【正文】 為主。 辦理支付。財務部門負責人或會計主管人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，包括資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，是否超出預算范圍或標準，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。審批流程具體為：首先由各部門負責人審核，再將有關單據(jù)交財 務部門負責人審核簽字，最后報分管領導和處長審批。 各級審批人員根據(jù)費用報銷管理制度的規(guī)定和其職責、權限及相應程 7 序對支付申請進行審批。 原則上當月費用或支出，當月審批，當月結算。 資金支出審批控制程序 支付申請。 資產(chǎn)（包括設備、低值易耗品、材料等）處置收入，由處置部門提供相關的處置協(xié)議或合同，已列固定資產(chǎn)核算的，還須提供公司相關資產(chǎn)部門同意處置的批復文件，其他程序比照 條款執(zhí)行。 路產(chǎn)賠償 收入控制程序 根據(jù)高速股份有關路橋及附屬設施損壞占用賠（補）償實施細則的規(guī)定，路政部門履行相關的審批程序，按標準收取路產(chǎn)賠償收入后，填寫現(xiàn)金繳款單和發(fā)票繳銷單，路政部門負責人審批后報財務部門出納人員復核，出納人員根據(jù)復核無誤的繳款單 、發(fā)票 并清點現(xiàn)金或核對 6 收到的支票等票據(jù)后，將款項交存銀行，根據(jù)銀行回單，登記銀行日記賬后將手續(xù)完備的單據(jù)交會計崗位，會計崗位將出納提供的銀行回單 、發(fā)票 及繳存手續(xù)，并和路政部門提供的收款報表核對無誤后，登記路產(chǎn)賠償收入賬簿。 資金收支審批控制程序 資金收支審批控制是對經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后的財務收支 真實性、合規(guī)性和合理性以及有關財務資料的完整性進行審核批準，主要是按照管理處 有關業(yè)務管理制度和 費用報銷管理制度的規(guī)定履行相關的審批手續(xù)。其具體程序如下：部門經(jīng)辦人申報，部門主要負責人復核，相關部門會簽，財務部門審核（主要是預算或計劃審核），分管領導審核，處長審批，最后由承辦部門和承辦人員 5 辦理具體經(jīng)濟業(yè)務事項（如簽訂合同、收取款項、購置物品等）。各類經(jīng)常性收入依據(jù)高速股份相關制度規(guī)定辦理，不再執(zhí)行相關審批手續(xù)。 財務收支審批的具體內容 財務收支事項是否符合公司或管理處的相關業(yè)務管理制度或合同規(guī) 定； 財務收支事項是否符合《會計法》、有關法規(guī)和內部會計管理制度的規(guī)定； 財務收支事項的內容和數(shù)據(jù)是否真實； 財務收支事項是否符合成本效益性原則和財務收支計劃及預算定額； 財務收支事項的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。 財務部門根據(jù) 有關 4 授權文件 確認審批權限。一是明確一般授權與特定授權的界限和責任 ；二是明確每類經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序， 應規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務審批程 序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。 特殊授權是對辦理特定或例外經(jīng)濟業(yè)務事項時權力、條件和責任的 授權 ，主要適用于 特殊情況、特定條件下進行的應急性授權。按其形式可分為一般授權和特殊授權（或 臨時授權）。 授權批準控制。 限 的審批人員要將其 親筆簽名和簽章作為本部門財務審批的印鑒預留計劃財務科，以備財務人員核查。 管理處分管領導對分管范圍內的財務 收支事項進行審批，其他具有 審批權 限 的 員工對自己職權范圍內財務收支進行審批并承擔相 3 應責任，其審批責任界定根據(jù)管理處有關責任追究辦法執(zhí)行。 重要性高、技術性強、影響范圍廣的財務收支事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見， 集體決策審批或聯(lián)簽制度 具體 辦法 另行制定。 