【正文】 或聯(lián)簽制度 具體 辦法 另行制定。 1 高速股份平陰黃河大橋管理處 財務(wù)收支審批控制制度 1 目的 為保證管理處生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，切實規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴格貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和高速股份財務(wù)制度，進一步提高 內(nèi)部控制與經(jīng)營 管理工作水平， 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及高速股份有關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合管理處實際情況制定本制度 。 財務(wù)收支審批權(quán)限 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，財務(wù)工作實行處長負責 制 ，管理處范圍內(nèi)一切財務(wù)收支均應(yīng)當由處長或其授權(quán)人員進行最終審批。 6 財務(wù)收支審批內(nèi)容 財務(wù)收支審批內(nèi)容主要是對財務(wù)收支的 必要性 、 可行性、 真實性、合規(guī)性和合理性以及有關(guān)財務(wù)資料的完整性進行審核批準。 管理處內(nèi)部部門或個人報銷相關(guān)費用使用“費用報銷 單”進行審批，外部單位或個人支出使用“付款審批單”進行審批（表格具體 樣式 詳 見費用報銷管理制度）。 采購人員辦理完采購業(yè)務(wù)后，需要與供貨方一起將采購物品交辦公室物品保管人員辦理入庫驗收手續(xù)。 采購與驗收控制 設(shè) 備采購部門（專業(yè)管理部門或歸口管理部門）組織相關(guān)部門人員對采購設(shè)備進行驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”各聯(lián)并分發(fā)至相關(guān)部門。 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查工程款支付授權(quán)批準制度及工程款計量支付情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以 及文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的工程款支付業(yè)務(wù)，按職責履行情況追究相關(guān)人員責任。某項維修、改裝及更新改造計劃實施前，設(shè)備使用部門或者歸口管理部門要提交設(shè)備維修計劃審批單，大修項目要提交“設(shè)備大修申請單”，經(jīng)本部門負責人審批，設(shè)備歸口管理部門、財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導、處長審批。 20 結(jié)算與付款控制 每月結(jié)算保險費款項時，辦公室設(shè)備管理員要填寫“付款審批單”，附車輛保險明細表和保險單， 辦公室 負責人審核無誤后在相關(guān)發(fā)票和“付款審批單”上簽字確認，經(jīng)財務(wù)部門負責人簽字后，報分管領(lǐng)導、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。 招待費計劃實施與預算控制 辦公室根據(jù)管理處會議招待標準，加強招待伙食費、用品等費用的控制，嚴格按“招待預算審批單”所列進行預算控制。 “五險一金”支出審批控制工作流程（ 含 職工福利費、教育經(jīng)費） “五險一金”支出計劃編制與審批控制 人力資源科勞資干事根據(jù)經(jīng)費預算和勞動保險相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 結(jié)合管理處 “五險一金”繳納情況 ，定期編制勞資經(jīng)費使用計 劃，計劃報本部門負責人審批，并經(jīng)財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導、處長審批。財務(wù)部門會計審核人員核對“計劃審批單”和“付款審批單”、離退休費發(fā)放 表 等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 本制度 自公布之日起施行。 離退休費用審批控制工作流程 27 離退休費用計劃編制與審批控制 人力資源科勞資干事根據(jù)經(jīng)費預算和高速股份離退休費用支出有關(guān)辦法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 定期編制離退休人員費用支出計劃，計劃報本部門負責人審批，并經(jīng)財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導、處長審批。 結(jié)算與付款控制 企業(yè)管理科經(jīng)辦人員根據(jù)安全經(jīng)費實際支出情況，填寫“付款審批單”或“費用報銷單”，經(jīng)財務(wù)人員審核無誤后在相關(guān)發(fā)票和“付款審批單”“費用報銷單”上簽字確認，并報分管領(lǐng)導、處長審批，最后送財務(wù)部門辦理款項支付手續(xù)。財務(wù)人員要認真履行職責，嚴格審核會議各項開支，堅決按財務(wù)制度辦事。