【正文】 出的結果負領導責任。六、財務報賬管理規(guī)定（一）、財務報銷憑證的要求財務報銷憑證的種類：⑴、稅務機關監(jiān)制的在有效期內的銷售商品、提供勞務、建筑業(yè)、服務業(yè)等所開具的發(fā)票。⑵、由政府主管部門自行管理，不套印稅務機關的統一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國有金融、保險企業(yè)的存貨、匯兌、轉賬憑證，保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票以及當地財政部門監(jiān)制在有效期內的行政事業(yè)性基金票據和收款收據。⑶、部門自制并經有關部門負責人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項發(fā)放表、現金支出單及收款收據等。財務報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。涂改、挖補、偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票不能作為報銷憑證。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務公章、財務專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經辦部門負責人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。c、因公出差在外取得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數、單價、金額及開具單位的公章等。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數量”欄內不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應注明物品名稱、計量單位、數量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。e、一式幾聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸蛯懝δ軕{證除外），全部聯次一次性如實開具，應使用注明有報銷用途的一聯作為報銷憑證。f、部隊收據、一般收款收據、單位內部往來收款收據、行政事業(yè)單位一般收款收據不能作為在成本列支的支出憑證。g、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。h、嚴格執(zhí)行銀行結算制度，減少現金流通量，盡量采用銀行轉賬結算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。（二）、公務借款要求單位公務借款。指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務等工作而發(fā)生的各項借款。工作人員個人公務借款。指工作人員個人為完成正常的管理、服務等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進修培訓、參加會議、考察調研等借款。其他借款。不在上述范圍之內的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉金等借款。公務借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經部門負責人、管區(qū)或部主要負責人審簽后方可辦理；集團各部門公務借款須由部門或工作人員提出申請（填寫借款單據），經部門負責人、公司分管領導、總會計師審簽后方可辦理。借款單上必須注明借款時間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。以現金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務部聯系，以便備款。對借款堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務，特殊情況須經公司領導批準。日常的費用支出一般在十天內進行報賬；借款出差人員回公司后，10天內應到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或20天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。（三）、財務報銷程序要報銷的單據事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公用品、維修費、書籍資料費等類別,并填寫相應的報銷單，附上用款申請單，經上述簽批手續(xù)后交由財務人員，并與財務人員當面核實票據是否符合要求、所支付的金額與報銷單據是否相符。差旅費報銷須填寫差旅費報銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會的請后附會議通知，外出考察費用要有考察的項目和具體的內容。財務人員依據《中華人民共和國會計法》的要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求按照國家統一的會計制度規(guī)定更正、補充。財務部門嚴格按國家有關財務規(guī)定及上述財務審批權限和各部門的預算辦理會計事務，對不符合規(guī)定的財務收支一律不予報銷。（四）、財務報銷時間安排各管區(qū)、部每月1日9日、11日19日、21日至月份終了的前一天為報帳時間，報帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財務部門。集團機關人員每月報帳截止時間為月終前2天。如遇報帳截止時間為非工作日時，則截止時間為非工作日的前2天，報帳員要在非工作日的前1天上報有關的資料。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準，由財務部負責解釋。第四篇：財務收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內部財務收支審批制度（建議版）為完善公司財務管理制度，規(guī)范我公司的財務管理工作，有效運作資產，提高公司的經濟效益。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應市場經濟的需要，依據《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本制度。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應在收入確認的當日開具收款收據。財務及時入賬。準確的核算往來客戶的結余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應逐一做詳細的登記。二、財務支出審批原則堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。堅持財務收支逐級審批原則。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即部門領導、主管領導、總經理、董事長。三、財務支出的具體審批程序費用支出審批 單位內部要報銷的單據事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經辦人將原始票據按規(guī)定的票據粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務處核算。經財務核算后的費用單據。元以下由部門領導簽字、主管領導簽字即可支付。元由、部門領導簽字，主管領導、總經理簽字、即可支付，.元以上由主管領導，總經理、董事長簽字，方可支付。(部門領導簽：屬實、主管領導以上簽：準支)。預付、預借款支出審批預付、預借款，主要包括企業(yè)采購設備、設備款預付及工程款預借兩個方面。（企業(yè)一般都會與設備供應方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預付或預借的單位或個人，將預付、預借款的書面申請上報公司領導審批，元以下總經理審批，即可支付。元以上總經理、董事長審批方可支付。（預付設備款簽：同意預付。預借工程款簽字：準借、結算扣除）。設備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設備，到貨后，辦理完相關的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務直接掛賬，支付設備款時，領款單位或個人開收款收據領款，財務出具付款憑證，主管領導、總經理、董事長審批后、方可支付。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結后，企業(yè)與供應商的債權債務關系也自動消失。（簽：準付）。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務核算，出具付款憑證。經主管領導、總經理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準支）。企業(yè)因市場經濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產工資、大額修理費）施行先結算掛賬，后分批支付的付款方式。結算掛賬時，簽：同意掛賬。后分批次支付款項時，簽：準付。直到付款完結后，企業(yè)與往來供應方或施工方的債務債權關系也自動消失。內部員工預支（暫借）工資審批內部員工因特殊情況，需要預支（暫借）工資。應有書面申請，經部門領導簽字、財務出具借款憑證，元以下總經理簽字即可支付借款，元以上，總經理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準借）。四、財務收支審批權限及責任公司各部門負責人：對所分管部門與財務相關各項收支業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。各部門主管領導、總經理、董事長：負責本單位各項收支業(yè)務及所分管經費指標支出的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內部牽制嚴密，效率較低。原始憑證在單位各級領導簽字后，傳遞到財務處，出納對原始憑證確認簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據付款憑證付款。原始憑證留存會計處，直接做賬務處理。民營企業(yè)財務管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據，月末一次性交付會計做賬，經常出現賬面庫存很大，實際為單據充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計不易控制真實現金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據。從而給會計工作帶來一定程度的困難。第五篇：財務收支審批制度財務收支審批制度一、實行“校長審批，重大收支由學校教代會研究確定”，學校 其他部門領導不作最終審批。二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源，日常公用經費支 出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。三、一切財務開支應憑合法票據，必須取得財政和稅務發(fā)票。會 計資料必須規(guī)范統一，會計記錄的文字應當使用中文。發(fā)票的大小寫 金額不能修改。四、報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審 批單，經經手人簽字后，單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。如有借款，應先結清借款。原始憑證手續(xù)不齊 應由經辦人補齊，方能報銷。報銷費用在 1000 元以上的，需轉賬支 付。五、報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申 請報告。六、臨時工工資待遇，按有關規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā) 放本月工資。七、學校預算的編制，由總務室負責發(fā)起，分校（部門）根據財務室提供的預算建議數，測算出學校經常性支出的各個具體項 目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會 研究和審議，根據學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩 排序，提出本年預算建議數，由財務負責人負責匯總，編制預算申報 表，經校長審查后上報教育局。