否經(jīng)對賬雙方確認(rèn)；檢查差異分析報(bào)告是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審閱批準(zhǔn)；檢查差異分析報(bào)告并核對相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性；檢查財(cái)務(wù)部門做出的會計(jì)處理是否與差異報(bào)告一致。 14 結(jié)論 : 單位名稱 中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司 [XX 公司 ] 審計(jì)覆蓋期間 工作底稿編號 子流程 向供應(yīng)商支付貨款 填寫人 日期 內(nèi)部控制審計(jì)步驟 審計(jì)范圍 ** 工作完成日期 工作底稿索引 ? 了解并記錄 向供應(yīng)商支付貨款 相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)； ? 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核； ? 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及 ? 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價。 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 采購需求部門或物資采購部門在填制付款申請書時應(yīng)核對確定合同或采購訂單、入 庫單和發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 檢查付款通知書與相關(guān)合同、訂貨單、入庫單、驗(yàn)收單、合同、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。 14,15 16 采購需求部門或物資采購部門具適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)審批付款申請單；對超過一定金額權(quán)限的付款還需主管管理層（總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。 檢查付款申請單是否有相關(guān)部門主管或其授權(quán)人員的審批意見及簽字確認(rèn)；檢查超過一定金額權(quán)限的付款是否經(jīng)公司主管管理層審批。 15,16 支付經(jīng)營性支出款項(xiàng)時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將付款申請單與發(fā)票及 入庫單進(jìn)行三方核對，以保證付款金額和時間的準(zhǔn)確性。 選取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查相關(guān)發(fā)票及入庫單，以復(fù)核付款金額和時間的準(zhǔn)確性。 15,16,20 財(cái)務(wù)部門具適當(dāng)權(quán)限的人員應(yīng)審核付款憑證并簽字確認(rèn)。 選取一定數(shù)量的支付憑證，檢查付款憑證是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核意見及簽字確認(rèn)。 15,16 控制點(diǎn) 檢查方法 風(fēng)險 審計(jì)范圍 ** 完成日期 工作底稿索引 付款后的原始憑證上應(yīng)加蓋“付訖”章以避免重復(fù)付款。 抽取經(jīng)營性支出付款憑證，檢查付款后的原始憑證上是否加蓋“付訖”章。 16 結(jié)論 :
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