【正文】 ......................... 13 做好資金結(jié)構(gòu)的約束與管 理 .................................................................... 13 把握靈活多變的資金循環(huán)機制和流程管理 ............................................ 14 做好資金的持續(xù)積累管理 ........................................................................ 14 結(jié) 論 .................................................................................................................................. 15 參考文獻(xiàn) .............................................................................................................................. 16 致 謝 .................................................................................................................................. 17 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對探索 1 引 言 隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，對外開放政策的進(jìn)一步完善，我國的市場經(jīng)濟得到了長足的發(fā)展，大中型企業(yè)也借機加快了步伐，在激烈的競爭中找到了一片天地， 但在 中小民營 企業(yè)的發(fā)展中也看到，只有少數(shù)企業(yè)能在短時間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展為規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場競爭力強的大企業(yè)， 大多數(shù)企業(yè)都沒有走出發(fā)展壯大的瓶頸 。 其中的影響因素是多方面的，包括主觀和客觀 兩個方面 ， 而企業(yè) 資金 管理水平是 諸多影響因素中的 一個重要內(nèi)部因素。此外，任何企業(yè)的規(guī)模都不可 能一成不變，中小 民營 企業(yè)在激烈的市場競爭中，既可能逐步發(fā)展成為大企業(yè)，也可能維持原來的規(guī)模，還有可能受市場擠壓使市場占有率不斷下降，企業(yè)生產(chǎn)逐步萎縮，甚至破產(chǎn)倒閉。 域也可能被視為大企業(yè)，這一點也是很重要的。為充分反映不同行業(yè)的特點，體現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部的競爭，有的以企業(yè)的某些客觀指標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：銷售額、就業(yè)人數(shù)、利潤、總資產(chǎn)、新增資本投資額等，其中使用最多的是就業(yè)人數(shù)；有的為了便于行業(yè)內(nèi)的分類管理，保護行業(yè)內(nèi)的競爭就以行業(yè)中的相對份額指標(biāo)為你準(zhǔn)，即只確定一個企業(yè)數(shù)目的百分比例，凡在該百分比例以內(nèi)的較小企業(yè)均為中小企業(yè)。因此對中小企業(yè)的劃分，從定性方面看，中小企業(yè)是指相對于大企業(yè)來 說生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模比較小、在某一領(lǐng)域不占支配地位企業(yè)；從定量方面看，目前世界各國和地區(qū)大多數(shù)是按人數(shù)，也有按資金，按營業(yè)額作為衡量、劃分中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。 3也正因為如此，發(fā)達(dá)國家對中小企業(yè)的界定通常采用質(zhì)、量相結(jié)合的辦法 ，即在定性地分析企業(yè)的市場地位的基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)模來界定中小企業(yè)。目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量已占全國企業(yè)總量的 %，我國 GDP 的 %、工業(yè)新增產(chǎn)值的 %、社會銷售額的 %、稅收的 %以及出口總額的 %均是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，而且，全國 75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供的。 4中小企業(yè)的健康發(fā)展不但是實現(xiàn)我國 “十一五 ”計劃宏偉目標(biāo)的客觀要求，也是保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展和社會穩(wěn)定，擴大就業(yè)，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。如何正確認(rèn)識中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對這些問題提出解決的對策， 對中小企業(yè)的發(fā)展，乃至整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展都有十分重要的意義 。資金 管理 是困擾許多中小企業(yè)特別是阻礙非公民營企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。 內(nèi)部 職工文化素質(zhì)普遍較低， 管理團隊在資金管理方面缺乏科學(xué)理論支持。企業(yè)資金配置管理應(yīng)當(dāng)回答三個方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進(jìn)一步優(yōu)化資金配置等。 企業(yè)資金使用效率的管理 合理配置企業(yè)的資金資源并不是資金管理的目的，只是一個管理資金手段，企業(yè)資金管理其目的還是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)相關(guān)，而在企業(yè)流動資金中存貨資金占用量是比較大的，這 部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲存費用及承擔(dān)可能的降價風(fēng)險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)以此為最高目標(biāo)，不斷完善存貨管理，以達(dá)到實現(xiàn)零庫存之目的。 第四， 加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。 