加強企業(yè)財務(wù)收支審批制度問題初探共5篇-資料下載頁
2024-10-17 14:29本頁面
【正文】 公司下達(dá)的各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，對分公司的日常開支進行審批，費用開支必須手續(xù)齊全，用途明確，由分公司負(fù)責(zé)人審批后方可列為支出，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)一支筆的制度，堅決杜絕不正常費用開支的發(fā)生。對特殊費用的處理報總公司批準(zhǔn)后列為支出。五、組織實施總公司下達(dá)的經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，爭取多收入少支出，為公司謀取更多的效益。六、擬定分公司的資金使用計劃，合理使用資金，加強陳欠款的催收工作，達(dá)到分公司資金的正常運轉(zhuǎn)。七、完善分公司的財務(wù)管理，使分公司的會計核算，資金管理，財務(wù)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。江蘇南通六建建設(shè)集團有限公司大慶分公司二00二年三月第五篇：財務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財務(wù)管理工作，有效運作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟效益。促進公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。財務(wù)及時入賬。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。對于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。二、財務(wù)支出審批原則堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長。三、財務(wù)支出的具體審批程序費用支出審批 單位內(nèi)部要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費、差旅費、招待費、辦公費、維修費、資料費等類別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費用報銷單報財務(wù)處核算。經(jīng)財務(wù)核算后的費用單據(jù)。元以下由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。元由、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長簽字，方可支付。(部門領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個方面。（企業(yè)一般都會與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專門合同）。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷貨清單送財務(wù)掛賬。簽訂合同的往來廠家，發(fā)票不用簽字，財務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時，領(lǐng)款單位或個人開收款收據(jù)領(lǐng)款，財務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長審批后、方可支付。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。（簽：準(zhǔn)付）。對于未簽訂合同的小材料，消耗類等小金額款項，發(fā)票開具后，送財務(wù)核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)支）。企業(yè)因市場經(jīng)濟等系列客觀因素的影響，對于金額較大的支付款項（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。結(jié)算掛賬時，簽：同意掛賬。后分批次支付款項時，簽：準(zhǔn)付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動消失。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。（簽：準(zhǔn)借）。四、財務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門負(fù)責(zé)人：對所分管部門與財務(wù)相關(guān)各項收支業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費指標(biāo)支出的審批。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國營企業(yè)與民營企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。原始憑證在單位各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財務(wù)處，出納對原始憑證確認(rèn)簽字，會計給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會計處，直接做賬務(wù)處理。民營企業(yè)財務(wù)管理較為松散，靈活性強，對辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會計做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫存很大，實際為單據(jù)充庫，存庫很少甚至是零庫存。會計不易控制真實現(xiàn)金庫的庫存狀況，在往來賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項實際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會計工作帶來一定程度的困難。
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1