【正文】 私營企業(yè)財務管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長 、長遠發(fā)展和使企業(yè)具有強壯生命力和優(yōu)越的競爭力作出更大貢獻，就應進一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務管理的戰(zhàn)略地位，健全財務管理機構(gòu)，并將其放在高層管理的位置上，賦予財務管理部門更大的權(quán)力和責任。 。 本科畢業(yè)設計（論文） 16 參考文獻 ⑴ 竺素娥 ． 《新編財務管理學》 ． 立信會計出版社 ， 2021 ⑵ 石軍偉 ． 試論中小企業(yè)制定戰(zhàn)略的原則及選擇模式 ． 《中國集體經(jīng) 濟》 ． 2021 第 7期 ⑶ 俞建國 ． 中國中小企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略任務 ． 《中國經(jīng)貿(mào)導刊》 ． 2021 第 7 期 ⑷ 鄧學衷 ． 《知識經(jīng)濟與企業(yè)財務管理創(chuàng)新》 ． 2021 第 8 期 ⑸ 陳欣 ． 《現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理模式探析》 ． 財會月刊 ． 2021 年 12 期 ⑹ 馮巧根 ． 新世紀財務管理的新發(fā)展，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 ⑺ 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識經(jīng)濟時代的會計觀念》 ． 財政與會計 出版社． 2021 ⑻ 陳家貴 、 黃群慧 ． 《我 國中小企業(yè)發(fā)展的幾個問題》 ． 經(jīng)濟管理 出版社． 2021 ⑼ 張兆國、吳益格 ． 《知識經(jīng)濟時代的企業(yè)財務管理特征》 ． 中國軟科學 出版社． 2021 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 17 致 謝 時光流逝，一轉(zhuǎn)眼大學四年的學習生活就快結(jié)束了 ，在此期間，我學到了很多有用的知識，這些都離不開所有給我上課的老師的諄諄教導，他們兢兢業(yè)業(yè)，耐心講解，生活與學習，無微不至，在老師們的影響下，我不僅對學習知識有了新的認識，而且在生活方面也學到了很多知識，對我的人生觀、價值觀都有了很大的改變，在以后的工作和學習中，我將繼續(xù)秉承教誨，認認真真做事，踏踏實實做 人。我國私營企業(yè)財務管理工作雖然有所改進，特別是在優(yōu)秀的私營企業(yè)里面，財務管理也受到業(yè)主和管理當局重視，但從總體上看，仍處于低效率低水平階段。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 12 做好資金的持續(xù)積累管理 第一， 財務部門 要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。 第 一 ， 是要進一步完善現(xiàn)有內(nèi)部銀行等資金 統(tǒng)管形式，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，改變現(xiàn)行的“只計單利，不計復利；只計現(xiàn)值，不計終值”的做法，拓展資金成本的核算內(nèi)容。 （ 二 ） 加 強資金支付審批制度的管理 。 加強對現(xiàn)金流量嚴格控制 現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立 錢到哪里，管理就緊跟那里 的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。我國目前是社會主義初級階段的市場經(jīng)濟體制，中小企業(yè)大多是非國營經(jīng)濟，企業(yè)自主經(jīng)營、自負盈虧，難免出現(xiàn)資金困難，資金不足的現(xiàn)象，可通過下列途徑解決：一方面從企業(yè)內(nèi)部看，企業(yè)銷售時盡量采用現(xiàn)金銷售或采用訂單先收款后發(fā)貨方式，實在需要賒賬的盡量縮短賬期、及時催收賬款；減少庫存，盡快處理積壓物資，及時處理閑置、過時、未使用的固定資產(chǎn)；或者通過企業(yè)內(nèi)部職工借款；另一方面從企業(yè)外部籌集資金。 提高資金使用效率 核定資金的合理需要量 企業(yè)應以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。 它強調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動性，是一種在長期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風險低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。 投資活動現(xiàn)金流量預算 企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴大企業(yè)的規(guī)模必須進行有效的投資。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預算 主要包括經(jīng)營收入與經(jīng)營支出預算。年度資金預算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。企業(yè)的全面預算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。同時，公司財務人員參與企業(yè)經(jīng)營的全過程，對企業(yè)的決策和運行實行動態(tài)管理和制約，促使企業(yè)經(jīng)營獲得高速穩(wěn)健的運行。 “在企業(yè)統(tǒng)一籌劃。 一 些大型、高科技私營企業(yè)以 “績效股 ”、 “認股權(quán)證 ”、 “年薪 ”、 “津貼 ”等褒賞企業(yè)有功之臣的激勵機制，有效地推動了管理人員在管理方面不斷創(chuàng)新，開拓進取。 建立 激勵機制 資金 管理工作創(chuàng)新不斷在相當一部分優(yōu)秀 中小民 營企業(yè)中，財務人才在 資金 管理職位上受到重視，企業(yè)業(yè)主認識到 ， 企業(yè)所需要的不再僅僅是 “記帳 ”的人，而需要理財能人。