【正文】 某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。161。 金融衍生交易類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進(jìn)行的貨幣和利率的遠(yuǎn)期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務(wù)。161。 保函：是銀行應(yīng)委托人（通常是債務(wù)人）的要求作為擔(dān)保人向受益人（通常為債權(quán)人）作出的書面有條件保證的文件，若對受益人負(fù)首要責(zé)任的委托人違約、拒付債務(wù)或發(fā)生失誤，擔(dān)保銀行保證履行委托人的責(zé)任。信用保函投標(biāo)保函 按作用按用途履約保函融資保函還款保函161。 商業(yè)信用證：是指進(jìn)口商請求當(dāng)?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據(jù)。161。 備用信用證：是開證銀行根據(jù)開證申請人的要求，對申請人開立的承諾承擔(dān)某種義務(wù)的憑證?？沙蜂N備用信用證備用信用證不可撤銷備用信用證161。 票據(jù)承兌：一旦由銀行承兌，承兌行就有義務(wù)在規(guī)定日期支付規(guī)定的金額。161。 貸款承諾：是指銀行承諾客戶在未來一定時(shí)期內(nèi)，按照雙方事先確定的條件，應(yīng)客戶的要求隨時(shí)提供不超過一定限額的貸款。信用額度貸款承諾備用信用額度循環(huán)信用額度161。 票據(jù)發(fā)行便利：是一種中期的具有法律約束力的循環(huán)融資承諾。161。 透支額度：銀行預(yù)先對客戶確定一個(gè)透支額度，客戶就可以按照自己的需要隨時(shí)支取貸款。161。 外匯遠(yuǎn)期合約：是指雙方當(dāng)事人按約定在合同訂立后的未來日期以訂約時(shí)約定的匯率、幣種和數(shù)額進(jìn)行交割的外匯交易，在外匯買賣合約成立時(shí)，交易雙方無需收付對應(yīng)貨幣。交易者為了避免匯率變動的風(fēng)險(xiǎn)。161。 期貨：是指買賣雙方在交易所內(nèi)以公開競價(jià)方式就將來某一特定時(shí)間按約定價(jià)格交售標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量特定金融工具的協(xié)議。通過套期保值將價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投機(jī)者。161。 期權(quán)：是一種規(guī)定持有人有權(quán)在未來一段時(shí)期或特定日期以一定價(jià)格向?qū)Ψ劫徺I或出售一定數(shù)量的特定標(biāo)的物。利率互換161。 互換貨幣互換161。 遠(yuǎn)期利率協(xié)議：是一種協(xié)議雙方以約定的利率一方購買、另一方出售某項(xiàng)在未來某個(gè)時(shí)刻開始的一定期限的“存款”（如在3個(gè)月后開始并在9個(gè)月后結(jié)束的6個(gè)月期限的LIBOR存款）、利息也在未來實(shí)現(xiàn)的遠(yuǎn)期合約，合約雙方以協(xié)議利率與某個(gè)參考利率（如LIBOR）間的利差乘以本金來結(jié)算各自應(yīng)付應(yīng)收的利息，并在該項(xiàng)未來存款開始的時(shí)刻而非結(jié)束的時(shí)刻以現(xiàn)金結(jié)算雙方應(yīng)收應(yīng)付利息的差額?？梢詫h(yuǎn)期利率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值，擔(dān)心利率上升者應(yīng)購買遠(yuǎn)期利率協(xié)議，擔(dān)心利率下降者應(yīng)出售遠(yuǎn)期利率協(xié)議。161。 貸款出售：是指商業(yè)銀行在貸款形成之后，將對貸款的預(yù)期現(xiàn)金流的要求權(quán)出售給第三方，以重新獲得資金來源并獲取手續(xù)費(fèi)收入的一種表外業(yè)務(wù)。161。 資產(chǎn)證券化：是商業(yè)銀行發(fā)展的一種新趨勢，它主要是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，經(jīng)過一定的技術(shù)處理把貸款重新組合，并由這些貸款支持發(fā)行銀行債券。比其他債券的回報(bào)率高。表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn)161。 自由度較大表外業(yè)務(wù)的形式多種多樣，受限制較少。161。 透明度較差表外業(yè)務(wù)大多不反映在資產(chǎn)負(fù)債表上，或只是間接的在資產(chǎn)負(fù)債表中的流動性較大的資產(chǎn)賬戶和負(fù)債方的借款和資本賬戶變動上反映。161。 交易高度集中表外業(yè)務(wù)尤其是衍生工具的交易，主要集中在銀行和證券商手中，出現(xiàn)交易集中化的趨勢。161。 高杠桿作用這主要是衍生金融工具中的金融期貨、外匯按金交易等業(yè)務(wù)所具有的特征 表外業(yè)務(wù)的作用161。 為客戶提供多樣化服務(wù) 161。 有效的防范和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 161。 增強(qiáng)資產(chǎn)流動性161。 創(chuàng)造信用，彌補(bǔ)資金缺口 161。 降低銀行的費(fèi)用成本161。 增加收入，提高資產(chǎn)的盈利性 161。 提高金融市場的效率（二）表外業(yè)務(wù)管理161。 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類 161。 有效監(jiān)管的重要因素161。 巴塞爾委員會對表外業(yè)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定 161。 商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理措施 161。 對表外業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管 161。 調(diào)整會計(jì)揭示方法 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類161。 信用風(fēng)險(xiǎn)：是指表外業(yè)務(wù)服務(wù)的對象違約，而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。各種表外業(yè)務(wù)都不同程度地存在信用風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保業(yè)務(wù)中，被擔(dān)保的客戶因某種原因破產(chǎn)，無法履行合同義務(wù)，擔(dān)保銀行便要承擔(dān)賠償責(zé)任。