【正文】 五、報(bào)銷差旅費(fèi)，須提供單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的會(huì)議通知或外出的申 請(qǐng)報(bào)告。三、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，必須取得財(cái)政和稅務(wù)發(fā)票。原始憑證在單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，傳遞到財(cái)務(wù)處，出納對(duì)原始憑證確認(rèn)簽字，會(huì)計(jì)給出納開具付款憑證，出納依據(jù)付款憑證付款。內(nèi)部員工預(yù)支（暫借）工資審批內(nèi)部員工因特殊情況，需要預(yù)支（暫借）工資。（簽：準(zhǔn)付）。需要預(yù)付或預(yù)借的單位或個(gè)人，將預(yù)付、預(yù)借款的書面申請(qǐng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，元以下總經(jīng)理審批，即可支付。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。第四篇：財(cái)務(wù)收支審批制度府谷縣能東煤礦有限公司內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批制度（建議版）為完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)管理工作，有效運(yùn)作資產(chǎn)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會(huì)的請(qǐng)后附會(huì)議通知，外出考察費(fèi)用要有考察的項(xiàng)目和具體的內(nèi)容。其他借款。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。⑶、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。三、財(cái)務(wù)開支申報(bào)的具體審批程序經(jīng)辦人以用款申請(qǐng)單形式上報(bào)的申請(qǐng)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。用款申請(qǐng)單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。二、財(cái)務(wù)收入的審批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營(yíng)、承包合同和實(shí)際情況制定收入預(yù)算指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。歸還時(shí)，必須如實(shí)登記使用情況。注意溫濕度適宜，通風(fēng)良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。七、磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。四、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過渡。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。(五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間系統(tǒng)運(yùn)行情況等。(二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對(duì)無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。系統(tǒng)管理員責(zé)任制（1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù)：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。(3)檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。l、電算化負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。(6)、非正常損失情況說明及對(duì)責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理情況。(8)、嚴(yán)禁用單位的資金以個(gè)人名義對(duì)外投資。(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經(jīng)營(yíng)、結(jié)算資金。(2)、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書，資金籌措報(bào)告，向上級(jí)或者政府有關(guān)部門的請(qǐng)示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告提供的資料能滿足使用者對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的比較。通常采用書面的方式，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，作出評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。2．研究查明原因。1．各企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。即：劃清基建、大修、更新改造、專項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限；劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界限：劃清運(yùn)輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限；劃清營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)外支出的界限；劃清本期與前、后期支出界限。事前控制，包括成本計(jì)劃和各項(xiàng)消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍進(jìn)行核定和審核。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。成本核算程序各單位企業(yè)進(jìn)行成本核算的一般程序是：首先按費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行歸集。核定支出項(xiàng)目，核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和計(jì)劃單價(jià)。對(duì)違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。對(duì)弄虛作假的，應(yīng)視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批?？颇?工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。(2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。五、關(guān)于借款員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。償還債務(wù)；繳納稅費(fèi)；其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日?qǐng)?bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長(zhǎng)簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi)；如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前控制，為此特制定本制度。中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。包括：(1)、財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)計(jì)劃；(2)、財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃；(4)、對(duì)外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級(jí)上報(bào)；(5)、更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件二、成本費(fèi)用計(jì)劃成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。對(duì)能直接歸屬某個(gè)成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用直接列入相應(yīng)成本對(duì)象的成本中；對(duì)涉及兩個(gè)及以上成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用采用分配辦法歸集，分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂?zhí)行成本計(jì)劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計(jì)劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。成本分析采取日常的、定期的、專項(xiàng)的、動(dòng)態(tài)的等多種形式。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及計(jì)劃等資料，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行檢查分析和總結(jié)，以便正確評(píng)價(jià)揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理方法。整個(gè)分析過程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成：1．對(duì)比找出差距。即對(duì)影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)管理和決策相關(guān)的所有資料。對(duì)外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。二、監(jiān)管程序重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取集體決策辦法?？尚行苑治鰣?bào)告中必須包括投資總額及時(shí)間安排、資金來源及籌集方案、運(yùn)營(yíng)成本、預(yù)期投資收益等。(7)、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督l、財(cái)務(wù)部門對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員工作崗位劃分為：會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作，核對(duì)無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。審核員責(zé)任制：(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。一、操作使用人員：操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。二、操作使用人員的操作權(quán)限：(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：(一)業(yè)務(wù)主管的審核：財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審許可后方可脫離手工。應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)(master)一并備份。三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件，必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。四、下班檢查庫(kù)房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。歸還檔案時(shí)須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行