【正文】 的經(jīng)營(yíng)性收入的確定嚴(yán)格把關(guān)，做到不少報(bào)，不漏報(bào)，不錯(cuò)報(bào)，確保公司內(nèi)部承包費(fèi)的改費(fèi)。四、嚴(yán)格按照總公司下達(dá)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)分公司的日常開(kāi)支進(jìn)行審批，費(fèi)用開(kāi)支必須手續(xù)齊全，用途明確，由分公司負(fù)責(zé)人審批后方可列為支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)一支筆的制度，堅(jiān)決杜絕不正常費(fèi)用開(kāi)支的發(fā)生。對(duì)特殊費(fèi)用的處理報(bào)總公司批準(zhǔn)后列為支出。五、組織實(shí)施總公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，爭(zhēng)取多收入少支出，為公司謀取更多的效益。六、擬定分公司的資金使用計(jì)劃，合理使用資金，加強(qiáng)陳欠款的催收工作，達(dá)到分公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。七、完善分公司的財(cái)務(wù)管理，使分公司的會(huì)計(jì)核算，資金管理，財(cái)務(wù)管理等方面逐步適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。江蘇南通六建建設(shè)集團(tuán)有限公司大慶分公司二00二年三月第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及財(cái)政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、營(yíng)業(yè)收入手續(xù)傳遞原則企業(yè)每日發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在收入確認(rèn)的當(dāng)日開(kāi)具收款收據(jù)。財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。準(zhǔn)確的核算往來(lái)客戶(hù)的結(jié)余情況。對(duì)于收到及支出的承兌匯票，應(yīng)逐一做詳細(xì)的登記。二、財(cái)務(wù)支出審批原則堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。三、財(cái)務(wù)支出的具體審批程序費(fèi)用支出審批 單位內(nèi)部要報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車(chē)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、資料費(fèi)等類(lèi)別,由經(jīng)辦人將原始票據(jù)按規(guī)定的票據(jù)粘貼方法粘貼，將粘貼好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)財(cái)務(wù)處核算。經(jīng)財(cái)務(wù)核算后的費(fèi)用單據(jù)。元以下由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字即可支付。元由、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字、即可支付，.元以上由主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字，方可支付。(部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽：屬實(shí)、主管領(lǐng)導(dǎo)以上簽：準(zhǔn)支)。預(yù)付、預(yù)借款支出審批預(yù)付、預(yù)借款，主要包括企業(yè)采購(gòu)設(shè)備、設(shè)備款預(yù)付及工程款預(yù)借兩個(gè)方面。（企業(yè)一般都會(huì)與設(shè)備供應(yīng)方、工程施工方簽訂專(zhuān)門(mén)合同）。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個(gè)人，將預(yù)付、預(yù)借款的書(shū)面申請(qǐng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。元以上總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批方可支付。（預(yù)付設(shè)備款簽：同意預(yù)付。預(yù)借工程款簽字：準(zhǔn)借、結(jié)算扣除）。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫(kù)手續(xù)。將增值稅發(fā)票以及銷(xiāo)貨清單送財(cái)務(wù)掛賬。簽訂合同的往來(lái)廠家，發(fā)票不用簽字，財(cái)務(wù)直接掛賬，支付設(shè)備款時(shí)，領(lǐng)款單位或個(gè)人開(kāi)收款收據(jù)領(lǐng)款，財(cái)務(wù)出具付款憑證，主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后、方可支付。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項(xiàng)支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動(dòng)消失。（簽：準(zhǔn)付）。對(duì)于未簽訂合同的小材料，消耗類(lèi)等小金額款項(xiàng)，發(fā)票開(kāi)具后，送財(cái)務(wù)核算，出具付款憑證。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后，施行一次性支付的付款方式。（簽：準(zhǔn)支）。企業(yè)因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等系列客觀因素的影響，對(duì)于金額較大的支付款項(xiàng)（如：工程款，原煤生產(chǎn)工資、大額修理費(fèi)）施行先結(jié)算掛賬，后分批支付的付款方式。結(jié)算掛賬時(shí)，簽：同意掛賬。后分批次支付款項(xiàng)時(shí)，簽：準(zhǔn)付。直到付款完結(jié)后，企業(yè)與往來(lái)供應(yīng)方或施工方的債務(wù)債權(quán)關(guān)系也自動(dòng)消失。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。應(yīng)有書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字審批后方可支付借款。（簽：準(zhǔn)借）。四、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限及責(zé)任公司各部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)所分管部門(mén)與財(cái)務(wù)相關(guān)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)：負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。五、原始憑證傳遞方法的利弊分析原始憑證的傳遞方法，在國(guó)營(yíng)企業(yè)與民營(yíng)企業(yè)之間存在較大的差距。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。原始憑證在單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對(duì)原始憑證確認(rèn)簽字，會(huì)計(jì)給出納開(kāi)具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。原始憑證留存會(huì)計(jì)處，直接做賬務(wù)處理。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理較為松散，靈活性強(qiáng)，對(duì)辦事效率要求較高。出納處積壓大量的原始單據(jù)，月末一次性交付會(huì)計(jì)做賬，經(jīng)常出現(xiàn)賬面庫(kù)存很大，實(shí)際為單據(jù)充庫(kù)，存庫(kù)很少甚至是零庫(kù)存。會(huì)計(jì)不易控制真實(shí)現(xiàn)金庫(kù)的庫(kù)存狀況，在往來(lái)賬款核算中容易漏忘掉出納處積壓的款項(xiàng)實(shí)際已支付但賬面未核減的單據(jù)。從而給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)一定程度的困難。