【導(dǎo)讀】在金融危機(jī)肆虐的當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，做好資金管理決策顯得尤為重要。經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個中心,采。取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?金的管理及控制具有十分重要的意義?員工專業(yè)素質(zhì)不高....

　　

【正文】 計劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為 三個方面的預(yù)算 。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預(yù)算 主要包括經(jīng)營收入與經(jīng)營支出預(yù)算。經(jīng)營收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模 。是公司的各項(xiàng)支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的大致時間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營活動所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營效益，減少財務(wù)費(fèi)用支出。 投資活動現(xiàn)金流量預(yù)算 企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模必須進(jìn)行有效的投資。它分為兩類： （ 1） 長期投資 。 必須用凈現(xiàn)值等 來判斷投資項(xiàng)目的可行性，屬于投資回報期長的 9 陳家貴 、 黃群慧 ． 《我國中小企業(yè)發(fā)展的幾 個問題》 ． 經(jīng)濟(jì)管理 出版社． 2021 本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 12 資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求 根據(jù)年度自有資金量及較低的融資成本來確定年度投資資金支出預(yù)算。 （ 2） 短期投資 。 它強(qiáng)調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動性，是一種在長期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風(fēng)險低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。 籌資活動現(xiàn)金流量預(yù)算 融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低 的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來強(qiáng)化企業(yè)資金的管理水平。 10它強(qiáng)調(diào)形成長期資產(chǎn)與長期負(fù)債、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。 提高資金使用效率 核定資金的合理需要量 企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。 11 確定籌資 方案 資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案。我國目前是社會主義初級階段的市場經(jīng)濟(jì)體制，中小企業(yè)大多是非國營經(jīng)濟(jì)，企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，難免出現(xiàn)資金困難，資金不足的現(xiàn)象，可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，實(shí)在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時處理閑置、過時、未使用的固定資產(chǎn)；或者通過企業(yè)內(nèi)部職工借款；另一方面從企業(yè)外部籌集資金。 10 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識經(jīng)濟(jì)時代的會計觀念》 ． 財政與會計 出版社． 2021 11 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識經(jīng)濟(jì)時代的會計觀念》 ． 財政與會計 出版社． 2021 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對探索 13 合理運(yùn)用資金 這是資金管理中最富實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的 的內(nèi)容。節(jié)約成本就是增加收益。合理運(yùn)用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。 加強(qiáng)對現(xiàn)金流量嚴(yán)格控制 現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立 錢到哪里，管理就緊跟那里 的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。 加強(qiáng)內(nèi)部審計 （一） 健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度 。 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不僅僅是對財務(wù)會計信息的和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是 對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計與監(jiān)督，將更多的精力放在管理審計中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動都在有序地進(jìn)行。 （ 二 ） 加 強(qiáng)資金支付審批制度的管理 。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分批確定資金審批人員 ， 避免權(quán)利過分集中。 把握資金結(jié)構(gòu)管理與持續(xù)積累 做好資金結(jié)構(gòu)的約束與管理 合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門必須運(yùn)用財務(wù)測算方法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)多數(shù)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動 局面，加大財務(wù)部門對資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風(fēng)險財務(wù)分析制度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實(shí)施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財”，搞假銷售的不正?，F(xiàn)象，依靠財務(wù)力量監(jiān)督兩項(xiàng)資金的非常占用；財務(wù)部門要經(jīng)?！