【正文】 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算 ............................................................................ 11 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算 ............................................................................ 12 提高資金使用效率 .............................................................................................. 12 核定資金的合理需要量 ............................................................................ 12 確定籌資方案 ............................................................................................ 12 合理運(yùn)用資金 ............................................................................................ 13 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量嚴(yán)格控制 ........................................................................ 13 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) ............................................................................................ 13 把握資金結(jié)構(gòu)管理與持續(xù)積累 .......................................................................... 13 做好資金結(jié)構(gòu)的約束與管 理 .................................................................... 13 把握靈活多變的資金循環(huán)機(jī)制和流程管理 ............................................ 14 做好資金的持續(xù)積累管理 ........................................................................ 14 結(jié) 論 .................................................................................................................................. 15 參考文獻(xiàn) .............................................................................................................................. 16 致 謝 .................................................................................................................................. 17 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 1 引 言 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，對(duì)外開放政策的進(jìn)一步完善，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了長(zhǎng)足的發(fā)展，大中型企業(yè)也借機(jī)加快了步伐，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中找到了一片天地， 但在 中小民營(yíng) 企業(yè)的發(fā)展中也看到，只有少數(shù)企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)完成原始積累，發(fā)展為規(guī)模大、管理規(guī)范、資本雄厚、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的大企業(yè)， 大多數(shù)企業(yè)都沒有走出發(fā)展壯大的瓶頸 。 其中的影響因素是多方面的，包括主觀和客觀 兩個(gè)方面 ， 而企業(yè) 資金 管理水平是 諸多影響因素中的 一個(gè)重要內(nèi)部因素。 研究探討 私營(yíng)企業(yè) 資 金 管理特征， 尋求 資金 管理與理財(cái)環(huán)境影響的關(guān)系以及如何有效運(yùn)用優(yōu)秀 民 營(yíng)企業(yè)的成功資金 管理模式，有助于提高企業(yè)的 資金 管理水平，促進(jìn) 中小民 營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。 1 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理概述 中小民營(yíng)企業(yè)的界定 要考慮行業(yè)的差異性與企業(yè)發(fā)展變化的動(dòng)態(tài)性 不同行業(yè)的中小 民營(yíng) 企業(yè)在從業(yè)人員、資產(chǎn)規(guī)模、銷售額等規(guī)模指標(biāo)存在較大差異。因而在界定不同行業(yè)的中小 民營(yíng) 企業(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮到這種差異性，但這種差異性主要體現(xiàn)在不同行業(yè)之間，在相同行業(yè)內(nèi)的中小 民營(yíng) 企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)相同。此外，任何企業(yè)的規(guī)模都不可 能一成不變，中小 民營(yíng) 企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，既可能逐步發(fā)展成為大企業(yè)，也可能維持原來的規(guī)模，還有可能受市場(chǎng)擠壓使市場(chǎng)占有率不斷下降，企業(yè)生產(chǎn)逐步萎縮，甚至破產(chǎn)倒閉。可見，現(xiàn)在的中小企業(yè)并不意味著將來仍是中小民營(yíng) 企業(yè)。小企業(yè)的概念在一個(gè)時(shí)期不同于另一個(gè)時(shí)期，在今天被視為小企業(yè)的擁有100 名雇員的企業(yè)在 18 世紀(jì)中期會(huì)被大多數(shù)人看作是大企業(yè)，在某一個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域被視為小企業(yè)的企業(yè)，在其他的產(chǎn)業(yè)領(lǐng) 間的變化而不斷變化；另一方面，在空間上也是動(dòng)態(tài)的，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)的規(guī)模大小只有與其他企業(yè)（通常是同行業(yè)內(nèi)）規(guī)模相比較時(shí)，才能確 定其企業(yè)類型。 1因此，在界定中小企業(yè)時(shí)，運(yùn)用辨證的相對(duì)性原則比簡(jiǎn)單使用客觀規(guī)模指標(biāo)更為重要。 域也可能被視為大企業(yè)，這一點(diǎn)也是很重要的。其政策含義是：扶持和保護(hù)中小企業(yè)是就一類企業(yè)而言的，而不是對(duì)具體的、個(gè)別的企業(yè)而言的。 2 因此，在界定中小企業(yè)時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)使用相對(duì)的動(dòng)態(tài)指標(biāo)：一方面在時(shí)間上是 1 石軍偉 ． 