303-03財務收支審批制度-資料下載頁
2024-11-09 12:47本頁面
【正文】 公司的經濟效益。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應市場經濟的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本制度。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應在收入確認的當日開具收款收據(jù)。財務及時入賬。準確的核算往來客戶的結余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應逐一做詳細的登記。二、財務支出審批原則堅持財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。堅持財務收支逐級審批原則。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即部門領導、主管領導、總經理、董事長。三、財務支出的具體審批程序費用支出審批 單位內部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務處核算。經財務核算后的費用單據(jù)。元以下由部門領導簽字、主管領導簽字即可支付。元由、部門領導簽字，主管領導、總經理簽字、即可支付，.元以上由主管領導，總經理、董事長簽字，方可支付。(部門領導簽：屬實、主管領導以上簽：準支)。預付、預借款支出審批預付、預借款，主要包括企業(yè)采購設備、設備款預付及工程款預借兩個方面。（企業(yè)一般都會與設備供應方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預付或預借的單位或個人，將預付、預借款的書面申請上報公司領導審批，元以下總經理審批，即可支付。元以上總經理、董事長審批方可支付。（預付設備款簽：同意預付。預借工程款簽字：準借、結算扣除）。設備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設備，到貨后，辦理完相關的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務直接掛賬，支付設備款時，領款單位或個人開收款收據(jù)領款，財務出具付款憑證，主管領導、總經理、董事長審批后、方可支付。嚴格按合同簽訂金額，款項支付完結后，企業(yè)與供應商的債權債務關系也自動消失。（簽：準付）。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務核算，出具付款憑證。經主管領導、總經理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準支）。企業(yè)因市場經濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產工資、大額修理費）施行先結算掛賬，后分批支付的付款方式。結算掛賬時，簽：同意掛賬。后分批次支付款項時，簽：準付。直到付款完結后，企業(yè)與往來供應方或施工方的債務債權關系也自動消失。內部員工預支（暫借）工資審批內部員工因特殊情況，需要預支（暫借）工資。應有書面申請，經部門領導簽字、財務出具借款憑證，元以下總經理簽字即可支付借款，元以上，總經理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準借）。四、財務收支審批權限及責任公司各部門負責人：對所分管部門與財務相關各項收支業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。各部門主管領導、總經理、董事長：負責本單位各項收支業(yè)務及所分管經費指標支出的審批。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴謹，嚴格按會計制度執(zhí)行，內部牽制嚴密，效率較低。原始憑證在單位各級領導簽字后，傳遞到財務處，出納對原始憑證確認簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會計處，直接做賬務處理。民營企業(yè)財務管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計做賬，經常出現(xiàn)賬面庫存很大，實際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會計工作帶來一定程度的困難。
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