【正文】 (3)、在建工程的臺賬內(nèi)容:業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。應付帳款暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當事人的責任)，要依據(jù)年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因。各分包隊的付款方法:責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業(yè)主所付款的工程款(扣除管理費后的超付款)。(3)超結(jié)算款的超付款。其他供應貨物單位的超付款(是以財務入帳為準)也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應收款科目反應。有供貨合同約定予付款的，付款時在預付帳款科目反映。從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財務部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進其他應收款的相關明細科目。其他應收款、其他應付款的長期掛帳業(yè)務要及時清理，以便形成呆帳。內(nèi)部單位核算往來集團內(nèi)部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本潛虧處理。1備用金要逐個落實，年底清理完畢。1待攤費用預提費用要有充分的依據(jù)財務才能入帳，無依據(jù)入財務帳的憑證，經(jīng)查處按違犯財經(jīng)制度論處。1依據(jù)承包協(xié)議據(jù)實搜集資料，按權責發(fā)生制核算。1項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現(xiàn)貸方余額。如果有借方材料差異必有業(yè)主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本成本潛虧。1掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。1稅金要足額提取進其他應付款預提稅金科目1根據(jù)集團公司相關規(guī)定提取壞帳準備金，__年《集財字(__)第6號》文件規(guī)定提取工程維修保證金。1__年的質(zhì)量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。1項目成本核算要依據(jù)法律、法規(guī)、企業(yè)規(guī)定進行。對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發(fā)票可以抵沖應稅計提額。七、項目部按時上交分公司資金的規(guī)定:__年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規(guī)定，同時進一步服務好項目部的財務工作。目前，分公司資金的壓力非常大，投標保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應上交的管理費不能及時收回，等業(yè)主全部付清工程款后才能收回此款。根據(jù)以上的情況，經(jīng)分公司領導研究決定:由分公司派出項目財務人員為主責，及時與項目經(jīng)理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應上繳分公司管理費的數(shù)額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務科一份，財務科收到后及時上報分公司經(jīng)理。財務收支計劃范文精選第四篇：財務收支情況審計范本財務收支情況審計范本一、基本情況市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執(zhí)行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規(guī)、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網(wǎng)規(guī)劃等。局機關執(zhí)行行政事業(yè)單位會計核算制度，在農(nóng)行開設賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規(guī)劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業(yè)編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業(yè)單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現(xiàn)局機關在職人員88人，離退休人員65人，內(nèi)設計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？啤⒔ü芸?、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。二、預算收支和財務收支情況2014年總的經(jīng)費收入中，占當年整個經(jīng)費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經(jīng)費較少，在追加的經(jīng)費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經(jīng)費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費用較大而使得公用經(jīng)費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。三、2014年專項資金撥付情況四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題以上問題依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)另行下達審計決定。五、審計建議市水利水電規(guī)劃設計院、市水利水電建設監(jiān)理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經(jīng)濟緊密關聯(lián)的單位應在積極拓展業(yè)務謀求生存發(fā)展的同時切實規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務操作，不能違背國家的法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經(jīng)濟事項的監(jiān)管。積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費支出，杜絕擠占專項資金。下屬個企事業(yè)單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。第五篇：加強財務收支控制加強財務收支控制，建立健全收入支出管理制度單位全部財務收支均應納入部門預算管理。按照政府和各級財政部門規(guī)定的程序、方法、標準或定額編制部門預算，統(tǒng)籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。遵循“收支兩條線”的管理規(guī)定。各項非稅收入應實行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。各項經(jīng)常性支出，嚴格按照有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，嚴格支出審批制度。審批權限應根據(jù)費用開支的數(shù)額大小和重要性合理確定。各項支出堅持“先報告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業(yè)務經(jīng)辦人、財會部門、單位領導逐級簽字審核審批。會計人員應加強原始憑證的合法性、合規(guī)性審核，嚴禁不合法的原始憑證入賬。建立嚴格的專項資金管理制度。專項資金收支計劃應由單位領導集體審查，并提交主管部門和政府有關部門審批。對批準的專項資金應進行專項核算，并按照要求定期向財政部門、主管部門或上級單位報送專項資金使用情況。專項資金應嚴格按照規(guī)定的用途使用，嚴禁侵占、挪用專項資金。項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門或上級單位的檢查、驗收。