農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法1-資料下載頁(yè)
2025-10-08 21:45本頁(yè)面
【正文】 憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。第三條會(huì)計(jì)檔案的保存。由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)附表。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第四條會(huì)計(jì)檔案的借用。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第五條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第六條本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。會(huì)計(jì)檔案保管期限檔案名稱保管期限(一)會(huì)計(jì)憑證類、記帳憑證15年其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久(二)會(huì)計(jì)帳簿類：其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、總帳、輔助帳15年(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：、季度會(huì)報(bào)表15年(四)其它類：、合同、協(xié)議永久第五篇：會(huì)計(jì)檔案管理辦法會(huì)計(jì)檔案管理辦法：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，更好地為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，制訂本辦法。：會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。：：負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案的各項(xiàng)管理辦法，對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明、會(huì)計(jì)科目明細(xì)表，會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。：月度、季度、納稅申報(bào)表、稅務(wù)文件。：月度、季度、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，包括預(yù)算編制報(bào)告、預(yù)算差異分析報(bào)告、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，業(yè)務(wù)報(bào)告審批單，經(jīng)濟(jì)合同，請(qǐng)示報(bào)告書(shū)，各類會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)。：記載會(huì)計(jì)檔案的光盤、磁盤、磁帶等。 工作程序： 會(huì)計(jì)檔案管理員：由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。、歸檔：，負(fù)責(zé)整理立卷、編號(hào)并裝訂成冊(cè)，注明名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止。，任何人不得私自拆封或抽換。確需拆封重新整理的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可拆封整理。：，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管。，不得隨意堆放，檔案柜鑰匙由專職人員保管，備用鑰匙由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司計(jì)算機(jī)安全管理程序的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行備份管理并儲(chǔ)存在安全的場(chǎng)所。，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。保管期限從會(huì)計(jì)終了后的第一天開(kāi)始。、丟失、隱匿、涂改、復(fù)印、長(zhǎng)期借閱不還等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查。對(duì)違紀(jì)者，按公司獎(jiǎng)懲規(guī)定予以處罰。：，全面登記會(huì)計(jì)檔案的查閱情況。，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)，復(fù)印資料必須由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。非財(cái)務(wù)人員不得單獨(dú)接觸會(huì)計(jì)檔案。，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理查閱登記手續(xù)。，檔案保管員應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)陪同，借閱者歸還時(shí)要檢查資料是否完整，并辦理注銷借閱手續(xù)。確因業(yè)務(wù)需要，應(yīng)取得財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)。借出會(huì)計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)辦人員雙方必須進(jìn)行全面的數(shù)量清點(diǎn)并做好登記記錄。、調(diào)閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)取得控股股東單位的同意。：，由檔案管理員提出銷毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部會(huì)同秘書(shū)處共同鑒定、嚴(yán)格審查，并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)總經(jīng)理、上級(jí)主管公司財(cái)務(wù)部及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后放可銷毀。、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷保管，直至案件結(jié)束為止。，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)，并由財(cái)務(wù)部和秘書(shū)處共同派員監(jiān)銷。，監(jiān)督檔案如數(shù)完全銷毀。，經(jīng)辦人應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、上級(jí)主管公司財(cái)務(wù)部，并歸入檔案?jìng)洳椤?相關(guān)附件和記錄：會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) ：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) ：會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) ：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 ：會(huì)計(jì)檔案借閱登記表 ：會(huì)計(jì)檔案管理流程圖 《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部（98）財(cái)會(huì)字第32號(hào)）
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