303-03財務收支審批制度-免費閱讀
【正文】 民營企業(yè)財務管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。（簽：準借）。經(jīng)主管領導、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（預付設備款簽：同意預付。經(jīng)財務核算后的費用單據(jù)。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應在收入確認的當日開具收款收據(jù)。三、對下屬各項目部的經(jīng)營性收入的確定嚴格把關，做到不少報，不漏報，不錯報，確保公司內部承包費的改費。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質量，但審批程序相對較為繁瑣。分級審批模式。具體包括：審批人員應該定期向企業(yè)領導或企業(yè)職工匯報其審批情況；審批人員失職應該承擔的責任等。如果領導已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。在確定審批人員和審批權限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠對其審批權限內的經(jīng)濟業(yè)務具有管理（控制）權。《會計法》明確規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約”。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領導在內的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費、人工費、差旅費、業(yè)務招待費等所有費用項目。試用期1—3月：基本工資+提成：底薪+通迅補貼+全勤；轉正后：基本工資+崗位工資+餐補+交通補貼+通迅補貼+全勤+獎金。三、人員，項目主管2名，對總經(jīng)理負責，負責整體市場營銷工作的統(tǒng)籌策劃及人員管理；具有業(yè)務信息的分配權、人事權、獎懲權和本部門相關制度的制定權。發(fā)票上應加蓋填制單位的發(fā)票專用章。四、本制度由計財處負責解釋。經(jīng)費管理部門負責人審批。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務的審批情況和查閱。二、財務收支審批程序（一）、要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對所審批業(yè)務的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負責。本制度適用于本館與財務收支有關的過程、部門和人員。，其他領導行使財務收支審批，必須經(jīng)行政負責人書面授權，并告知財務部門。對違反國家有關規(guī)定或影響單位財務收支的不合法和不合理支付，應及時向領導匯報，并予以制止。（四）、計財處處長或其指定人員：負責全院各項收支業(yè)務的審批。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。（二）、審批程序計財處對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向學院領導班子成員匯報。基本建設、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費等項目的審批，按相應的管理辦法執(zhí)行。不能采用涂改等不正確方法。每個人月末時根據(jù)銷售情況，市場預測分析和銷售隊伍能力制定下一年的銷售任務?！锼摹⑿浇鸸芾?，進入試用期，試用期為1—3個月。業(yè)務招待費，% ；并請示銷售總監(jiān)同意。不相容職務分離原則。二、財務收支審批制度的內容企業(yè)設計財務收支審批制度，應該包括以下內容：財務收支審批人員和審批權限。筆者認為這種審批程序不很合理。財務收支審批人員的責任。特別是由單位負責人“一支筆”審批，更是難以對其形成有效約束，這本身也不符合內部控制的基本要求。多重審批模式。但這種審批制度在實際運用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。七、完善分公司的財務管理，使分公司的會計核算，資金管理，財
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