【正文】 的正確與否，直接影響著財(cái)務(wù)成果的計(jì)算。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的，會(huì)計(jì)人員必須向上級主管部門報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷的，要追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的，財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。四、審批人員責(zé)任單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé)；各部門、各科目負(fù)責(zé)(工號、項(xiàng)目)人對自己分管的科目(項(xiàng)目、工號)范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。屬于購買實(shí)物的，必須對數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計(jì)劃等相符。審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。根據(jù)財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。包括：(1)、財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃；(2)、財(cái)務(wù)決算報(bào)告；(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃；(4)、對外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級上報(bào)；(5)、更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃；(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。同時(shí)對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。通常在財(cái)務(wù)總體收支計(jì)劃、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面，一般采用集體決策方法。通常的做法有：科目負(fù)責(zé)制、工號負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前控制，為此特制定本制度。超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級別開支金額備注董事長、總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理或副經(jīng)理按實(shí)際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報(bào)銷報(bào)請其他人員事前報(bào)請八、值易耗品及辦公用品低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi)；以上誤餐按2餐/天計(jì)，不足一天的，按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會(huì)務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的，不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi)；如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。不屬會(huì)務(wù)組安排的單個(gè)出差人員，住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：費(fèi) 用 項(xiàng) 目副總經(jīng)理以上部門經(jīng)理及副經(jīng)理其他人員車船費(fèi)飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船飛機(jī)、火車、汽車、輪船住宿費(fèi)省內(nèi)80元/天50元/天30元/天省外120元/天70元/天40元/天特殊地區(qū)150元/天100元/天50元/天市內(nèi)交通費(fèi)省內(nèi)10元/天10元/天10元/天省外25元/天20元/天15元/天特殊地區(qū)30元/天25元/天20元/天誤餐費(fèi)省內(nèi)40元/天30元/天20元/天省外50元/天40元/天30元/天特殊地區(qū)60元/天50元/天40元/天話費(fèi)補(bǔ)貼省內(nèi)10元/天5元/天5元/天省外20元/天15元/天10元/天說明：以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。借支：員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個(gè)人向公司進(jìn)行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時(shí)必須注明歸還日期。一般情況下，員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩?。不能收回或?bào)銷的借支款項(xiàng)，簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。如無特殊情況，報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票，交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬，并在當(dāng)天的日報(bào)表中登記，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn)；用途不明的，還應(yīng)注明用途或另附清單；采購設(shè)備工具及物資的，應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗(yàn)收單）；已簽訂合同的款項(xiàng)支付，還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。（四）支出主要包括以下項(xiàng)目：固定資產(chǎn)購建支出；工程物資采購支出；原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；各項(xiàng)費(fèi)用支出，如：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。（二）未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng)，或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。第一篇：公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍（一）本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。（三）收入主要包括：商品銷售收入；項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入；租金收入；投資收益；政府補(bǔ)貼收入；利息收入；其他收入；收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。償還債務(wù)；繳納稅費(fèi)；其他支出，如罰款及捐贈(zèng)支出等。由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn)；報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核（工程類還應(yīng)先報(bào)工程會(huì)計(jì)審核），再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批；出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：（一）收入的審批權(quán)限：需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí)，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定（三）一般費(fèi)用的審批權(quán)限：所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷四、報(bào)銷時(shí)間一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(gè)（星期二）和（星期四）的下午進(jìn)行報(bào)銷；其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。五、關(guān)于借款員工因公借款或領(lǐng)用支票，應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。借支后，借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的（兩個(gè)工作日）內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷；但最遲應(yīng)在借支日后的（10日內(nèi)）進(jìn)行報(bào)銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。六、差旅費(fèi)審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等，一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上級人員報(bào)董事長批準(zhǔn)后，方可出差。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的，可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷，未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎(jiǎng)給個(gè)人；住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度，報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。兩人共同出差，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低；超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。公司已派出車輛的，不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。每月初，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二篇：財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的計(jì)劃額度以內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。(2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批?？颇?項(xiàng)目、工號)負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。三、財(cái)務(wù)收支審批程序l、根據(jù)上級文件、計(jì)劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財(cái)務(wù)總體收入、利潤計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?？颇?工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。屬于購買實(shí)物的，必須附驗(yàn)收證明。驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。財(cái)務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對弄虛作假的，應(yīng)視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。主要有以下方面：l、對手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會(huì)計(jì)人員不得接受，有權(quán)拒絕報(bào)銷。對違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。成本費(fèi)用核算制度成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的基本手段，是實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算，特制定本制度。成本費(fèi)用計(jì)劃編制前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作了解生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價(jià)等變化情況。核定支出項(xiàng)目，核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和計(jì)劃單價(jià)。了解與成本費(fèi)用計(jì)劃有關(guān)的政策和要求。三、成本費(fèi)用核算方法和程序l、成本核算方法：(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。(2)、成本核算對象一經(jīng)確定，不得