【正文】 或聯(lián)簽制度 具體 辦法 另行制定。 1 高速股份平陰黃河大橋管理處 財(cái)務(wù)收支審批控制制度 1 目的 為保證管理處生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序進(jìn)行，切實(shí)規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和高速股份財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步提高 內(nèi)部控制與經(jīng)營 管理工作水平， 根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及高速股份有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合管理處實(shí)際情況制定本制度 。 財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)工作實(shí)行處長負(fù)責(zé) 制 ，管理處范圍內(nèi)一切財(cái)務(wù)收支均應(yīng)當(dāng)由處長或其授權(quán)人員進(jìn)行最終審批。 6 財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容 財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容主要是對(duì)財(cái)務(wù)收支的 必要性 、 可行性、 真實(shí)性、合規(guī)性和合理性以及有關(guān)財(cái)務(wù)資料的完整性進(jìn)行審核批準(zhǔn)。 管理處內(nèi)部部門或個(gè)人報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用使用“費(fèi)用報(bào)銷 單”進(jìn)行審批，外部單位或個(gè)人支出使用“付款審批單”進(jìn)行審批（表格具體 樣式 詳 見費(fèi)用報(bào)銷管理制度）。 采購人員辦理完采購業(yè)務(wù)后，需要與供貨方一起將采購物品交辦公室物品保管人員辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)。 采購與驗(yàn)收控制 設(shè) 備采購部門（專業(yè)管理部門或歸口管理部門）組織相關(guān)部門人員對(duì)采購設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”各聯(lián)并分發(fā)至相關(guān)部門。 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查工程款支付授權(quán)批準(zhǔn)制度及工程款計(jì)量支付情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以 及文件的使用和保管情況，對(duì)不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進(jìn)行審批的工程款支付業(yè)務(wù)，按職責(zé)履行情況追究相關(guān)人員責(zé)任。某項(xiàng)維修、改裝及更新改造計(jì)劃實(shí)施前，設(shè)備使用部門或者歸口管理部門要提交設(shè)備維修計(jì)劃審批單，大修項(xiàng)目要提交“設(shè)備大修申請(qǐng)單”，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批，設(shè)備歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。 20 結(jié)算與付款控制 每月結(jié)算保險(xiǎn)費(fèi)款項(xiàng)時(shí)，辦公室設(shè)備管理員要填寫“付款審批單”，附車輛保險(xiǎn)明細(xì)表和保險(xiǎn)單， 辦公室 負(fù)責(zé)人審核無誤后在相關(guān)發(fā)票和“付款審批單”上簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財(cái)務(wù)部門辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。 招待費(fèi)計(jì)劃實(shí)施與預(yù)算控制 辦公室根據(jù)管理處會(huì)議招待標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)招待伙食費(fèi)、用品等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格按“招待預(yù)算審批單”所列進(jìn)行預(yù)算控制。 “五險(xiǎn)一金”支出審批控制工作流程（ 含 職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)） “五險(xiǎn)一金”支出計(jì)劃編制與審批控制 人力資源科勞資干事根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和勞動(dòng)保險(xiǎn)相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 結(jié)合管理處 “五險(xiǎn)一金”繳納情況 ，定期編制勞資經(jīng)費(fèi)使用計(jì) 劃，計(jì)劃報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核人員核對(duì)“計(jì)劃審批單”和“付款審批單”、離退休費(fèi)發(fā)放 表 等有關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、完整性、合法性，對(duì)符合付款條件的項(xiàng)目轉(zhuǎn)出納人員及時(shí)辦理付款手續(xù)。 本制度 自公布之日起施行。 離退休費(fèi)用審批控制工作流程 27 離退休費(fèi)用計(jì)劃編制與審批控制 人力資源科勞資干事根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算和高速股份離退休費(fèi)用支出有關(guān)辦法及相關(guān)法規(guī)規(guī)定， 定期編制離退休人員費(fèi)用支出計(jì)劃，計(jì)劃報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。 結(jié)算與付款控制 企業(yè)管理科經(jīng)辦人員根據(jù)安全經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況，填寫“付款審批單”或“費(fèi)用報(bào)銷單”，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核無誤后在相關(guān)發(fā)票和“付款審批單”“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽字確認(rèn)，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，最后送財(cái)務(wù)部門辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審核會(huì)議各項(xiàng)開支，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核人員核對(duì)計(jì)劃審批單和“費(fèi)用報(bào)銷審批單”、設(shè)備用油情況記錄等有關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、完整性、合法性，對(duì)符合付款條件的項(xiàng)目轉(zhuǎn)出納人員及時(shí)辦理付款手續(xù)。