【正文】 其他各類保證金、標書、抵押金等資金收入，由財務部門根據(jù)有關財務制度規(guī)定具體確定相關控制手續(xù)。 資金收入審批控制程序 車輛通行費 收入控制程序 根據(jù)高速股份有關收費規(guī)章制度的規(guī)定，各收費站收取通行費開具發(fā)票，在每日營業(yè)終了根據(jù)各班次填寫的繳款單，匯總填制現(xiàn)金繳款單并編制收款日報表，將通行費款項及現(xiàn)金繳款單交給銀行上門收款人員，收費站票據(jù)人員將銀行送回的現(xiàn)金繳款回單憑證和各班次的繳款單和收款日報表交財務科出納，出納人員審核無誤后，根據(jù)銀行回單編制收款憑證，登記銀行日記賬后送會計崗位，會計崗位根據(jù)出納轉來的收款憑證和銀行回單，并將收費站和收費科提供的收費日報表與出納提供的資料核對無誤后， 登記通行費收入賬簿。 財務收支 計劃審批程序。 6 財務收支審批內(nèi)容 財務收支審批內(nèi)容主要是對財務收支的 必要性 、 可行性、 真實性、合規(guī)性和合理性以及有關財務資料的完整性進行審核批準。 授權批準控制的基本要求。 指對管理處各部門或相關層次員 工處理經(jīng)濟業(yè)務的權限控制。 職能部門或收費站主要負責人 因 客觀原因無法履行審批職責時， 經(jīng)處長和分管領導同意后可授權他人進行審批，簽署正式授權書，具體規(guī)定見授權批準控制部分。 財務收支審批權限 根據(jù)有關規(guī)定，財務工作實行處長負責 制 ，管理處范圍內(nèi)一切財務收支均應當由處長或其授權人員進行最終審批。財務收支事項審批時，必須按規(guī)定的程序和層次進行審批，即先下級、后上級；先定性、后定量。費用報銷管理制度主要是事后審批控制。 4 財務收支審批控制原則 管理處范圍內(nèi)所有財務收支事項均應得到審批控制。 1 高速股份平陰黃河大橋管理處 財務收支審批控制制度 1 目的 為保證管理處生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，切實規(guī)范財務收支行為，嚴格貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)紀律和高速股份財務制度，進一步提高 內(nèi)部控制與經(jīng)營 管理工作水平， 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及高速股份有關財務制度，結合管理處實際情況制定本制度 。 。 2 堅持 財務收支審批控制不相容職務必須分離的原則。 成本效益原則。 重要性高、技術性強、影響范圍廣的財務收支事項，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見， 集體決策審批或聯(lián)簽制度 具體 辦法 另行制定。 限 的審批人員要將其 親筆簽名和簽章作為本部門財務審批的印鑒預留計劃財務科，以備財務人員核查。按其形式可分為一般授權和特殊授權（或 臨時授權）。一是明確一般授權與特定授權的界限和責任 ；二是明確每類經(jīng)濟業(yè)務的授權批準程序， 應規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務審批程 序，以便按程序辦理審批，以避免越級審批、違規(guī)審批的情況發(fā)生。 財務收支審批的具體內(nèi)容 財務收支事項是否符合公司或管理處的相關業(yè)務管理制度或合同規(guī) 定； 財務收支事項是否符合《會計法》、有關法規(guī)和內(nèi)部會計管理制度的規(guī)定； 財務收支事項的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實； 財務收支事項是否符合成本效益性原則和財務收支計劃及預算定額； 財務收支事項的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。其具體程序如下：部門經(jīng)辦人申報，部門主要負責人復核，相關部門會簽，財務部門審核（主要是預算或計劃審核），分管領導審核，處長審批，最后由承辦部門和承辦人員 5 辦理具體經(jīng)濟業(yè)務事項（如簽訂合同、收取款項、購置物品等）。 路產(chǎn)賠償 收入控制程序 根據(jù)高速股份有關路橋及附屬設施損壞占用賠（補）償實施細則的規(guī)定，路政部門履行相關的審批程序，按標準收取路產(chǎn)賠償收入后，填寫現(xiàn)金繳款單和發(fā)票繳銷單，路政部門負責人審批后報財務部門出納人員復核，出納人員根據(jù)復核無誤的繳款單 、發(fā)票 并清點現(xiàn)金或核對 6 收到的支票等票據(jù)后，將款項交存銀行，根據(jù)銀行回單，登記銀行日記賬后將手續(xù)完備的單據(jù)交會計崗位，會計崗位將出納提供的銀行回單 、發(fā)票 及繳存手續(xù)，并和路政部門提供的收款報表核對無誤后，登記路產(chǎn)賠償收入賬簿。 