【正文】 分析與靜態(tài)分析相結(jié)合定量分析與定性分析相結(jié)合分析過去與預(yù)測未來相結(jié)合企業(yè)獲利能力和財務(wù)狀況分析相結(jié)合經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結(jié)合企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合三、組織程序財務(wù)會計分析涉及面廣，所需的資料來自各個有關(guān)部門。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。日常分析主要用于控制支出進度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進管理提供信息資料；專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查，分析研究，及時扭轉(zhuǎn)偏差：動態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對成本的影響及變動趨勢。五、成本費用核算分析成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。簡單地說，就是將成本費用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門，將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位，由部門(班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。消耗定額管理是成本管理的有效手段。其次嚴格遵守支出范圍，正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用，按權(quán)責發(fā)生制進行核算。(2)、成本核算對象一經(jīng)確定，不得隨意變更。了解與成本費用計劃有關(guān)的政策和要求。成本費用計劃編制前應(yīng)做好準備工作了解生產(chǎn)經(jīng)營、機構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等變化情況。成本費用核算制度成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段，是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會計人員不得接受，有權(quán)拒絕報銷。主要有以下方面：l、對手續(xù)不全的財務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當退回，要求補充、更正。造成不良后果或經(jīng)濟損失的，應(yīng)由審批人員負相應(yīng)的經(jīng)濟責任。因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。驗收人員必須認真負責，做好各種經(jīng)濟事項的審核確認。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。(7)、其他重大經(jīng)濟事項。科目(項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批。單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準的計劃額度以內(nèi)實行財務(wù)收支“一支筆”審批制度。特殊授權(quán)是指視財務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。一、實行財務(wù)收支審批人員授權(quán)制中心的財務(wù)收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責權(quán)限和范圍予以授權(quán)。每月初，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)部門負責人審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。六、差旅費審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準后，方可出差。借支后，借支人員應(yīng)于該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個工作日）內(nèi)進行報銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定（三）一般費用的審批權(quán)限：所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷四、報銷時間一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。由該業(yè)務(wù)人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性和完整性進行預(yù)審并簽名確認；報財務(wù)負責人審核（工程類還應(yīng)先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進行報銷。（三）收入主要包括：商品銷售收入；項目轉(zhuǎn)讓收入；租金收入；投資收益；政府補貼收入；利息收入；其他收入；收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。第一篇：公司財務(wù)收支審批報銷制度一、財務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱財務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。（四）支出主要包括以下項目：固定資產(chǎn)購建支出；工程物資采購支出；原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、禮品費、培訓(xùn)費、通信費、中介服務(wù)費、稅金、利息等等。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責任人均應(yīng)承擔一定的責任及損失。如無特殊情況，報銷人員不得要求財務(wù)人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務(wù)人員也不得無故拖延。一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。不屬會務(wù)組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準，方可領(lǐng)取。財務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。通常在財務(wù)總體收支計劃、重大經(jīng)濟事項等方面，一般采用集體決策方法。(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。根據(jù)財務(wù)收入、利潤計劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財務(wù)收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的，必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。四、審批人員責任單位負責人、總會計師對本單位的總體財務(wù)收支審批負領(lǐng)導(dǎo)責任；分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財務(wù)收支范圍負責；各部門、各科目負責(工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標準、開支范圍負責。超開支標準、超開支范圍的，財務(wù)拒絕報銷。對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)當向單位負責人報告，請求作出處理。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的，要追究會計人員的責任。成本核算的正確與否，直接影響著財務(wù)成果的計算。由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。成本費用計劃編制內(nèi)容：成本費用有關(guān)項目的支出額度、定額、工作量指標；安排各項生產(chǎn)率指標、設(shè)備使用量、勞動率指標等；編制計劃說明書，著重說明特殊項目變化原因。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。凡應(yīng)由本期負擔的支出，均應(yīng)全部計入本期成本費用；凡應(yīng)由分攤負擔的支出，通過“長期待攤費用”等科目核算。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費用定額。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。其主要任務(wù)是：根據(jù)政策和計劃，檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況，分析成本變動差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進建議挖掘潛力，提高經(jīng)濟效益。六、嚴肅成本核算紀律l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法，記載、編制必須及時。因此，必須建立一套嚴格的組織程序。財務(wù)會計部門對所有原始資料確認無誤后，方可作為財務(wù)計算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進措施。具體要求是：相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。總結(jié)提出建議。六、財務(wù)會計分析報告的編寫要求財務(wù)會計分析報告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時性等要求。財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整，如實反映情況。重大經(jīng)濟事項監(jiān)管制度為加強對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理，落實經(jīng)營管理責任制，促進企業(yè)管理規(guī)范化，特制定本制度。對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。集體決策一般應(yīng)具備以下資料：(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。對外投資應(yīng)進行可行性分析。(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認，按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。嚴格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在報告分析中說明。資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料(1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報告。公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)在查清事實、分清責任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關(guān)責任者必要的處理。未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責任。二、電算系統(tǒng)人員組成：電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。系統(tǒng)管理員：負責電算會計系統(tǒng)的建立；負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運行；負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護；發(fā)生不可處理的錯誤，應(yīng)及時與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時解決發(fā)生的問題。負責系統(tǒng)的操作運行；負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴格遵守操作規(guī)程；并負責數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負責人；可協(xié)同財務(wù)負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。會計檔案管理員：負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責任考核制度。(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。(3)當天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當天登錄。(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補齊后再行審核。(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。(四)數(shù)據(jù)管理人員：負責已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理