161。 利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)：匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場利率、匯率的變動，導(dǎo)致商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。在互換交易、期權(quán)交易及遠(yuǎn)期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風(fēng)險(xiǎn)。161。 流動風(fēng)險(xiǎn)：是指可轉(zhuǎn)讓金融工具不能以接近市場價(jià)格很快出售而遭受損失，及或有資產(chǎn)和或有負(fù)債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，銀行面臨頭寸短缺的困難。在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，通過資產(chǎn)證券的發(fā)行，銀行融通了新的資金，增加了資產(chǎn)的流動性，但同時(shí)也增加了流動性風(fēng)險(xiǎn)。161。 清算風(fēng)險(xiǎn)：是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收而面臨經(jīng)營計(jì)劃被打亂、陷入頭寸短缺的困難。161。 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：是由于銀行對該類業(yè)務(wù)不熟、經(jīng)營不慎、管理不健全或不能適應(yīng)突發(fā)性市場變化而使自身遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。161。 法律風(fēng)險(xiǎn)：由于法律上有缺陷或草擬條文內(nèi)容不完善，使得合約無法履行而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。由于表外業(yè)務(wù)也在不斷發(fā)展創(chuàng)新中，各國的法律條文難以及時(shí)跟上，一些交易的合法性也難以保證，交易雙方可能找不到相應(yīng)的法律保護(hù)自己而遭到損失。有效監(jiān)管的重要因素巴塞爾委員會認(rèn)為，監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是確保銀行以適當(dāng)?shù)拇胧┯?jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)，因此對于監(jiān)管當(dāng)局來說，在對銀行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管以及開發(fā)表外業(yè)務(wù)監(jiān)管技術(shù)時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)因素：，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)與銀行和其他有關(guān)機(jī)構(gòu)保持對話，以跟上市場的最新發(fā)展，促進(jìn)銀行表外業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營，控制銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。，以確保它已經(jīng)適當(dāng)?shù)姆从沉怂兄匾硗鈽I(yè)務(wù)的情況。表外業(yè)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)是有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管的基礎(chǔ)，它為有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供關(guān)于表外業(yè)務(wù)的各種信息，因此表外業(yè)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)應(yīng)做到以下兒點(diǎn):首光它應(yīng)涵蓋所有的表外業(yè)務(wù)；其次它應(yīng)將不同的工具和技術(shù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸愵?，而且這種分類應(yīng)考慮到表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，以便及時(shí)的將新的表外業(yè)務(wù)納入監(jiān)管報(bào)告系統(tǒng)。，以確保它能完全適應(yīng)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展需要。有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管應(yīng)適當(dāng)考慮銀行因此承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，對某些表外業(yè)務(wù)加以一定的資本要求，從而促進(jìn)銀行表外業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營。巴塞爾委員會對表外業(yè)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定161。 在巴塞爾委員會于1988年發(fā)布的《統(tǒng)一資本衡量和資木標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》中，將所有因銀行表外業(yè)務(wù)項(xiàng)目所引起的信用風(fēng)險(xiǎn)都加入到銀行所承擔(dān)的總的信用風(fēng)險(xiǎn)之中，以全面評估銀行與信用風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的資本的充足性。161。 巴塞爾委員會對表外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算方法是:對于所有表外科目，包括新的創(chuàng)新融資工具，首先將其名義本金數(shù)額乘以信用換算系數(shù)，然后再根據(jù)其交易對手的性質(zhì)對得出的數(shù)額進(jìn)子了風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)，加權(quán)后的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)加入總的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之中，以用于計(jì)量銀行的資本充足率。