試論中小企業(yè)制定戰(zhàn)略的原則及選擇模式 ， 《中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)》 ． 2021 第 7 期 2 俞建國(guó) ． 中國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期戰(zhàn)略任務(wù) ． 《中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊》 ． 2021 第 7 期 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 2 動(dòng)態(tài)的，雖然確定一個(gè)企業(yè)的大小規(guī)?？梢杂弥T如資產(chǎn)額、就業(yè)人數(shù)、銷售額、產(chǎn)值等一些較為客觀的數(shù)據(jù)來實(shí)現(xiàn)，但用這些數(shù)據(jù)所確定的企業(yè)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)會(huì)隨時(shí) 。 要綜合企業(yè)的生產(chǎn)要素與生產(chǎn)水平、市場(chǎng)地位和組織經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn) 以 企業(yè)的生產(chǎn)要素與生產(chǎn)水平來劃分中小 民營(yíng) 企業(yè)一般基本依據(jù)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、實(shí)收資本數(shù)量、一定時(shí)期銷售額。為充分反映不同行業(yè)的特點(diǎn)，體現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)，有的以企業(yè)的某些客觀指標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，主要包括：銷售額、就業(yè)人數(shù)、利潤(rùn)、總資產(chǎn)、新增資本投資額等，其中使用最多的是就業(yè)人數(shù)；有的為了便于行業(yè)內(nèi)的分類管理，保護(hù)行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)就以行業(yè)中的相對(duì)份額指標(biāo)為你準(zhǔn)，即只確定一個(gè)企業(yè)數(shù)目的百分比例，凡在該百分比例以內(nèi)的較小企業(yè)均為中小企業(yè)。例如美國(guó)常用兩種相對(duì)份額指標(biāo)：一種是將每個(gè)行業(yè)占 90%的較小規(guī)模的企業(yè)定義為 “小企業(yè) ”；另一種是 將每個(gè)行業(yè)總銷售額中占 75%的較小規(guī)模的企業(yè)定義為 “小企業(yè) ” 。 根據(jù)企業(yè)在市場(chǎng)中的地位對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類，是指根據(jù)企業(yè)的市場(chǎng)地位對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類，是為了避免大企業(yè)濫用市場(chǎng)支配地位形成壟斷，以保護(hù)競(jìng)爭(zhēng)、維護(hù)有效的市場(chǎng)秩序的角度市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，以促進(jìn)真正意義上的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 1953 年設(shè)立小企業(yè)管理局的 法律 講到，小企業(yè) “是獨(dú)立所有和經(jīng)營(yíng)并且在其業(yè)務(wù)領(lǐng)域中不具有支配性的企業(yè) ”。因此對(duì)中小企業(yè)的劃分，從定性方面看，中小企業(yè)是指相對(duì)于大企業(yè)來 說生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、在某一領(lǐng)域不占支配地位企業(yè)；從定量方面看，目前世界各國(guó)和地區(qū)大多數(shù)是按人數(shù)，也有按資金，按營(yíng)業(yè)額作為衡量、劃分中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。與規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)相比，地位標(biāo)準(zhǔn)難以量化。規(guī)?？梢栽O(shè)定具體的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，地位則難以具體、準(zhǔn)確地加以衡量。因?yàn)樾袠I(yè)內(nèi)部的情況十分復(fù)雜，難有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，許多要靠事后指標(biāo)，而且由于市場(chǎng)是不斷變化的，企業(yè)在一個(gè)時(shí)期的地位很可能與另一時(shí)期大不一樣，這些指標(biāo)不能完全代表下一階段產(chǎn)業(yè)狀況，這兩個(gè)指標(biāo)不象規(guī)模指標(biāo)那樣穩(wěn)定。 3也正因?yàn)槿绱耍l(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的界定通常采用質(zhì)、量相結(jié)合的辦法 ，即在定性地分析企業(yè)的市場(chǎng)地位的基礎(chǔ)上，結(jié)合規(guī)模來界定中小企業(yè)。例如，美國(guó)在規(guī)定小企業(yè)必須是 “在某事業(yè)領(lǐng)域不占支配地位 ”的前提下，同時(shí)規(guī)定了規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，制造業(yè)中雇員500 人以下、批發(fā)業(yè)中年銷售額 500 萬美元以下、零售和服務(wù)業(yè)中雇員 50 人以下及年銷售和營(yíng)業(yè)額 100 萬美元以下、建筑業(yè)近 3 年?duì)I業(yè)額 500 萬美元以下的，劃為小企業(yè)。 3 馮巧根 ． 新世紀(jì) 財(cái)務(wù)管理的新發(fā)展 ，《財(cái)會(huì)月刊》 ． 2021 年 6 期 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 3 中小民營(yíng)企業(yè)的 產(chǎn)生背景 改革開放以來 ， 隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展， 中小企業(yè) 也如雨后般春筍，在中央一系列優(yōu)惠政策的積極引導(dǎo)下迅速 發(fā)展 起來。 我國(guó)政府陸續(xù)頒布了《中小企 業(yè)促進(jìn)法》和《關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》等一系列旨在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)， 為 我國(guó)中小企業(yè) 贏得了絕佳的 發(fā)展 機(jī)會(huì) ，總體數(shù)量得到顯著提高，獲利能力明顯增強(qiáng)。目前，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量已占全國(guó)企業(yè)總量的 %，我國(guó) GDP 的 %、工業(yè)新增產(chǎn)值的 %、社會(huì)銷售額的 %、稅收的 %以及出口總額的 %均是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，而且，全國(guó) 75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供的?？梢钥闯?，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)的重要增長(zhǎng)點(diǎn)， 為解決就業(yè)做出了重要貢獻(xiàn)， 為 我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。需要特別指出的是，從 2021 年到 2021 年的短短三年間，中小企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了大跨度提高。其中