皶\”資金運(yùn)轉(zhuǎn)偏差，適時實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。 本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 14 把握靈活多變的資金循環(huán)機(jī)制和流程管理 為了保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財務(wù)部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。 第 一 ， 是要進(jìn)一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金 統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變現(xiàn)行的“只計單利，不計復(fù)利；只計現(xiàn)值，不計終值”的做法，拓展資金成本的核算內(nèi)容。 第 二 ， 是企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環(huán)，避免企業(yè)的效 益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從高負(fù)債－低效益－ 高占用的惡性循環(huán)中解脫出來。 第 三 ， 是規(guī)范企業(yè)的融資行為，財務(wù)部門要克 服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽(yù)，形成借 － 還 －借的良性態(tài)勢。不僅要重視銀行信用，而且還要重視和講究商業(yè)信用。 12 做好資金的持續(xù)積累管理 第一， 財務(wù)部門 要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。 第二， 合理制定企業(yè)稅 后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動發(fā)展。 第三，財務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。 12 張兆國、吳益格 ． 《知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)財務(wù)管理特征》 ． 中國軟科學(xué) 出版社． 2021 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對探索 15 結(jié) 論 資金流是企業(yè)的生命線 ， 是整個企業(yè)運(yùn)行的重要保證， 是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活 動的全過程。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽(yù)評價、發(fā)展?jié)摿Αr值評估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。我國私營企業(yè)財務(wù)管理工作雖然有所改進(jìn)，特別是在優(yōu)秀的私營企業(yè)里面，財務(wù)管理也受到業(yè)主和管理當(dāng)局重視，但從總體上看，仍處于低效率低水平階段。財務(wù)管理工作與私營企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要使我國私營企業(yè)財務(wù)管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長 、長遠(yuǎn)發(fā)展和使企業(yè)具有強(qiáng)壯生命力和優(yōu)越的競爭力作出更大貢獻(xiàn)，就應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務(wù)管理的戰(zhàn)略地位，健全財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，賦予財務(wù)管理部門更大的權(quán)力和責(zé)任。要按市場經(jīng)濟(jì)的要求，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念更新內(nèi)容、轉(zhuǎn)變職能，建立健全財務(wù)管理人員的激勵機(jī)制，充分調(diào)動管理人員理財?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實(shí)提高私營企業(yè)財務(wù)管理水平。 本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 16 參考文獻(xiàn) ⑴ 竺素娥 ． 《新編財務(wù)管理學(xué)》 ． 立信會計出版社 ， 2021 ⑵ 石軍偉 ． 試論中小企業(yè)制定戰(zhàn)略的原則及選擇模式 ． 《中國集體經(jīng) 濟(jì)》 ． 2021 第 7期 ⑶ 俞建國 ． 中國中小企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略任務(wù) ． 《中國經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊》 ． 2021 第 7 期 ⑷ 鄧學(xué)衷 ． 《知識經(jīng)濟(jì)與企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新》 ． 2021 第 8 期 ⑸ 陳欣 ． 《現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理模式探析》 ． 財會月刊 ． 2021 年 12 期 ⑹ 馮巧根 ． 新世紀(jì)財務(wù)管理的新發(fā)展，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 ⑺ 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識經(jīng)濟(jì)時代的會計觀念》 ． 財政與會計 出版社． 2021 ⑻ 陳家貴 、 黃群慧 ． 《我 國中小企業(yè)發(fā)展的幾個問題》 ． 經(jīng)濟(jì)管理 出版社． 2021 ⑼ 張兆國、吳益格 ． 《知識經(jīng)濟(jì)時代的企業(yè)財務(wù)管理特征》 ． 中國軟科學(xué) 出版社． 2021 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對探索 17 致 謝 時光流逝，一轉(zhuǎn)眼大學(xué)四年的學(xué)習(xí)生活就快結(jié)束了 ，在此期間，我學(xué)到了很多有用的知識，這些都離不開所有給我上課的老師的諄諄教導(dǎo)，他們兢兢業(yè)業(yè)，耐心講解，生活與學(xué)習(xí)，無微不至，在老師們的影響下，我不僅對學(xué)習(xí)知識有了新的認(rèn)識，而且在生活方面也學(xué)到了很多知識，對我的人生觀、價值觀都有了很大的改變，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我將繼續(xù)秉承教誨，認(rèn)認(rèn)真真做事，踏踏實(shí)實(shí)做 人。 四年的學(xué)習(xí)生活，讓我認(rèn)識了很多新同學(xué)，他們給我樹立了學(xué)習(xí)的榜樣，四年同窗生涯，我們相互幫助，相互理解，共同進(jìn)步，非常感謝我身邊的同學(xué)們，是他們在不同時刻給了我太多的支持和鼓勵，同時，家人的支持和鼓勵也給了我很多動力，使我不斷的學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識，為將來回報社會和家人積累財富。