在這一總體目標的指導下，企業(yè)的各個部門包括 資金 管理部門都努力工作，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。 （ 4） 科技發(fā)展狀況。 （ 3） 企業(yè)文化。 7企業(yè)組織形式不同，其資本結(jié)構(gòu)也不同，資本結(jié)構(gòu)和組織特點影響企業(yè) 資金 監(jiān)督模式和 資金 管理的具體內(nèi)容。 微觀環(huán)境因素的影響 在客觀和微觀兩方面的影響因素中 ,微觀因素對企業(yè) 資金 管理活動的刺激作用更大，主要包括組織形式、結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營管理水平、業(yè)主及財務人員素質(zhì)狀況、企 業(yè)文化等，這些因素均會影響到私營企業(yè)的 資金 管理發(fā)展。金融市場進一步完善，融資 “不以企業(yè)性質(zhì)論長短，一視同仁 ”，為私營企業(yè)調(diào)節(jié)資金余缺，進行資本投資提供便利。 3 我國中小民營企業(yè)資金管理問題的原因分析 企業(yè)的 資金 管理活動是受理財環(huán)境制約的，研究理財環(huán)境各因素變化對企業(yè) 資金管理的影響，是為了分析 資金 管理的發(fā)展規(guī)律，尋求提高 資金 管理水平的途徑。中小民 營企業(yè)在其發(fā)展的初級階段，表現(xiàn)出個人專權(quán)和家族控制的特色， 80％以上的資產(chǎn)集中于創(chuàng)業(yè)者身上，董事長兼總經(jīng)理是普遍現(xiàn)象。中小民 營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于 血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人天然的不信任。 中小民 營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務人員參 與收集分析信息極小，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。而在企業(yè)內(nèi)部，必須建立嚴格遵守各項規(guī)章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效?？梢越梃b的現(xiàn)金 管理制度包括：對自己的企業(yè)實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理： “收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。 （ 3）加強 信息反饋。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。 企業(yè)資 金安全監(jiān)管的管理 資金安全 控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。 第五， 壓縮生產(chǎn)資金占用。企業(yè)利潤的高低直接影響到企業(yè)資 5 鄧學衷 ． 《知識經(jīng)濟與企業(yè)財務管理創(chuàng)新》 ． 2021 年第 8 期 本科畢業(yè)設計（論文） 6 金使用效率的高低，過剩經(jīng)濟時代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應盡量壓縮應 收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強應收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。要提高資金的使用效率，最好的辦法當然是降低成本、費用，降低成本、費用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進產(chǎn)品設計、改善采購鏈管理、加強生產(chǎn)管理、壓縮三項費用支出等手段來降低成本、費用支出，以達到提高資金使用效率之目的。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。 因此，在我國中小企業(yè)的發(fā)展過程中還存在諸多不利的影響因素，需要企業(yè)結(jié)合自身情況，充分利用社會資源，積極建立科學合理的資金管理體系，為企業(yè)的自身發(fā)展 提供強有力保證。民營企業(yè)多數(shù)是在自我積累的基礎上發(fā)展起來的，從銀行取得貸款的只是少數(shù)。如 中 小企業(yè)資金短缺， 資金管理體系不健全，資 4 馮巧根 ． 《新世紀財務管理的新發(fā)展》，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 本科畢業(yè)設計（論文） 4 金使用效率不高， 融資困難 等 。中小企業(yè)的迅猛發(fā)展已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的強勁動力之一，隨著我國加入 WTO 及市場競爭的進一步加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的困難。需要特別指出的是，從 2021 年到 2021 年的短短三年間，中小企業(yè)的各項指標均實現(xiàn)了大跨度提高。 3 馮巧根 ． 新世紀 財務管理的新發(fā)展 ，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 3 中小民營企業(yè)的 產(chǎn)生背景 改革開放以來 ， 隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展， 中小企業(yè) 也如雨后般春筍，在中央一系列優(yōu)惠政策的積極引導下迅速 發(fā)展 起來。規(guī)?？梢栽O定具體的數(shù)量標準，地位則難以具體、準確地加以衡量。 根據(jù)企業(yè)在市場中的地位對企業(yè)進行分類，是指根據(jù)企業(yè)的市場地位對企業(yè)進行分類，是為了避免大企業(yè)濫用市場支配地位形成壟斷，以保護競爭、維護有效的市場秩序的角度市場競爭，以促進真正意義上的市場經(jīng)濟發(fā)展。 2 因此，在界定中小企業(yè)時，我們應當使用相對的動態(tài)指標：一方面在時間上是 1 石軍偉 ． 試論中小企業(yè)制定戰(zhàn)略的原則及選擇模式 ，