【導(dǎo)讀】劃，并將需用人條件、數(shù)量等計劃報公司總經(jīng)辦，以利于公司領(lǐng)導(dǎo)對人員進(jìn)行統(tǒng)籌安排。員計劃表》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)辦牽頭，用人部門配合進(jìn)行人員的招聘、錄用工作。于該職務(wù)或工作為原則。以上醫(yī)院開具的乙肝五項(xiàng)指標(biāo)檢驗(yàn)報告、近期一寸照片一張等，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)驗(yàn)明證件的真實(shí)性。見后，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，方可通知上崗。②車間一般工人及勤雜人員，由用人部門及總經(jīng)辦簽字同意后，即可決定錄用與否。司簽定培訓(xùn)協(xié)議，規(guī)定服務(wù)期限和違約責(zé)任。決定正式任免與否，正式任命后公司將根據(jù)其能力給予調(diào)整工資、獎金、津貼等方面的待遇。根據(jù)各公司、單位的崗位及工作的要求不同，另行規(guī)定。責(zé)人簽字認(rèn)可后，交總經(jīng)辦作為結(jié)算工資的依據(jù)。②因公司原因辭退正式員工，亦要提前一個月告知員工，并將辭退報告交總經(jīng)辦，報分管副總或總經(jīng)理審批，員結(jié)算工資的依據(jù)，沒有此單財務(wù)部門不予結(jié)算）。

　　

【正文】 制度匯編 26 四、本制度自二〇〇三年六月二十五日起實(shí)行。 第三編 財務(wù)及薪金管理制度 一、財務(wù)制 度執(zhí)行細(xì)則 為了確保新會計制度的良好運(yùn)行，現(xiàn)結(jié)合我公司的實(shí)際情況，對財務(wù)會計工作做如下規(guī)定： 一、固定資產(chǎn)的管理和核算： ，結(jié)合本公司現(xiàn)行核算體制，各公司的固定資產(chǎn)實(shí)行管理的核算制度。各公司發(fā)生固定資產(chǎn)新增，轉(zhuǎn)移、報廢和變賣，由各公司提出處理意見，報 集團(tuán) 公司審批，固定資產(chǎn)使用、保管、維修和保養(yǎng)，由各公司負(fù)責(zé)，應(yīng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行年終盤點(diǎn)制度，確保企業(yè)資產(chǎn)完整、帳實(shí)相符。 ，各公司對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)計提折舊，折舊率按“平均年限法”（根據(jù)各種設(shè)備的使用年限）。 的大修理工作，暫不采取預(yù)提的辦法，發(fā)生的數(shù)額，由各公司直接進(jìn)入成本和有關(guān)費(fèi)用，發(fā)生的大修理費(fèi)用數(shù)額大的將在待攤費(fèi)用中列支，逐月攤?cè)氤杀尽? 二、庫存材料的核算方法： ，正確核算材料成本，各公司的庫存材料一律實(shí)行實(shí)際成本核算，為了加強(qiáng)存貨管理，各公司嚴(yán)格執(zhí)行季末盤點(diǎn)，年終全面盤點(diǎn)復(fù)查制度，對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的外購材料，應(yīng)按實(shí)際入庫數(shù)暫估入賬，對存貨的盤盈、盤虧，報廢，要及時分析原因，區(qū)別不同情況進(jìn)行賬務(wù)處理。 ，詳細(xì)填寫材料入庫單，同時填上發(fā)票號碼；并 由經(jīng)辦人簽字，主管審核方可入庫。 ，年中年末上交庫存材料表，并與公司財務(wù)核對，做到帳物相符，帳帳相符。 三、建立計提壞帳準(zhǔn)備制度： 根據(jù)新財務(wù)制度關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險意識，促進(jìn)企業(yè)及時處理壞帳損失，年終時按年末應(yīng)收帳余額的 5? 計提壞帳準(zhǔn)備金，所提金額計入公司管理費(fèi)用，發(fā)生的壞帳損失，直接沖減壞帳準(zhǔn)備金。 四、規(guī)范待攤預(yù)提費(fèi)用的核算： 公司設(shè)置的“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則進(jìn)行核算并嚴(yán)格執(zhí)行新財務(wù)制度規(guī)定的內(nèi)容和攤銷期限，待攤費(fèi)用的攤銷期限不超過12 個月（可跨年度計算）攤銷期限在一年以上的其他費(fèi)用，應(yīng)在“遞延資產(chǎn)”科目核算，安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 27 預(yù)提費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)年結(jié)清，年終不留余額，需保留余額的應(yīng)在財務(wù)決算報表中加以說明。 五、低值易耗品攤銷的標(biāo)準(zhǔn)與方法： 根據(jù)公司管理要求和實(shí)際情況，對低值易耗品的攤銷采取不同攤銷方法，具體規(guī)定是： 2000 元以下的低值易耗品，予以一次性攤銷法，即領(lǐng)用時，將其價值一次全部計入成本費(fèi)用。 