【正文】 工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國家或地方政府的各項規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定。2．公司財務(wù)部、財務(wù)人員對本單位的財務(wù)收支必須依照國家法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān)督。對審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財會制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對本部門或管區(qū)的資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。六、財務(wù)報賬管理規(guī)定（一）、財務(wù)報銷憑證的要求財務(wù)報銷憑證的種類：⑴、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù)；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。財務(wù)報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。涂改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價、金額及開具單位的公章等。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，應(yīng)使用注明有報銷用途的一聯(lián)作為報銷憑證。f、部隊收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。g、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。（二）、公務(wù)借款要求單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項借款。工作人員個人公務(wù)借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會議、考察調(diào)研等借款。其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師審簽后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。（三）、財務(wù)報銷程序要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、維修費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務(wù)人員，并與財務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。差旅費(fèi)報銷須填寫差旅費(fèi)報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會的請后附會議通知，外出考察費(fèi)用要有考察的項目和具體的內(nèi)容。財務(wù)人員依據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財務(wù)部門嚴(yán)格按國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定及上述財務(wù)審批權(quán)限和各部門的預(yù)算辦理會計事務(wù)，對不符合規(guī)定的財務(wù)收支一律不予報銷。（四）、財務(wù)報銷時間安排各管區(qū)、部每月1日9日、11日19日、21日至月份終了的前一天為報帳時間，報帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財務(wù)部門。集團(tuán)機(jī)關(guān)人員每月報帳截止時間為月終前2天。如遇報帳截止時間為非工作日時，則截止時間為非工作日的前2天，報帳員要在非工作日的前1天上報有關(guān)的資料。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)，由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四篇：財務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。財務(wù)及時入賬。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。二、財務(wù)支出審批原則堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。三、財務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報銷單報財務(wù)處核算。經(jīng)財務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個方面。（企業(yè)一般都會與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務(wù)掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時，領(lǐng)款單位或個人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。（簽：準(zhǔn)付）。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務(wù)核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)支）。企業(yè)因市場經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。結(jié)算掛賬時，簽：同意掛賬。后分批次支付款項時，簽：準(zhǔn)付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動消失。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準(zhǔn)借）。四、財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對所分管部門與財務(wù)相關(guān)各項收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會計處，直接做賬務(wù)處理。民營企業(yè)財務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會計工作帶來一定程度的困難。第五篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度一、實(shí)行“校長審批，重大收支由學(xué)校教代會研究確定”，學(xué)校 其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。二、所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，日常公用經(jīng)費(fèi)支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務(wù)發(fā)票。會 計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審 批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會計負(fù)責(zé)對原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊 應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報銷。報銷費(fèi)用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。五、報銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會議通知或外出的申 請報告。六、臨時工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。七、學(xué)校預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個具體項 目，對于學(xué)校項目支出的預(yù)算，由校長組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會 研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩 排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報 表，經(jīng)校長審查后上報教育局。