161。 《巴塞爾協(xié)議》將表外項(xiàng)目分成五類，并分別規(guī)定了信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)：（1）貸款的替代形式(比如一般的債務(wù)擔(dān)保、銀行承兌擔(dān)保和可以為貸款和證券提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的備用信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)為100%；（2）與特定交易有與特定交易有關(guān)的或有負(fù)債(比如履約擔(dān)保書、投標(biāo)保函、與交易有關(guān)的保函和用于特定交易的備用信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)為50%；（3）因貨物的轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的、與貿(mào)易有關(guān)的短期自償性或有負(fù)債(比如以貨運(yùn)提單為抵押的跟單信用證)，這類業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)換算系數(shù)為20%；（4）原始期限超過一年的其他承諾和票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)承購便利，其信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為50%，原始期限在一年及一年以內(nèi)的類似承諾，以及可以隨時(shí)無條件取消的承諾，其信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為0%；（5）同利率和匯率有關(guān)的項(xiàng)目(比如掉期、期權(quán)和期貨業(yè)務(wù))，這類項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)額的計(jì)算方法有兩種。其一是按照市場價(jià)格計(jì)算當(dāng)前的重置成本，然后再乘以一個(gè)系數(shù)，以代表在合約剩余期限內(nèi)的潛在風(fēng)險(xiǎn)；另一種方法是不考慮合約的市場價(jià)格，直接根據(jù)每項(xiàng)合約的種類、期限和相應(yīng)的本金面額，確定一個(gè)換算系數(shù)，來計(jì)算銀行的潛在風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行對表外業(yè)務(wù)的管理措施 建立有關(guān)表外業(yè)務(wù)管理的制度161。 信用評估制度161。 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估制度161。 雙重審核制度 對表外業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管 161。 完善報(bào)告制度，加強(qiáng)信息披露161。 依據(jù)資信認(rèn)證，限制市場準(zhǔn)入161。 嚴(yán)格資本管制，避免風(fēng)險(xiǎn)集中調(diào)整會計(jì)揭示方法161。 表外業(yè)務(wù)具有自由度大，透明度差的特點(diǎn)，但傳統(tǒng)的會計(jì)原則又不能充分予以揭示，國際會計(jì)準(zhǔn)則委員會針對傳統(tǒng)會計(jì)制度的缺陷，對表外業(yè)務(wù)的會計(jì)揭示問題作了一些規(guī)定：第一，規(guī)定在對表外業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)揭示時(shí)，一般仍要堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)的“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”和“審慎原則”。不一致時(shí)，應(yīng)使用審慎原則，即只有當(dāng)收入和利潤已經(jīng)以現(xiàn)金或其他資產(chǎn)形式實(shí)現(xiàn)，而其他資產(chǎn)也可合理地、確定地最后變?yōu)楝F(xiàn)金時(shí)，才能計(jì)入損益。第五篇：第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)（一）不定項(xiàng)選擇題：1．表外業(yè)務(wù)的一個(gè)最重要的特征是————A 高杠桿作用 B 流動性強(qiáng) C 透明度高 D 盈利性好2．備用信用證業(yè)務(wù)通常涉及到三方當(dāng)事人。即： A 開證行、客戶和持票人 B 開證行、申請人和受益人C 開證行、客戶和受益人 D 銀行、客戶和受益人3．表外業(yè)務(wù)中貿(mào)易融通業(yè)務(wù)主要包括： A 商業(yè)信用證 B 銀行承兌匯票 C 備用信用證 D 互換交易 4．金融保證業(yè)務(wù)主要包括：A 商業(yè)信用證 B 備用信用證 C 貸款承諾 D 貸款銷售與資產(chǎn)證券化 5．備用信用證包含的三個(gè)基本要素是； A 申請人 B 受益人 C 開證人的承諾 D 申請人的保證 6．互換交易主要包括：A 外匯市場互換 B 資本市場互換 C 貨幣互換 D 利率互換7．固定利率與浮動利率的互換，一般被稱為： A 基礎(chǔ)利率互換 B 利率互換 C 固定利率貨幣互換 D 貨幣互換8．這種由不同種或不同期限的基礎(chǔ)浮動利率的互換交易，稱為： A 息票互換 B 利率互換C 基礎(chǔ)利率互換 D 固定利率貨幣互換9．以一種貨幣的固定利率調(diào)換另一種貨幣的浮動利率的呼喚交易，稱為： A 貨幣利率交叉互換 B 利率互換C 息票互換 D 固定利率貨幣互換 10．表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，其特點(diǎn)主要有：A 靈活性強(qiáng) B 透明度低 C 高杠桿作用 D 交易高度集中 11．采用公開喊價(jià)成交方式是下列哪種交易方式的顯著特征： A 現(xiàn)匯交易 B 遠(yuǎn)期交易 C 期貨交易 D 現(xiàn)貨交易（二）復(fù)習(xí)思考題：1．主要名詞：表外業(yè)務(wù) 貸款承諾 貸款出售 票據(jù)發(fā)行便利 備用信用證 資產(chǎn)證券化 固定利率貨幣互換 貨幣利率交叉互換？ ？對銀行的經(jīng)營管理有什么影響？？其特點(diǎn)有哪些？。6．表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？銀行如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)？