2000 元以上的低值易耗品予以“五五攤銷法”即領(lǐng)用時攤銷 50%，報廢時再攤銷 50%。 ，使用期限較長的低值易耗品，就 采用分期攤銷法，即根據(jù)其耐用期限分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。 各使用單位應(yīng)做到： ①要建立建全各類低值易耗品的實(shí)物領(lǐng)用、報廢以舊換新和損失賠償制度；②各管理部門要及時登記實(shí)物帳，不定期盤點(diǎn)核對。 六、職工福利費(fèi)的管理與核算： 根據(jù)新財務(wù)制度規(guī)定和現(xiàn)行核算體制，按照職工工資總額的 14%從成本中提取，主要用于職工的福利支出，包括職工交納的醫(yī)療保險等。為了切實(shí)管理好、用好這部分費(fèi)用，各公司應(yīng)認(rèn)真審查批準(zhǔn)，控制開支標(biāo)準(zhǔn)。 七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行限額控制支出： 根據(jù)新財務(wù)制度各公司將按分段計提的辦法提取業(yè)務(wù)招待費(fèi)，嚴(yán)格按照提取標(biāo)準(zhǔn)數(shù) 開支不得超支，年終核算如超過此標(biāo)準(zhǔn)，從該部門的年終獎中扣除。該項(xiàng)費(fèi)用支出必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，取得正規(guī)的發(fā)票才能報銷（一般收據(jù)不予報銷）；有業(yè)務(wù)提成的部門，業(yè)務(wù)人員對客戶招待，可先報銷，后從其提成中扣回。 八、差旅費(fèi)報銷 按公司差旅費(fèi)報銷若干規(guī)定執(zhí)行。 九、其他費(fèi)用報銷 。各公司管理人員及業(yè)務(wù)人員原則上乘座公共交通工具，并持車票報銷。確需要乘的士的，由各公司經(jīng)理從嚴(yán)核實(shí)審批。各公司經(jīng)理也應(yīng)自覺的從嚴(yán)控制交通費(fèi)用，從自身做起。 。各公司嚴(yán)格禁止用公話打私人長話，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣除 兩個月獎金，因急確需的，應(yīng)請示各公司經(jīng)理同意。手機(jī)費(fèi)用實(shí)行定額補(bǔ)助，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 十、財務(wù)部門： 10 號應(yīng)提交公司上月的財務(wù)報表，年報要有財務(wù)分析及統(tǒng)編表說明； （截止日為當(dāng)天）； 安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 28 （主要是應(yīng)收應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收及其他應(yīng)付款等）寫明摘要，分清債權(quán)與債務(wù)方寫明金額及還款收款期限等； （簽合同的需注明合同收款及付款情況）； ； 十、請款手續(xù)與報銷制度： 本公司的一切 貨幣支出，都必須按規(guī)定的手續(xù)，審批后方可支付。 。憑入庫單、發(fā)票，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審批，財務(wù)人員審核后，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可支付，對于有些貨物非先付款不可的，提前兩天由經(jīng)辦人填寫請款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可匯出。 、貨款由各公司經(jīng)理同意，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，持請款單方可支付；超過十萬元（含十萬元）以上的貨款或任何現(xiàn)金支付的款項(xiàng)需總經(jīng)理審批后方可支付。 ，原則上由銀行轉(zhuǎn)帳匯出，不得隨意現(xiàn)金支付，必須用現(xiàn)金支 付的貨款，須說明理由。 5000 元以內(nèi)，要求在請款單上寫明提款用途，用完后一次結(jié)清，采取先報再借的形式，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可提取。各分公司職工使用臨時小額備用金（ 1000 元以內(nèi)）可由分公司經(jīng)理批，但出納會計當(dāng)天現(xiàn)金余款不得超過 1000 元。 。各公司辦公用品及固定資產(chǎn)采購由公司辦公室統(tǒng)一管理。 、采購按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ，如果存在串戶用款的現(xiàn)象，公司與公司之間應(yīng)做好轉(zhuǎn)帳手續(xù)，月末與財務(wù)核對公司往來。 ：建 立建全報銷手續(xù)，用款有持發(fā)票到財務(wù)報銷，每張發(fā)票后面要有經(jīng)辦人證明人簽字才能生效，報銷手續(xù)應(yīng)先由公司經(jīng)理簽字同意，再由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理最后審批。