加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制-展示頁(yè)
2024-11-09 17:07本頁(yè)面
【正文】 人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫(kù)手續(xù)，會(huì)計(jì)復(fù)核，經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。具體內(nèi)容如下：一、財(cái)務(wù)收入嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按收費(fèi)項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并存入財(cái)政專戶。項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)或上級(jí)單位的檢查、驗(yàn)收。對(duì)批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)核算，并按照要求定期向財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)或上級(jí)單位報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況。建立嚴(yán)格的專項(xiàng)資金管理制度。各項(xiàng)支出堅(jiān)持“先報(bào)告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財(cái)會(huì)部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽字審核審批。各項(xiàng)經(jīng)常性支出，嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格支出審批制度。遵循“收支兩條線”的管理規(guī)定。第一篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支控制，建立健全收入支出管理制度單位全部財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算管理。按照政府和各級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)或定額編制部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。各項(xiàng)非稅收入應(yīng)實(shí)行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)費(fèi)用開(kāi)支的數(shù)額大小和重要性合理確定。會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的合法性、合規(guī)性審核，嚴(yán)禁不合法的原始憑證入賬。專項(xiàng)資金收支計(jì)劃應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)集體審查，并提交主管部門(mén)和政府有關(guān)部門(mén)審批。專項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)禁侵占、挪用專項(xiàng)資金。第二篇：財(cái)務(wù)收支管理制度(內(nèi)部控制資料)中學(xué)財(cái)務(wù)收支管理制度根據(jù)本校的具體情況，為規(guī)范本校財(cái)務(wù)收支，特制訂收入與支出管理和核算制度。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。，工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。，必須由經(jīng)手人簽字，根據(jù)金額大小經(jīng)校長(zhǎng)審批后方可付款。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)全或更正。、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。5．將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類，對(duì)各項(xiàng)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。四、審計(jì)內(nèi)容：財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。就業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是運(yùn)輸業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)記錄的系統(tǒng)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性。結(jié)合公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，審查公司在運(yùn)輸業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)及實(shí)物管理、賬外收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當(dāng)。五、審計(jì)成員：***（組長(zhǎng)）、**（主審）、A、B六、審計(jì)時(shí)間：2012年2月20日至2012年3月17日七、審前調(diào)查(全體組員，2月20日至2月24日)1由于此項(xiàng)目，涉及賬外事項(xiàng)，且物流公司涉及的業(yè)務(wù)類型較多，時(shí)間跨度較長(zhǎng)，調(diào)查階段安排時(shí)間較長(zhǎng)。選擇性借用北京注協(xié)底稿第四部分 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）底稿。選擇性借用北京注協(xié)底稿第六部分 了解和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿。了解銀行融投資狀況及其他情況。組長(zhǎng)組織組員討論此次審計(jì)重點(diǎn)及人員方案調(diào)整事宜。物資管控情況。匯總各類物資的賬面及實(shí)物的收支存，結(jié)合實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確定賬面與實(shí)物差異,并找出原因；獲取相關(guān)價(jià)格信息，對(duì)比采購(gòu)價(jià)格的有無(wú)異常；關(guān)注產(chǎn)品是否有質(zhì)量異議，如有分析其原因；價(jià)款結(jié)算是否與合同一致（上期審計(jì)存在批發(fā)價(jià)與零售價(jià)的差異）；查閱庫(kù)房管理制度，察看實(shí)物管理及數(shù)據(jù)傳遞，物資的領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，是否 2嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)新政策，評(píng)價(jià)其制度是否健全、執(zhí)行是否有效；廢舊物資處臵結(jié)合營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處；了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)；修理人員工資考核記算是否正確。應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的真實(shí)合理性。采購(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)算情況。德興、佳通物流的清算情況?？傮w構(gòu)成；股本增減及投資人變動(dòng)；資本公積變動(dòng)原因；
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