【正文】 的組織保證；組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。 （ 2）建立 制度保證。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 7 更加有效 。為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施。 第二， 加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實(shí)力，就去做多大的事情，否則就會(huì)把現(xiàn)金流拉斷，導(dǎo)致企業(yè)難以維持。在企業(yè)外，企業(yè)也必須與銀行等金融機(jī)構(gòu)緊密聯(lián)系，采取高收益、低成本低風(fēng)險(xiǎn)的融資、投資政策，確保企現(xiàn)金流量的暢通。 小規(guī)模非科技型私營(yíng)企業(yè)，其決策模式主要 為經(jīng)驗(yàn)決策。企業(yè) 資金 管理未受到重視、 管理 資金 在 業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。 員工專業(yè)素質(zhì)不高 資金 管理職能作用不大 。在財(cái)務(wù)這一敏感部門， “忠誠(chéng)度 ”成為用本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 8 人的重要標(biāo)志，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的 資金 管理能人群體很難與家族勢(shì)力平衡。 權(quán)力過于集中，不利于資金的分散管理 資金 管理內(nèi)容單一 。企業(yè)的資金籌集、使用由老 板說了算。不少 中小民 營(yíng)企業(yè)的 資金 管理活動(dòng)僅限于財(cái)務(wù)控制，即財(cái)務(wù)部門通過控制財(cái)務(wù)收支和分析檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況來監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低產(chǎn)品成本，增加企業(yè)盈利，協(xié)助業(yè)主實(shí)施 資金 監(jiān)控。影響我國(guó) 中小民 營(yíng)企業(yè) 資金 管理的因素有宏觀方面也有微觀方面的，各種因素縱橫交錯(cuò)、互為條件、相巨制 約。宏觀社會(huì)因素的正面刺激作用是因?yàn)榈胤秸畬?duì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)鼓勵(lì)態(tài)度更為明顯，地方政府各種優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn) 中小民 營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)政策出臺(tái)，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的市場(chǎng)化成分進(jìn)一步提高。稅法和公司法等法規(guī)不以所有制性質(zhì)實(shí)行差別待遇，為私營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)范管理活動(dòng)起到推動(dòng)作用。 6這些負(fù)面影響導(dǎo)致私營(yíng)企業(yè)不敢冒然 擴(kuò)大投資，對(duì)外投資也信心不足，宏觀 6 馮巧根 ． 新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的新發(fā)展 ，《財(cái)會(huì)月刊》 ． 2021 年 6 期 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 9 社會(huì)環(huán)境因素的變化，對(duì)企業(yè) 資金 管理的地位職能作用，及活動(dòng)空間有直接影響。 （ 1）管理體系的建立。 中小民 營(yíng)企業(yè)選擇有限責(zé)任公司這一組織形式的居多，但大多 中小民 營(yíng)企業(yè)是親戚、家族、朋友合辦的企業(yè)，這類企業(yè)在建設(shè)初期情義代替規(guī)章制度。 （ 2）專業(yè) 素質(zhì) 。企業(yè) 資金 管理目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)取決于業(yè)主在韜略上把握控制、監(jiān)督理財(cái)?shù)乃刭|(zhì)。業(yè)主在企業(yè)文化的形成方面起著極為重要的作用。企業(yè)文化還在一定程度上是吸引和穩(wěn)定 資金 管理人才的重要因素。人力資源是企業(yè)的重要資源，企業(yè)的發(fā)展壯大要靠科技創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。 4 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)及啟示 制定資金強(qiáng)化 系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略地位 所有制結(jié)構(gòu)決定了 中小民 營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)以追逐利潤(rùn)為目標(biāo)。同時(shí)私營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)都是面向市場(chǎng)的，財(cái)務(wù)工作也處 處體現(xiàn)了市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)資金的籌集和運(yùn)用的深遠(yuǎn)影響。在這種巨大的外在壓力作用下， 中小民 營(yíng)業(yè)主及 7 陳欣 ． 《現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理模式探析》 ． 財(cái)會(huì)月刊 ． 2021 年 12 期 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 10 高 層管理者不得不重視財(cái)務(wù)專業(yè)人才的作用，不少 中 小民 營(yíng)企業(yè)專設(shè)的 資金 管理機(jī) 構(gòu)并賦予應(yīng)有的權(quán)力和手段，實(shí)現(xiàn)合理籌集資金有效運(yùn)用資金，加強(qiáng) 資金 分析與監(jiān)督的目的。加上 中小民 營(yíng)企業(yè)在資產(chǎn)達(dá)到一定規(guī)模后，受到更大的外部壓力而需淡化家族色彩，以適應(yīng)嚴(yán)厲的法律，政策環(huán)境和社會(huì)輿論。為吸 引和穩(wěn)定高水平人才，私營(yíng)企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化建設(shè)上下功夫。 8財(cái)務(wù)能人不再僅僅是 “聽老板的話，記好帳，守好財(cái) ”那類人，而是精于管 理，善于開創(chuàng)，敢于提出獨(dú)特的見解，能為企業(yè)發(fā)展出力的專業(yè)人才。 集中調(diào)配 ， 財(cái)務(wù)控制分析職能突出 優(yōu)秀的 中小民 營(yíng)企業(yè)， 通常會(huì)形成一定授權(quán)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，從而形成業(yè)主以外的管理層，但大部分 中小民 營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍信奉 “穩(wěn)定優(yōu)先、兼顧效率 ”原則，實(shí)行集權(quán)型管理。監(jiān)控之下，對(duì)所屬分公司、部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效的管理，并通過健全的內(nèi)部 資金 管理制度，堵塞漏洞，保證資金安全有效使用。