財務(wù)部門會計審核人員核對計劃審批單和“費用報銷審批單”、設(shè)備用油情況記錄等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。委托外部維修單位實施的保養(yǎng)工作，經(jīng)辦部門要填寫“付款審批單”，并履行前款規(guī)定的手續(xù)后辦理結(jié)算與付款事宜。 工程施工與計量驗收控制 工程管理部門和監(jiān)理方對施工單位的工程量進行計量驗收，并對工程計量結(jié)果進行簽字確認，根據(jù)工程計量支付證書，經(jīng)辦人和工程管理部門負責人 、財務(wù)部門負責人 在相關(guān)工程款發(fā)票或收據(jù)上簽字，報分管領(lǐng)導、處長審批。 設(shè)備采購審批控制工作流程 根據(jù)設(shè)備采購過程控制程序，設(shè)備采購審批控制工作流程如下： 采購計劃編制與審批控制 設(shè)備使用部門或?qū)I(yè)管理部門提出設(shè)備采購申請，填寫“采購設(shè)備申請單” (表格樣式見設(shè)備管理制度 )，報部門負責人和設(shè)備采購管理部門 （企業(yè)管理科）、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導、處長審批，財務(wù)部門要核對設(shè)備購置 年度預算計劃，年度預算計劃列支的設(shè)備購置事項，要 按規(guī)定向公司履行必要的報批手續(xù)。 8 財務(wù)收支事項審批控制工作流程 辦公用品采購審批控制工作流程 采購計劃編制與審批控制 各部門根據(jù)實際工作需要，每月末編制辦公用品采購計劃審批表（表 8 格見費用報銷管理制度），計劃報部門負責 人、分管領(lǐng)導審核后，送辦公室進行匯總。 其他各類保證金、標書、抵押金等資金收入，由財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定具體確定相關(guān)控制手續(xù)。 授權(quán)批準控制的基本要求。財務(wù)收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級；先定性、后定量。 。 限 的審批人員要將其 親筆簽名和簽章作為本部門財務(wù)審批的印鑒預留計劃財務(wù)科，以備財務(wù)人員核查。其具體程序如下：部門經(jīng)辦人申報，部門主要負責人復核，相關(guān)部門會簽，財務(wù)部門審核（主要是預算或計劃審核），分管領(lǐng)導審核，處長審批，最后由承辦部門和承辦人員 5 辦理具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項（如簽訂合同、收取款項、購置物品等）。財務(wù)部門負責人或會計主管人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復核，包括資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，是否超出預算范圍或標準，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取? 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查采購與付款授權(quán)批準制度及采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的采購業(yè)務(wù)，按職責履行情況追究相關(guān)人員責任。使用結(jié)余資金購置的，要根據(jù)結(jié)余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報批手續(xù)。財務(wù)部門會計審核人員核對“基建維修計劃審批單”、“工程款審批單”、工程發(fā)票、“養(yǎng)護基建維修工程派工單”和“養(yǎng)護基建維修保養(yǎng)工程驗收單”等有關(guān)憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉(zhuǎn)出納人員及時辦理付款手續(xù)。 車輛類設(shè)備外出途中發(fā)生 特殊情況 需要緊急維修時 ，由駕駛員列出修理項目，電話請示辦公室負責人，辦公室 負責人 請示分管領(lǐng)導后實施修理，但外出歸來后要補填設(shè)備維修計劃審批單，并履行相關(guān)的簽字審批手續(xù)。 會議費審批 控制工作流程 會議費計劃編制與審批控制 辦公室要結(jié)合管理處各部門會議安排情況，編制會議費支出計劃，計劃報本部門負 責人審批，并經(jīng)財務(wù)部門會簽后報分管領(lǐng)導、處長審批。 內(nèi)部審 23 計人員定期檢查招待費授權(quán)批準制度及計劃實施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、 憑證以及文件的使用和保管情況， 確保招待費支出的規(guī)范和透明。 監(jiān)督審核 財務(wù)部門要強化財務(wù)監(jiān)督職能，切實加強薪酬類支出管理， 內(nèi)部審計人員定期檢查 薪酬類支出 授權(quán)批準制度及計劃實施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管 情況， 確保薪酬類支出按規(guī)定使用。對違反國家政策、法令和制度的各項收支，以及手續(xù)不 全、數(shù)字不正確 、虛假或不合理的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