委托外部維修單位實(shí)施的保養(yǎng)工作，經(jīng)辦部門要填寫“付款審批單”，并履行前款規(guī)定的手續(xù)后辦理結(jié)算與付款事宜。 工程施工與計(jì)量驗(yàn)收控制 工程管理部門和監(jiān)理方對(duì)施工單位的工程量進(jìn)行計(jì)量驗(yàn)收，并對(duì)工程計(jì)量結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)，根據(jù)工程計(jì)量支付證書，經(jīng)辦人和工程管理部門負(fù)責(zé)人 、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 在相關(guān)工程款發(fā)票或收據(jù)上簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。 設(shè)備采購審批控制工作流程 根據(jù)設(shè)備采購過程控制程序，設(shè)備采購審批控制工作流程如下： 采購計(jì)劃編制與審批控制 設(shè)備使用部門或?qū)I(yè)管理部門提出設(shè)備采購申請(qǐng)，填寫“采購設(shè)備申請(qǐng)單” (表格樣式見設(shè)備管理制度 )，報(bào)部門負(fù)責(zé)人和設(shè)備采購管理部門 （企業(yè)管理科）、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批，財(cái)務(wù)部門要核對(duì)設(shè)備購置 年度預(yù)算計(jì)劃，年度預(yù)算計(jì)劃列支的設(shè)備購置事項(xiàng)，要 按規(guī)定向公司履行必要的報(bào)批手續(xù)。 8 財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批控制工作流程 辦公用品采購審批控制工作流程 采購計(jì)劃編制與審批控制 各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，每月末編制辦公用品采購計(jì)劃審批表（表 8 格見費(fèi)用報(bào)銷管理制度），計(jì)劃報(bào)部門負(fù)責(zé) 人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，送辦公室進(jìn)行匯總。 其他各類保證金、標(biāo)書、抵押金等資金收入，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定具體確定相關(guān)控制手續(xù)。 授權(quán)批準(zhǔn)控制的基本要求。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)；先定性、后定量。 。 限 的審批人員要將其 親筆簽名和簽章作為本部門財(cái)務(wù)審批的印鑒預(yù)留計(jì)劃財(cái)務(wù)科，以備財(cái)務(wù)人員核查。其具體程序如下：部門經(jīng)辦人申報(bào)，部門主要負(fù)責(zé)人復(fù)核，相關(guān)部門會(huì)簽，財(cái)務(wù)部門審核（主要是預(yù)算或計(jì)劃審核），分管領(lǐng)導(dǎo)審核，處長審批，最后由承辦部門和承辦人員 5 辦理具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)（如簽訂合同、收取款項(xiàng)、購置物品等）。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，包括資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超出預(yù)算范圍或標(biāo)準(zhǔn)，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取? 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查采購與付款授權(quán)批準(zhǔn)制度及采購業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況，對(duì)不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進(jìn)行審批的采購業(yè)務(wù)，按職責(zé)履行情況追究相關(guān)人員責(zé)任。使用結(jié)余資金購置的，要根據(jù)結(jié)余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報(bào)批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核人員核對(duì)“基建維修計(jì)劃審批單”、“工程款審批單”、工程發(fā)票、“養(yǎng)護(hù)基建維修工程派工單”和“養(yǎng)護(hù)基建維修保養(yǎng)工程驗(yàn)收單”等有關(guān)憑證，檢查其真實(shí)性、完整性、合法性，對(duì)符合付款條件的項(xiàng)目轉(zhuǎn)出納人員及時(shí)辦理付款手續(xù)。 車輛類設(shè)備外出途中發(fā)生 特殊情況 需要緊急維修時(shí) ，由駕駛員列出修理項(xiàng)目，電話請(qǐng)示辦公室負(fù)責(zé)人，辦公室 負(fù)責(zé)人 請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)后實(shí)施修理，但外出歸來后要補(bǔ)填設(shè)備維修計(jì)劃審批單，并履行相關(guān)的簽字審批手續(xù)。 會(huì)議費(fèi)審批 控制工作流程 會(huì)議費(fèi)計(jì)劃編制與審批控制 辦公室要結(jié)合管理處各部門會(huì)議安排情況，編制會(huì)議費(fèi)支出計(jì)劃，計(jì)劃報(bào)本部門負(fù) 責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、處長審批。 內(nèi)部審 23 計(jì)人員定期檢查招待費(fèi)授權(quán)批準(zhǔn)制度及計(jì)劃實(shí)施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、 憑證以及文件的使用和保管情況， 確保招待費(fèi)支出的規(guī)范和透明。 監(jiān)督審核 財(cái)務(wù)部門要強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，切實(shí)加強(qiáng)薪酬類支出管理， 內(nèi)部審計(jì)人員定期檢查 薪酬類支出 授權(quán)批準(zhǔn)制度及計(jì)劃實(shí)施和結(jié)算付款情況，并核查有關(guān)單據(jù)、憑證以及文件的使用和保管 情況， 確保薪酬類支出按規(guī)定使用。對(duì)違反國家政策、法令和制度的各項(xiàng)收支，以及手續(xù)不 全、數(shù)字不正確 、虛假或不合理的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