3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審批制度問題初探-資料下載頁
2025-08-17 16:58本頁面
【正文】 將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請(qǐng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批方可支付。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。 設(shè)備款、工程款的支出審批 企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字， 財(cái)務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時(shí)，領(lǐng)款單位或個(gè)人開收款收 第 14 頁 共 16 頁 據(jù)領(lǐng)款，財(cái)務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后、方可支付。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動(dòng)消失。（簽：準(zhǔn)付）。 對(duì)于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)支）。 企業(yè)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對(duì)于金額較大的支付款項(xiàng)（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支 付的付款方式。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。后分批次支付款項(xiàng)時(shí)，簽：準(zhǔn)付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動(dòng)消失。 內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批 內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。應(yīng)有書面申請(qǐng)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后方可支付借款。（簽：準(zhǔn)借）。 四、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任 公司各部門負(fù)責(zé)人。對(duì)所分管部門與財(cái)務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、 經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、 第 15 頁 共 16 頁 合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 五、原始憑證傳遞方法的利弊分析 原始憑證的傳遞方法，在國(guó)營(yíng)企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。原始憑證在單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對(duì)原始憑證確認(rèn)簽字，會(huì)計(jì)給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會(huì)計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為松散， 靈活性強(qiáng)，對(duì)辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會(huì)計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫(kù)存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫(kù)，存庫(kù)很少甚至是零庫(kù)存。會(huì)計(jì)不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫(kù)的庫(kù)存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項(xiàng)實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會(huì)計(jì)工作帶來一定程度的困難。 第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度 一、實(shí)行 “ 校長(zhǎng)審批，重大收支由學(xué)校教代會(huì)研究確定 ” ，學(xué)校其他部門領(lǐng)導(dǎo)不作最終審批。 二、所有的報(bào)銷由學(xué)校財(cái)務(wù)部門核定經(jīng)費(fèi)來源，日常公用經(jīng)費(fèi)支出由校長(zhǎng)審批，重大 開支由校長(zhǎng)按照會(huì)議決議辦理簽批手續(xù)。 三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。會(huì)計(jì)資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。發(fā)票的大小寫金額不能修改。 第 16 頁 共 16 頁 四、報(bào)銷時(shí)，已辦理購(gòu)物申報(bào)審批手續(xù)的發(fā)票，附上購(gòu)物申報(bào)審批單，經(jīng)經(jīng)手人簽字后，單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、正確性、完整性進(jìn)行審核后，報(bào)審批人簽批。對(duì)沒有辦理審批手續(xù)而購(gòu)物的發(fā)票不予受理。如有借款，應(yīng)先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應(yīng)由經(jīng)辦人補(bǔ)齊，方能報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用在 1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。 五、報(bào) 銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申請(qǐng)報(bào)告。 六、臨時(shí)工工資待遇，按有關(guān)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)，于每月的中旬發(fā)放本月工資。 七、學(xué)校年度預(yù)算的編制，由總務(wù)室負(fù)責(zé)發(fā)起，分校（部門）根據(jù)財(cái)務(wù)室提供的預(yù)算建議數(shù)，測(cè)算出學(xué)校經(jīng)常性支出的各個(gè)具體項(xiàng)目，對(duì)于學(xué)校項(xiàng)目支出的預(yù)算，由校長(zhǎng)組織各部門負(fù)責(zé)人召開行政會(huì)研究和審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，按項(xiàng)目分輕重急緩排序，提出本年預(yù)算建議數(shù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯總，編制預(yù)算申報(bào)表，經(jīng)校長(zhǎng)審查后上報(bào)教育局。
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1