公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告-展示頁(yè)
2024-08-18 00:09本頁(yè)面
【正文】 熟料60%，水泥40%）分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。（四）生產(chǎn)循環(huán)公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。（三）采購(gòu)與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商信息沒(méi)有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無(wú)法聯(lián)系，已付款或發(fā)票無(wú)法取得。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。（二）銷售與收款循環(huán)從隨機(jī)抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（1）均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào)；（2）有17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量；（3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。部分付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,，與賬面數(shù)差額21,，其中，白條抵庫(kù)21,500元。二、 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（一）貨幣資金循環(huán)2007年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。公司實(shí)收資本4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬(wàn)元，%；雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，%。關(guān)于公司2006年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山水審字（2007）第2號(hào)一、 基本情況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。 此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》（報(bào)批稿）及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照2007年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,，未入賬收入單據(jù)318,，未入賬支出單據(jù)289,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,。經(jīng)詢問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設(shè)。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。經(jīng)詢問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1