與此相適應(yīng)，企業(yè)財(cái)務(wù)控制和分析職能得到了強(qiáng)化， 資金 管理部門制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)財(cái)務(wù)責(zé)任，實(shí)施追蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差，分析產(chǎn)生的差異，為考核評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)提供信息。 8 馮巧根 ． 新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的新發(fā)展 ，《財(cái)會(huì)月刊》． 2021 年 6 期 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 11 5 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè) 加強(qiáng)現(xiàn)金管理 的措施 建立 預(yù)算管理 策略 預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序， 推行全面預(yù)算管理 ， 嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。這 是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。 9企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，加強(qiáng)成本費(fèi)用和資金流量預(yù)算。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。根據(jù)規(guī)?？梢源_定公司的融資、投資的政策。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為 三個(gè)方面的預(yù)算 。經(jīng)營(yíng)收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營(yíng)收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模 。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的大致時(shí)間，為公司的資金運(yùn)作提供較為準(zhǔn)確的依據(jù)；經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時(shí)所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算與收入的差額則能準(zhǔn)確的提供公司的融資、投資計(jì)劃依據(jù)，增加公司的資金運(yùn)營(yíng)效益，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。它分為兩類： （ 1） 長(zhǎng)期投資 。 （ 2） 短期投資 。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算 融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低 的融資方案融通資金的預(yù)算。 10它強(qiáng)調(diào)形成長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。資金合理需要量，可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)。 11 確定籌資 方案 資金需要量確定后，就要確定如何來籌集所需資金，確定籌資方案。 10 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的會(huì)計(jì)觀念》 ． 財(cái)政與會(huì)計(jì) 出版社． 2021 11 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的會(huì)計(jì)觀念》 ． 財(cái)政與會(huì)計(jì) 出版社． 2021 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 13 合理運(yùn)用資金 這是資金管理中最富實(shí)質(zhì)性和創(chuàng)造性的 的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金就是以最低的成本創(chuàng)造最大的效益。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督，而且更重要的是 對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)與監(jiān)督，將更多的精力放在管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在有序地進(jìn)行。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小，分批確定資金審批人員 ， 避免權(quán)利過分集中。 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 14 把握靈活多變的資金循環(huán)機(jī)制和流程管理 為了保證資金“滿負(fù)荷”高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)部門要對(duì)企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用。 第 二 ， 是企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，形成既要“借雞下蛋”，又能“以蛋還雞”的良性循環(huán)，避免企業(yè)的效 益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從高負(fù)債－低效益－ 高占用的惡性循環(huán)中解脫出來。不僅要重視銀行信用，而且還要重視和講究商業(yè)信用。 第二， 合理制定企業(yè)稅 后利潤(rùn)分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動(dòng)發(fā)展。 12 張兆國(guó)、吳益格 ． 《知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理特征》 ． 中國(guó)軟科學(xué) 出版社． 2021 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 15 結(jié) 論 資金流是企業(yè)的生命線 ， 是整個(gè)企業(yè)運(yùn)行的重要保證， 是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的全過程。因此，加強(qiáng)資金管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效益是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。財(cái)務(wù)管理工作與私營(yíng)企業(yè)日益發(fā)展壯大的要求不相適應(yīng)。要按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變觀念更新內(nèi)容、轉(zhuǎn)變職能，建立健全財(cái)務(wù)管理人員的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)管理人員理財(cái)?shù)姆e極性、創(chuàng)造性、采取有效措施切實(shí)提高私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。 四年的學(xué)習(xí)生活，讓我認(rèn)識(shí)了很多新同學(xué)，他們給我樹立了學(xué)習(xí)的榜樣，四年同窗生涯，我們相互幫助，相互理解，共同進(jìn)步，非常感謝我身邊的同學(xué)們，是他們?cè)诓煌瑫r(shí)刻給了我太多的支持和鼓勵(lì)，同時(shí)，家人的支持和鼓勵(lì)也給了我很多動(dòng)力，使我不斷的學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識(shí)，為將來回報(bào)社會(huì)和家人積累財(cái)