資金支出審批控制程序 支付申請。 各級審批人員根據(jù)費用報銷管理制度的規(guī)定和其職責、權限及相應程 7 序對支付申請進行審批。財務部門負責人或會計主管人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，包括資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，是否超出預算范圍或標準，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?根據(jù)費用報銷管理制度的規(guī)定， 支付方式 原則上 以銀行轉賬方式為主。辦公室根據(jù)辦公用品庫存數(shù)量，對匯總采購計劃調(diào)整后報處長審批。庫管 人員需要嚴格按規(guī)定驗收所收所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等，填寫驗收單和入庫單辦理入庫手續(xù)。 監(jiān)督審核 管理處內(nèi)部審計人員定期檢查采購與付款授權批準制度及采購業(yè)務執(zhí)行情況，并核查有關單據(jù)、憑證和文件的使用和保管情況，對不符合手續(xù)或手續(xù)不齊全以及未按規(guī)定進行審批的采購業(yè)務，按職責履行情況追究相關人員責任。 結算與 付款控制 采購經(jīng)辦人員憑“費用報銷單”（自行采購方式）或“付款審批單” 10 （外部供貨商送貨方式）和采購發(fā)票，報養(yǎng)護基建科負責人簽批、財務部門負責人簽字審核后，報分管領導、處長審批，最后送財務部門辦理款項支付手續(xù)。使用結余資金購置的，要根據(jù)結余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報批手續(xù)。 結算與付款控制 根據(jù)設備采購合同規(guī)定的款項支付方式，設備專業(yè)部門或設備采購部門 采購經(jīng)辦人員憑“付款審批單”和采購發(fā)票， 經(jīng) 設備歸口管理部門、財務部門負責人簽字審核后，報分管領導、處長審批，最后送財務部門辦理款項支付手續(xù)。使用結余資金購置的，要根據(jù)結余資金管理辦法的規(guī)定，履行必要的報批手續(xù)。財務部門會計審核人員核對“固定資產(chǎn)采購申請單”、“付款審批單”、采購發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單、采購合同等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的采購項目轉出納人員及時辦理付 13 款手續(xù)。 工程結算與付款控制 14 根據(jù)工程結算審核報告和監(jiān)理單位報告辦理工 程最終結算付款。 基建維修費審批控制工作流程 （含養(yǎng)護維修保養(yǎng)審批） 根據(jù)管理處工程資金支付工作程序的規(guī)定，結合養(yǎng)護基建有關維修管理辦法的規(guī)定，基建 維修 支付審批控制工作流程如下： 基建維修計劃編制與審批控制 養(yǎng)護基建部門根據(jù)基建設施和路橋設施實際情況，分別編制基建維修計劃和小修保養(yǎng)計劃，計劃報部門負責人審批，財務部門會簽后報分管領導、處長審批。財務部門會計審核人員核對“基建維修計劃審批單”、“工程款審批單”、工程發(fā)票、“養(yǎng)護基建維修工程派工單”和“養(yǎng)護基建維修保養(yǎng)工程驗收單”等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，對符合付款條件的項目轉出納人員及時辦理付款手續(xù)。 設備保養(yǎng)計劃實施與驗收控制 設備使用部門操作員根據(jù)設備管理控制工作程序的規(guī)定，認真實施設備保養(yǎng)計劃，本部門負責人和設備管理員要對保養(yǎng)計劃情況進行驗收檢查，并在設備保養(yǎng)驗收相關記錄上簽字確認。設備保養(yǎng)一般于每月 25 日前結算。 設備維修改裝計劃實施與驗收控制 設備使用 部門經(jīng)辦人員根據(jù)設備管理控制工作程序的規(guī)定，在定點維修單位實施維修改裝等計劃（定點維修單位應當報財務部門備案），本部門負責人和設備管理員要對維修改裝等結算清單及實際情況進行核對檢查，并在設備相關結算清單上簽字確認。 車輛類設備外出途中發(fā)生 特殊情況 需要緊急維修時 ，由駕駛員