【正文】 ⑶ 俞建國 ． 中國中小企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略任務 ． 《中國經(jīng)貿(mào)導刊》 ． 2021 第 7 期 ⑷ 鄧學衷 ． 《知識經(jīng)濟與企業(yè)財務管理創(chuàng)新》 ． 2021 第 8 期 ⑸ 陳欣 ． 《現(xiàn)代企業(yè)制度下的成本管理模式探析》 ． 財會月刊 ． 2021 年 12 期 ⑹ 馮巧根 ． 新世紀財務管理的新發(fā)展，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 ⑺ 袁潔 、 柳春芳 ． 《淺議知識經(jīng)濟時代的會計觀念》 ． 財政與會計 出版社． 2021 ⑻ 陳家貴 、 黃群慧 ． 《我 國中小企業(yè)發(fā)展的幾個問題》 ． 經(jīng)濟管理 出版社． 2021 ⑼ 張兆國、吳益格 ． 《知識經(jīng)濟時代的企業(yè)財務管理特征》 ． 中國軟科學 出版社． 2021 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 17 致 謝 時光流逝，一轉(zhuǎn)眼大學四年的學習生活就快結束了 ，在此期間，我學到了很多有用的知識，這些都離不開所有給我上課的老師的諄諄教導，他們兢兢業(yè)業(yè)，耐心講解，生活與學習，無微不至，在老師們的影響下，我不僅對學習知識有了新的認識，而且在生活方面也學到了很多知識，對我的人生觀、價值觀都有了很大的改變，在以后的工作和學習中，我將繼續(xù)秉承教誨，認認真真做事，踏踏實實做 人。要使我國私營企業(yè)財務管理為企業(yè)的穩(wěn)定增長 、長遠發(fā)展和使企業(yè)具有強壯生命力和優(yōu)越的競爭力作出更大貢獻，就應進一步優(yōu)化企業(yè)理財環(huán)境，突出財務管理的戰(zhàn)略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的位置上，賦予財務管理部門更大的權力和責任。 第三，財務部門要認真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。 把握資金結構管理與持續(xù)積累 做好資金結構的約束與管理 合理的資金占用結構是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務部門必須運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，扭轉(zhuǎn)多數(shù)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務部門坐等貨款回籠的被動 局面，加大財務部門對資金運籌的調(diào)控力度，按風險類別劃分客戶，正確估計和把握客戶的信用品質(zhì)，建立客戶信用風險財務分析制度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施，杜絕為銷售而銷售甚至為了某種目的不惜“勞命傷財”，搞假銷售的不正?，F(xiàn)象，依靠財務力量監(jiān)督兩項資金的非常占用；財務部門要經(jīng)?！皶\”資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施戰(zhàn)略性的資金結構調(diào)整。節(jié)約成本就是增加收益。而且有效的融資政策還要求從負債資本的內(nèi)部期限結構上來強化企業(yè)資金的管理水平。是公司的各項支出預算的保證。公司預算一經(jīng)確定，就應成為企業(yè)組織生產(chǎn) 經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。這種高度集權的管理模式在私營企業(yè)集團的發(fā)展過程中起到了統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效財力開發(fā)產(chǎn)品、搞大項目，占領市場，促進資本原始積累，制止資金浪費，確保集團資產(chǎn)安全發(fā)揮了積極作 用。拋棄 “上陣親兄弟，打虎父子兵 ”的陳腐觀念，超越了家族式經(jīng)營的原始積累階段，并以其靈活的人才聘用機制，在激烈的人才 競爭中占了先機。所以科技發(fā)展狀況影響企業(yè)管理機制和利潤分配機制，也影響 資金 管理的職能作用發(fā)揮。中小民 營企業(yè)業(yè)主往往既是投資者又是經(jīng)營管理者，他的素質(zhì)高低直接影響 資金 管理活動的開 展。負面作用包括政府有關部門對私營經(jīng)濟意識形態(tài)方面 排斥力仍大，政府經(jīng)濟主管部門和執(zhí)法、監(jiān)督部門在掌握政策中對私營企業(yè) “寧左勿右 ”， “寧緊勿松 ”，公共經(jīng)濟資源分配中的差別待遇仍然存在，金融業(yè)的信用貸款仍不向私營企業(yè)開放，企業(yè)融資渠道少，融資總量有限。權力集中的家族式的經(jīng)營，使 資金 管理也高度集中。大部分小企業(yè)本配置獨立的 資金 管理機構或人員，財務人員被當作 “記帳 ”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。企業(yè)應下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利 用客戶的資金。內(nèi)部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。 第六， 提高固定資產(chǎn)利用率。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標相關，而在企業(yè)流動資金中存貨資金占用量是比較大的，這 部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，企業(yè)應以此為最高目標，不斷完善存貨管理，以達到實現(xiàn)零庫存之目的。企業(yè)資金配置管理應當回答三個方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進一步優(yōu)化資金配置等。資金 管理 是困擾許多中小企業(yè)特別是阻礙非公民營企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。 4中小企業(yè)的健康發(fā)展不但是實現(xiàn)我國 “十一五 ”計劃宏偉目標的客觀要求，也是保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展和社會穩(wěn)定，擴大就業(yè)，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。 3也正因為如此，發(fā)達國家對中小企業(yè)的界定通常采用質(zhì)、量相結合的辦法 ，即在定性地分析企業(yè)的市場地位的基礎上，結合規(guī)模來界定中小企業(yè)。為充分反映不同行業(yè)的特點，體現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部的競爭，有的以企業(yè)的某些客觀指標為標準，主要包括：銷售額、就業(yè)人數(shù)、利潤、總資產(chǎn)、新增資本投資額等，其中使用最多的是就業(yè)人數(shù)；有的為了便于行業(yè)內(nèi)的分類管理，保護行業(yè)內(nèi)的競爭就以行業(yè)中的相對份額指標為你準，即只確定一個企業(yè)數(shù)目的百分比例，凡在該百分比例以內(nèi)的較小企業(yè)均為中小企業(yè)。此外，任何企業(yè)的規(guī)模都不可 能一成不變，中小 民營 企業(yè)在激烈的市場競爭中，既可能逐步發(fā)展成為大企業(yè)，也可能維持原來的規(guī)模，還有可能受市場擠壓使市場占有率不斷下降，企業(yè)生產(chǎn)逐步萎縮，甚至破產(chǎn)倒閉。 資金是企業(yè)進行生產(chǎn) ?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基 本的要素 ,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末 ,具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財務管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益 ?因此 ,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? 關鍵 詞 ： 資金管理；中小民營 企業(yè) ；現(xiàn)狀； 改進 Abstract Fund management is the central part of the management, quality of management is directly related to the quality of corporate health in other sectors can run, and fund management are the core aspects of financial management, so enterprises must attach importance to the management of funds for research and improvement, especially is the small and mediumsized private enterprises, the money that is spent focused on the decentralization strategy and the lack of a scientific and rational management system, also not conducive to daytoday business activities to make scientific and rational choice, especially in the current financial crisis economic environment, good financial management decisionmaking is especially important. Funds are business enterprises, such as the production of a number of economic activities in the most basic elements of financial management throughout the enterprise throughout the whole production and management, plays a decisive role, capital management is focused on the performance of financial management to seize the funds management only the central to take effective management and control measures, cash flow to clear the link in order to improve the economic efficiency enterprisesTherefore, to enhance the management and control of funds of great significance. Key words： Fund management； Small and mediumsized private enterprises； present situation； Improve 目 錄 引 言 .................................................................................................................................... 1 1 我國中小民營企業(yè)資金管理概述 ..................