5 財務收支審批人員和審批權限 財務收支審批人員 管理處領導、各職能部門或收費站的主要負責人以及其他由管理處領導按照 本制度授權規(guī)定授權的審批人員具有財務收支審批權 限 。 成本效益原則。 則 。 2 堅持 財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。對于金額較大或者重要的財務支出，必須實行事前預算控制。 。 3 適用范圍 本規(guī)定適用于管理處各部門及收費站。 1 高速股份平陰黃河大橋管理處 財務收支審批控制制度 1 目的 為保證管理處生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，切實規(guī)范財務收支行為，嚴格貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和高速股份財務制度，進一步提高 內部控制與經(jīng)營 管理工作水平， 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及高速股份有關財務制度，結合管理處實際情況制定本制度 。 2 財務收支審批控制定義 財務收支審批控制是指管理處各部門（包括收費站或其他基層單位）及相關層次崗位的員工按照本制度審批授權的規(guī)定和工作程序，對 有關財務收支事項的必要性 、 可行性、 真實性、合規(guī)性、合理性以及相關資料的完整性進行審核，并通過簽字或者簽章方式做出批準、不予批準或者其他處理的決定。 4 財務收支審批控制原則 管理處范圍內所有財務收支事項均應得到審批控制。財務收支審批控制 包括事后審批控制和事前審批控制 (包括事前預算控制 )。費用報銷管理制度主要是事后審批控制。 先批后辦、預算控制和 重要財務收支事項重點審批控制原則。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級；先定性、后定量。 成本效益原則 是指財務收支事項審批控制過程中要堅持效益大于成本的原則。 財務收支審批權限 根據(jù)有關規(guī)定，財務工作實行處長負責 制 ，管理處范圍內一切財務收支均應當由處長或其授權人員進行最終審批。 處長因 客觀 原因暫時無法審批時，可以授權管理處其他領導代行審批，授權范圍：原則上不予審批報銷和大額資金支付業(yè)務，借款額度控制在 5000 元之內，若有 不可延遲的 重大收支出項目須與處長溝通并按本制度規(guī)定的特殊程序審批后方可發(fā)生。 職能部門或收費站主要負責人 因 客觀原因無法履行審批職責時， 經(jīng)處長和分管領導同意后可授權他人進行審批，簽署正式授權書，具體規(guī)定見授權批準控制部分。 未經(jīng)授權的部門和人員，不得辦理相關的財務收支事項。 指對管理處各部門或相關層次員 工處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。 一般授權是對辦理 日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權 ，通常根據(jù)管理處企業(yè)管理科和人力資源科規(guī)定的各部門及人員職責確定。 授權批準控制的基本要求。 一般 授權批準 依據(jù)公司和管理處有關崗位任職文件或崗位任職 規(guī)范性文件 進行，原則上不再單獨簽署授權文件；特殊授權批準 需要分管領導和處長做出批準，并簽 署正式授權書 。 6 財務收支審批內容 財務收支審批內容主要是對財務收支的 必要性 、 可行性、 真實性、合規(guī)性和合理性以及有關財務資料的完整性進行審核批準。 7 財務收支審批控制程序 財務收支計劃審批程序 財務收支計劃審批是指對財務收支事項的必要性與可行性（包括概預算審批）進行審批控制。 財務收支 計劃審批程序。 重要收支事項原則上不得由一個部門 和一個人 獨自 承辦 。 資金收入審批控制程序 車輛通行費 收入控制程序 根據(jù)高速股份有關收費規(guī)章制度的規(guī)定，各收費站收取通行費開具發(fā)票，在每日營業(yè)終了根據(jù)各班次填寫的繳款單，匯總填制現(xiàn)金繳款單并編制收款日報表，將通行費款項及現(xiàn)金繳款單交給銀行上門收款人員，收費站票據(jù)人員將銀行送回的現(xiàn)金繳款回單憑證和各班次的繳款單和收款日報表交財務科出納，出納人員審核無誤后，根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記銀行日記賬后送會計崗位，會計崗位根據(jù)出納轉來的收款憑證和銀行回單，并將收費站和收費科提供的