加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)收支審批制度問題初探共5篇-免費(fèi)閱讀
【正文】 民營企業(yè)財務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對辦事效率要求較高。（簽：準(zhǔn)借）。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。經(jīng)財務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。一、營業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開具收款收據(jù)。三、對下屬各項目部的經(jīng)營性收入的確定嚴(yán)格把關(guān)，做到不少報，不漏報，不錯報，確保公司內(nèi)部承包費(fèi)的改費(fèi)。這種審批制度的優(yōu)點在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則，能夠提高審批質(zhì)量，但審批程序相對較為繁瑣。分級審批模式。具體包括：審批人員應(yīng)該定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)職工匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理（控制）權(quán)?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約”。所謂全面是指三個方面，一是全過程的控制，包括采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)；二是全員的控制，包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工；三是全要素的控制，包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項目。試用期1—3月：基本工資+提成：底薪+通迅補(bǔ)貼+全勤；轉(zhuǎn)正后：基本工資+崗位工資+餐補(bǔ)+交通補(bǔ)貼+通迅補(bǔ)貼+全勤+獎金。三、人員，項目主管2名，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)整體市場營銷工作的統(tǒng)籌策劃及人員管理；具有業(yè)務(wù)信息的分配權(quán)、人事權(quán)、獎懲權(quán)和本部門相關(guān)制度的制定權(quán)。發(fā)票上應(yīng)加蓋填制單位的發(fā)票專用章。四、本制度由計財處負(fù)責(zé)解釋。經(jīng)費(fèi)管理部門負(fù)責(zé)人審批。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。二、財務(wù)收支審批程序（一）、要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件：從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行?！稌嫹ā返谒臈l規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，第十四務(wù)規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。單位領(lǐng)導(dǎo)和會計人員是處理本單位財務(wù)收支和專業(yè)監(jiān)督關(guān)口的重要責(zé)任人。一方面應(yīng)堅持科學(xué)性原則，盡量做到理論上的完善性；另一方面，應(yīng)該從本單位的實際出發(fā)，使制定的審批制度盡量切實可行。一方面，企業(yè)必須對所有的財務(wù)收支進(jìn)行全面控制。然而，我國目前許多企業(yè)的財務(wù)收支審批制度還很不完善，實際工作中暴露的財務(wù)收支審批程序方面的問題也較為嚴(yán)重。如果領(lǐng)導(dǎo)已審批通過，會計人員往往不會或不敢有異議，這顯然不利于發(fā)揮會計的審核監(jiān)督作用。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求。但是其缺點是容易導(dǎo)致腐敗，特別是由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批，更是難以對其形成有效的約束，這本身也不符合內(nèi)部控制的基本要求。會計人員變被動核算為積極把關(guān)，會計監(jiān)督職責(zé)大大加強(qiáng)。三、明確財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限及內(nèi)容。明確財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限及內(nèi)容，擴(kuò)大了內(nèi)部牽制和控制的有效范圍，在一定程度上起到了牽制和監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)的作用；完善財務(wù)收支審批程序，明確了各部門人員的責(zé)任界限，增加了會計的責(zé)任感，監(jiān)督的有效性隨之提高；堅持財務(wù)收支審批的原則，可以充分發(fā)揮會計人員的職業(yè)判斷能力，切實發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。（四）、計財處處長或其指定人員：負(fù)責(zé)全院各項收支業(yè)務(wù)的審批。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名；不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。（二）、審批程序計財處對各部門上報的月份收支計劃要認(rèn)真審查、匯總，進(jìn)行綜合平衡，然后下發(fā)給各部門，并向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報。基本建設(shè)、專項工程、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置和差旅費(fèi)等項目的審批，按相應(yīng)的管理辦法執(zhí)行。不能采用涂改等不正確方法。每個人月末時根據(jù)銷售情況，市場預(yù)測分析和銷售隊伍能力制定下一年的銷售任務(wù)?！锼?、薪金管理，進(jìn)入試用期，試用期為1—3個月。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，% ；并請示銷售總監(jiān)同意。不相容職務(wù)分離原則。二、財務(wù)收支審批制度的內(nèi)容企業(yè)設(shè)計財務(wù)收支審批制度，
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