【正文】 對沒有辦理審批手續(xù)而 購物的發(fā)票不予受理。各部門主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長：負(fù)責(zé)本單位各項收支業(yè)務(wù)及所分管經(jīng)費(fèi)指標(biāo)支出的審批。設(shè)備款、工程款的支出審批企業(yè)采購設(shè)備，到貨后，辦理完相關(guān)的入庫手續(xù)。準(zhǔn)確的核算往來客戶的結(jié)余情況。以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財務(wù)部聯(lián)系，以便備款。⑵、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。堅持財務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。三、保持檔案排列整齊，借出時要有標(biāo)記，歸還時應(yīng)及時放回原處。三、單位的會計檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。二、軟件部分為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機(jī)處理會計核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計算機(jī)的會計憑證準(zhǔn)確、可靠。(五)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運(yùn)行。(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時向電算化負(fù)責(zé)人報告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項。(?)做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。一般由具有相當(dāng)計算機(jī)專業(yè)知識的人員擔(dān)任。中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報總公司批準(zhǔn)。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，并進(jìn)行必要的公證。其他重大經(jīng)濟(jì)事項包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。l、財務(wù)會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。四、具體分析方法和步驟常用的財務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下分析收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)，降低成本費(fèi)用的措施；抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對成本的影響，各項主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及價格變化對成本的影響，計算各因素的影響程度；揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：分析時應(yīng)將實際成本與計劃成本比較，檢查計劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動趨勢。四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作l、成本計劃管理是一種事前管理工作。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算，特制定本制度。財務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟(jì)事項的真實性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財政、財務(wù)、會計政策。三、財務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級文件、計劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財務(wù)總體收入、利潤計劃及重大財務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項。第二篇：財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級別開支金額備注董事長、總經(jīng)理實報實銷部門經(jīng)理或副經(jīng)理按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷報請其他人員事前報請八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實審批。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的，會計人員必須向上級主管部門報告。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則，劃分成本費(fèi)用，使成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程保持一致。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，加強(qiáng)成本的日常動態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實，轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。2．原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進(jìn)措施。五、分析時間應(yīng)根據(jù)實際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專項分析。資產(chǎn)處置的范圍：(1)、閑置資產(chǎn)；(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需淘汰的資產(chǎn)：(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)；(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn)：(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，堅持領(lǐng)導(dǎo)決策。三、審批權(quán)限中心不得向外單位投資。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見，及時糾正數(shù)據(jù)差錯；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負(fù)責(zé)會計數(shù)據(jù)檔案管理工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。(4)負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動電算化用機(jī)的擺放位置。數(shù)據(jù)備份目的在于計算機(jī)發(fā)生故障時，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。電算化檔案管理制度為了加強(qiáng)會計檔案管理，確保會計檔案的安全，特制訂本制度。會計檔案庫房管理制度一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫房的檔案完整和安全。二、借閱檔案一般不得超過一個月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個月罰款50元。用款申請單作為借款及付款的依據(jù)以及會計憑證附件。財務(wù)報銷原始憑證的要求：⑴、基本要求：內(nèi)容真實可靠、項目填寫完整、填制及時、書寫清楚。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項周轉(zhuǎn)金等借款。促進(jìn)公司不斷健康的發(fā)展，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及財政法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。元以上總經(jīng)理、董事長審批方可支付。應(yīng)有書面申請，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財務(wù)出具借款憑證，元以下總經(jīng)理簽字即可支付借款，元以上，總經(jīng)理、董事長簽字審批后方可支付借款。會 計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。報銷費(fèi)用在 1000 元以上的，需轉(zhuǎn)賬支 付。前者嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)格按會計制度執(zhí)行，內(nèi)部牽制嚴(yán)密，效率較低。嚴(yán)格按合同簽訂金額，款項支付完結(jié)后，企業(yè)與供應(yīng)商的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也自動消失。堅持財務(wù)收支逐級審批原則。（三）、財務(wù)報銷程序要報銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、維修費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報銷單，附上用款申請單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財務(wù)人員，并與財務(wù)人員當(dāng)面核實票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報銷單據(jù)是否相符。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計量單位、數(shù)量、單價及金額，并加蓋售貨單位公章；合計的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。嚴(yán)格審批制度，厲行節(jié)約目的，堅持效益大于成本的原則。一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財務(wù)收入、財務(wù)開支的審批原則；財務(wù)開支的申請審批程序；財務(wù)開支的支付審批程序；財務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財務(wù)報帳管理規(guī)定。六、庫房要保持清潔。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上，其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁擅自修改軟件程序?；巳藛T必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程；并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時報告電算化負(fù)責(zé)人；可協(xié)同財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會計數(shù)據(jù)備份工作。重大經(jīng)濟(jì)事項中造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)在查清事實、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實事求是地給予有關(guān)責(zé)任者必要的處理。嚴(yán)格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進(jìn)行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在報告分析中說明。集體決策一般應(yīng)具備以下資料：(1)、職能部門提交有關(guān)項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。財務(wù)會計分析報告中提供的資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映情況。具體要求是：相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費(fèi)用定額。由有關(guān)部門及時提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的，財務(wù)拒絕報銷。根據(jù)財務(wù)收入、利潤計劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財務(wù)收入、利潤計劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負(fù)責(zé)人。財務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財務(wù)部門，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。（四）支出主要包括以下項目：固定資產(chǎn)購建支出；工程物資采購支出；原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；各項費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷四、報銷時間一般費(fèi)用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報銷；其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的計劃額度以內(nèi)實行財務(wù)收支“一支筆”審批制度。驗收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好各種經(jīng)濟(jì)事項的審核確認(rèn)。未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會計人員不得接受，有權(quán)拒絕報銷