每周四為報銷日。 ：業(yè)務(wù)招待由各公司經(jīng)理先審批，后招待。招待款額由各分公司經(jīng)理先審定。一般業(yè)務(wù)招待人均 60 元 /人以內(nèi)（含酒水），涉及到重要的銷售業(yè)務(wù)招待，超出標(biāo)準(zhǔn)報銷時應(yīng)說明情況并由總經(jīng)理審批。簽單必須注明被招待單位及人數(shù)，否則財務(wù)不予認(rèn)可，年終由簽單人獎金扣除。 ，收據(jù)、白條等不符合財務(wù)報銷制度的單據(jù)一律不予報銷。 十一、成本核算： 各公司應(yīng)按月進(jìn)行成本核算。應(yīng)正確確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入及時入帳，計入安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 29 當(dāng)期的損益。成本核算可以根據(jù)各公司的生產(chǎn)特點(diǎn)，確定成本核算的對象，直接計入成本的項(xiàng)目包括直接人工、直接材料、其他直接費(fèi)和制造費(fèi)用，每月應(yīng)正確做好產(chǎn)品入庫，并及時地結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的成本，及時反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況。 二、差旅費(fèi)報銷的規(guī)定 為了規(guī)范差旅費(fèi)報銷行為，理順差旅費(fèi)審批程序，明確差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，劃分相關(guān)部門責(zé)任，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定如下規(guī)定： 一、原則：事前審批，事后審核 事前審批是指公司員 工因公出差，應(yīng)事先由所在部門提出書面申請，詳細(xì)說明出差原因、去向、預(yù)計天數(shù)，報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。 事后審核是指報銷差旅費(fèi)時由財務(wù)部根據(jù)規(guī)定審核報銷單據(jù)是否合法、審批程序是否齊全、費(fèi)用開支是否合乎開支標(biāo)準(zhǔn)等。符合規(guī)定的予以報銷。 二、報銷程序： 因公出差人員在歸來一周內(nèi)，填妥差旅費(fèi)報銷單，連同申請批準(zhǔn)證明，經(jīng)本人、部門負(fù)責(zé)人簽字，送財務(wù)部按財務(wù)及有關(guān)規(guī)定審核后，報領(lǐng)導(dǎo)簽批，然后報財務(wù)部報銷。 三、開支標(biāo)準(zhǔn)： （一）車船費(fèi) 途中車船費(fèi)用憑有效車票、船票據(jù)實(shí)報銷，如乘坐豪華客車、軟臥列車、輪船一等艙或 坐飛機(jī)的，需事先報請總經(jīng)理同意方可乘坐，否則費(fèi)用自負(fù)。 。 ，出租汽車發(fā)票一律不予報銷。 、交通費(fèi)一律不予報銷。 (二 )住宿費(fèi) 40 元，限額憑票據(jù)實(shí)列報；中層管理人員按每晚 60 元憑票據(jù)實(shí)列報；副總經(jīng)理及以上人員按每晚 80 元憑票據(jù)實(shí)列報。會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，且將住宿費(fèi)納入會務(wù)費(fèi)者除外。 ：一般人員 60 元，中層管理人員 80 元，副總經(jīng)理及以上人員 100 元。國家直轄市及沿海等特區(qū)一般人員 80 元，中 層管理人員 100 元，副總經(jīng)理及以上人員 120元。以上開支標(biāo)準(zhǔn)均憑票據(jù)實(shí)列報。 （三）補(bǔ)助費(fèi) ：出差省內(nèi)每人每天補(bǔ)助 15 元，出差省外每人每天補(bǔ)助 25 元；出差到特區(qū)（深安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 30 圳、珠海、廈門、汕頭等）每人每天補(bǔ)助 40 元。如果出差期間會務(wù)組統(tǒng)一安排食宿，則除路途期間外，不予報銷伙食補(bǔ)助。 ：凡乘坐長途硬座列車，自晚間 8 時至次日凌晨 7 時之間，連續(xù)乘車六小時以上的，可享受夜車補(bǔ)助，途中換乘不同列車的分次計算。具體標(biāo)準(zhǔn)為：乘坐硬座普快列車：按票價（不含價外費(fèi)用） 60%給予補(bǔ)助，乘坐硬座特快列車按票價（不 含價外費(fèi)用） 50%給予補(bǔ)助，乘坐其他交通工具不予補(bǔ)助。 （四）電話費(fèi) 公出期間如因工作確需與公司通訊聯(lián)系的，經(jīng)被聯(lián)系部門或個人證明后給予報銷電話費(fèi)，其他一律不予報銷。公司每月限額有通訊費(fèi)的在限額之內(nèi)報銷。 （五）其他費(fèi)用 公出期間除上述所列費(fèi)用按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷外，其他費(fèi)用非經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不予報銷。 四、相關(guān)部門或個人的職責(zé) （一）出差職責(zé) ，出差人所列費(fèi)用如與事實(shí)不符，一經(jīng)查實(shí)，將處以一倍以上的罰款，直至解除勞動合同。數(shù)額較大構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。 單據(jù)的合法性負(fù)責(zé)。出差人報銷及單據(jù)應(yīng)合法有效，如不符合有關(guān)規(guī)定，此損失由出差人承擔(dān)。 （二）所在部門職責(zé) 所在部門對出差人出差行為的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并對出差人所列費(fèi)用真實(shí)性負(fù)連帶責(zé)任。若發(fā)現(xiàn)假公濟(jì)私等現(xiàn)象，部門領(lǐng)導(dǎo)撤職，并處以十倍以上的罰款。 （三）財務(wù)部應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定及國家相關(guān)法規(guī)對差旅費(fèi)單據(jù)嚴(yán)格審核，對審批手續(xù)不完善、費(fèi)用列支超標(biāo)準(zhǔn)或單據(jù)不合法的，一律不予核報。否則，將承擔(dān)因此造成的損失。 （四）公司領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé) 公司領(lǐng)導(dǎo)的事前審批僅意味著對出差行為的認(rèn)可，但對于超標(biāo)準(zhǔn)或不合法單據(jù)的特別批準(zhǔn)，則意味著對財 務(wù)部相關(guān)責(zé)任的免除。 三、薪金管理制度 總則 目的 本規(guī)則是依據(jù)人事管理規(guī)章的規(guī)定，對員工薪金、獎金等事項(xiàng)制定。 薪金原則 安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 31 員工薪金是以社會水準(zhǔn)、公司支薪能力、物價指數(shù)變化、本人擔(dān)任工作的能力、經(jīng)驗(yàn)、工齡等為參考因素，作為評估薪金標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。 薪金的分類、給付 薪金支付形態(tài)及支薪方法 員工薪金以實(shí)行月薪制度為基準(zhǔn)，按月直接將薪金全額匯入員工銀行賬戶內(nèi)。 第四條 薪金的分類 薪金包括基本薪金、津貼薪金及獎金三大部分。 （一）基本薪金 即基礎(chǔ)工資 +崗位工資 基礎(chǔ)工資：本公司確定基 礎(chǔ)工資為 300 元。 崗位工資：根據(jù)各崗位的不同來具體確定，實(shí)行易崗易薪制度。 （二）津貼薪金 加班津貼 工齡津貼 技術(shù)職稱、職務(wù)津貼 誤餐補(bǔ)助 第五條 崗位工資給付原則 （一） 依員工的職務(wù)及執(zhí)行能力決定（標(biāo)準(zhǔn)如表） （二） 、管理、技術(shù)及業(yè)務(wù)等人員崗位工資標(biāo)準(zhǔn) （單位：元） 崗位 勤雜工 一線生產(chǎn)普通工人 內(nèi)勤、業(yè)務(wù)人員 技術(shù)工人 工資標(biāo)準(zhǔn) 150200 150300（分崗位） 200400 250450（分崗位） 工資標(biāo)準(zhǔn) （單位：元） 崗 位 主管 中層副職 中層正職 分公司 副總經(jīng)理 分公司 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 總經(jīng)理 工資標(biāo)準(zhǔn) 300400 500700 700900 9001200 13001500 20003000 30004000 （三） 專業(yè)技術(shù)人員崗位工資標(biāo)準(zhǔn)（單位：元） 學(xué)歷 中專 大專 本科 碩士 博士 工資標(biāo)準(zhǔn) 150300 300500 600900 12001500 20003000 注：專業(yè)技術(shù)人員必須同時具備以下條件：①博士、碩士、雙學(xué)士、本科、大專、中專等高校畢業(yè) 生。②從事技術(shù)和專業(yè)管理工作。③能獨(dú)立承擔(dān)其崗位職責(zé)，勝任其崗位工作。④無任何違法違紀(jì)或工作失誤，失職等現(xiàn)象。 （三） 崗位工資同時具備以上兩項(xiàng)執(zhí)行原則的員工，按工資高的一項(xiàng)原則執(zhí)行。 第六條 試用期員工的薪金標(biāo)準(zhǔn)：（單位：元） 安徽美安達(dá)投資集團(tuán)公司 制度匯編 32 學(xué)歷 碩士 本科 專科 其他 薪金標(biāo)準(zhǔn) 10001200 700800 500 400 第七條 加班津貼（分操作人員和行管人員兩種） 行管人員：本公司不提倡加班，若因工作需要確需在公司管理制度規(guī)定的節(jié)假日休息時間內(nèi)加班的，事后可適當(dāng)安排調(diào)休，若因工作原因?qū)嵲跓o法調(diào)休，其加班津貼可按如下