第六， 提高固定資產(chǎn)利用率。主要包括： （ 1）建立 組織 保障 。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。 具體做法有： 第一，統(tǒng)籌資金 ，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：加強應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理；加強其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利 用客戶的資金。 2 我國中小民營企業(yè)資金管理存在的主要問題 沒有科學(xué)依據(jù) 資金 管理地位不高 。大部分小企業(yè)本配置獨立的 資金 管理機構(gòu)或人員，財務(wù)人員被當(dāng)作 “記帳 ”員，主要負(fù)責(zé)對外提供財務(wù)與納稅報表。所以，在小規(guī)模低層次的私營企業(yè)，真正的財務(wù)專業(yè)人才很難留住，財務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務(wù)信息。權(quán)力集中的家族式的經(jīng)營，使 資金 管理也高度集中。 宏觀 環(huán)境因素的影響 宏觀社會環(huán)境包括國家經(jīng)濟政策、產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟發(fā)展水平和金融市場狀況等。負(fù)面作用包括政府有關(guān)部門對私營經(jīng)濟意識形態(tài)方面 排斥力仍大，政府經(jīng)濟主管部門和執(zhí)法、監(jiān)督部門在掌握政策中對私營企業(yè) “寧左勿右 ”， “寧緊勿松 ”，公共經(jīng)濟資源分配中的差別待遇仍然存在，金融業(yè)的信用貸款仍不向私營企業(yè)開放，企業(yè)融資渠道少，融資總量有限。 不同類型的企業(yè)，其資本來源結(jié)構(gòu)不同，企業(yè)所適用的法律方面有所不同和差別， 資金 管理活動開展的空間范圍也不同。中小民 營企業(yè)業(yè)主往往既是投資者又是經(jīng)營管理者，他的素質(zhì)高低直接影響 資金 管理活動的開 展。企業(yè)文化又影響 資金 管理人員選拔使用， 資金 管理職責(zé)權(quán)限及財務(wù)信息在企業(yè)管理中的披露程度。所以科技發(fā)展?fàn)顩r影響企業(yè)管理機制和利潤分配機制，也影響 資金 管理的職能作用發(fā)揮。企業(yè)正是通過 資金 管理的統(tǒng)籌安排和統(tǒng)一協(xié)調(diào)將內(nèi)部形式上相互隔離但內(nèi)容上緊密相關(guān)的各項決策過程結(jié)合起來，以面對變幻莫測的市場環(huán)境。拋棄 “上陣親兄弟，打虎父子兵 ”的陳腐觀念，超越了家族式經(jīng)營的原始積累階段，并以其靈活的人才聘用機制，在激烈的人才 競爭中占了先機。 資金 管理工作與國有企業(yè)相比，少了框框的限制，更容易創(chuàng)新發(fā)展，各種 資金 戰(zhàn)略管理方法手段，更容易被采納適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的市場觀念，競爭觀念，開放觀念更容易 被財務(wù)人員接受。這種高度集權(quán)的管理模式在私營企業(yè)集團的發(fā)展過程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財力開發(fā)產(chǎn)品、搞大項目，占領(lǐng)市場，促進(jìn)資本原始積累，制止資金浪費，確保集團資產(chǎn)安全發(fā)揮了積極作 用。預(yù)算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即 成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn) 經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而月度預(yù)算則比較接近實際，能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資 計劃。是公司的各項支出預(yù)算的保證。 必須用凈現(xiàn)值等 來判斷投資項目的可行性，屬于投資回報期長的 9 陳家貴 、 黃群慧 ． 《我國中小企業(yè)發(fā)展的幾 個問題》 ． 經(jīng)濟管理 出版社． 2021 本科畢業(yè)設(shè)計（論文） 12 資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求 根據(jù)年度自有資金量及較低的融資成本來確定年度投資資金支出預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負(fù)債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來強化企業(yè)資金的管理水平?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。節(jié)約成本就是增加收益。 加強內(nèi)部審計 （一） 健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度 。 把握資金結(jié)構(gòu)管理與持續(xù)積累 做好資金結(jié)構(gòu)的約束與管理 合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門必須運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)多數(shù)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務(wù)部門坐等貨款回籠的被動 局面，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風(fēng)險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風(fēng)險財務(wù)分析制度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財”，搞假銷售的不正?，F(xiàn)象，依靠財務(wù)力量監(jiān)督兩項資金的非常占用；財務(wù)部門要經(jīng)?！皶\”資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。 第 三 ， 是規(guī)范企業(yè)的融資行為，財務(wù)部門要克 服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成借 － 還 －借的良性態(tài)勢。 第三，財務(wù)部門要認(rèn)真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。資金流量指標(biāo)已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿?、價值評估的重要指標(biāo)，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔(dān)保。要使我國