【導(dǎo)讀】引導(dǎo)調(diào)整農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，打造全縣10萬畝茶園的背景下，12月成立的茶葉專業(yè)合作社?，F(xiàn)已栽種，目前茶樹栽種期已三年，今年已初見成效，明年即可大面積采摘生產(chǎn)。法人代表基本情況。法人代表為王強(qiáng)，男，20xx年被。理念，有利于本項(xiàng)目的順利實(shí)施。本項(xiàng)目建設(shè)在高洞村永豐組，距縣城65. 公里，建設(shè)占地約20畝，地形條件較為平坦，水、電臨近架設(shè)，本項(xiàng)目屬新建項(xiàng)目，廠址位于高洞村永。葉100噸生產(chǎn)能力。一幢；變電房一間；辦公大樓一幢，庫房一幢；職工宿舍一幢，2條茶葉加工生產(chǎn)線以及與之匹配的附屬設(shè)施和廠區(qū)綠化帶等。建設(shè)投資240萬元，鋪底流動(dòng)資金60萬元?！笆濉苯?jīng)濟(jì)建設(shè)規(guī)劃；技術(shù)和原材料供應(yīng)是可靠可行的，目前茶葉市場(chǎng)處于供不應(yīng)求，按照貴州省主要農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)“十二五”。轉(zhuǎn)換為地方經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，屬勞動(dòng)密集型特種農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目?？h人民政府“產(chǎn)業(yè)致富”戰(zhàn)略，結(jié)合全縣經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的實(shí)際，為培育農(nóng)村經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，做強(qiáng)做大全縣茶產(chǎn)業(yè)，應(yīng)運(yùn)而生的。

　　

【正文】 合同，并接受監(jiān)管。 ，同時(shí)接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。 — 30— 九、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （一）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù) ：生產(chǎn)成本費(fèi)用按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格；產(chǎn)品銷售價(jià)格按貴州省同類產(chǎn)品出廠價(jià)計(jì)算； ：按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行； ：按現(xiàn)行稅收政策計(jì)算； ：按銀行貸款利率計(jì)算； ： 10 年。 （二）銷售收入、銷售稅金和附加估算 91 表 91 序號(hào) 產(chǎn)品名稱 單位 單價(jià) (萬元 ) 數(shù)量 營(yíng)業(yè)收入 (萬元 ) 1 名優(yōu)茶 噸 256 5 1280 2 大宗茶 噸 16 95 1520 合計(jì) 100 2800 注：營(yíng)業(yè)收入計(jì)價(jià)均已扣稅 項(xiàng)目正常年?duì)I業(yè)收入 2800 萬元。 。 產(chǎn)品應(yīng)納增值稅，銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅均按 13%計(jì)算。城建稅按 5%，教育費(fèi)附加按 5%，企業(yè)所得稅按 %（企業(yè)所得稅茶產(chǎn)業(yè)減半征收）計(jì)算。 （三）項(xiàng)目總成本及單位成本估算 。 原材料、輔料、燃料及動(dòng)力均以工藝設(shè)計(jì)提供的消耗指標(biāo)為準(zhǔn) ，價(jià)格按現(xiàn)行采購(gòu)到廠價(jià)格計(jì)算。 — 31— （ 1）原輔料、燃料及動(dòng)力估算，祥見 82 表。 表 93 原輔料、燃料及動(dòng)力估算表 序號(hào) 名稱 單位 單價(jià) (元 ) 年耗量 金額（萬元） 1 一、原輔料 茶青 斤 80 45000 360 茶青（大宗茶） 斤 10 855000 855 2 二、包裝材料 包裝物料 件 100 6400 64 3 三、燃料及動(dòng)力 水 噸 300 電 萬度 1 15 15 煤 噸 850 40 合計(jì) 。 工人工資每月按 20xx 元 /人計(jì)，并提14%的福利費(fèi)，共計(jì) 萬元。 。 項(xiàng)目按平均年限折舊法計(jì)提，其中：房屋及建筑物按 20年折舊，年折舊額 萬元；機(jī)械設(shè)備按 10 年折舊，年折舊額 8萬元；固定資產(chǎn)殘值率按 4%，固定資產(chǎn)殘值額 萬元。 。 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)總額為 48 萬元，按 10 年攤銷，每年攤銷額為 萬元。 。 大修理費(fèi)用按折舊的 3%計(jì)提，年修理費(fèi)為 萬元。 — 32— 。 長(zhǎng)、短期借款為 240 萬元，利率按現(xiàn)行貸款%年利率計(jì)算，年利 息為 萬元。 （ 1）管理費(fèi)用：①管理人員工資按人事編制計(jì)算，人均 3000元 /人為 ，②辦公費(fèi)用按預(yù)算計(jì)算為 12 萬元，③招待費(fèi)用按銷售收入的 5‰計(jì)算為 15 萬元，共計(jì) 萬元。 （ 2）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按營(yíng)業(yè)收入 ‰計(jì)提，正常年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為 萬元。 （四）利潤(rùn)估算。 根據(jù)損益表計(jì)算（見表 93）項(xiàng)目全年利潤(rùn)總額為 萬元。利潤(rùn)指標(biāo)： ①工業(yè)成本利潤(rùn)率 總利潤(rùn) —————— 100%＝ ——— 100%=% 總成本 ②投資利潤(rùn)率 總利潤(rùn) ——————— 100%＝ ——— 100%=% 固定資產(chǎn)投資 +流動(dòng)資金 300 ③投資利稅率 總利潤(rùn) +稅金 ———————— 100%＝ ———— 100%=% 固定資產(chǎn)投資 +流動(dòng)資金 300 （五）投資回收期。 靜態(tài)項(xiàng)目投資回收期 年（含建設(shè)期 1 年），貸款回收期 年（含建設(shè)期 1 年）。 — 33— （六）借款償還 能力。 項(xiàng)目投產(chǎn)后，每年新增利潤(rùn)，折舊歸還貸款，正常生產(chǎn)年份用于歸還貸款的利潤(rùn) 萬元，折舊 萬元，合計(jì) 萬元。 。 經(jīng)借款償還平衡表計(jì)算（表 9— 4），項(xiàng)目貸款 240 萬元，可在 1 年內(nèi)還清，即借款償還期為 2 年（含建設(shè)期 1 年）。 。 通過逐年財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量（全部投資）計(jì)算，得到以下財(cái)務(wù)指標(biāo)。 現(xiàn)金償還比率 ① 總利潤(rùn) ———————— 100%＝ ——— 100%=% 長(zhǎng)期債 務(wù)總額 300 ②盈利現(xiàn)金比率 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 300 ——————— 100%＝ ——— 100%=% 凈利潤(rùn) ③強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率 現(xiàn)金流入總額 2800 ——————————— 100%＝ ——— 100%=124% 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量 +償還債務(wù)總付款 （ 1） 盈虧平衡分析。 以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧率平衡點(diǎn)（ BEP）計(jì)算： 年固定 成本 — 34— BEP＝ ————————————————— 100% 年銷售收入一年銷售稅金 +一年可變成本 240 = ————— 100%＝ % 計(jì)算結(jié)果表明，當(dāng)產(chǎn)品產(chǎn)量達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模 ％（即 噸），企業(yè)即可保本，保本點(diǎn)低，說明項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 盈虧平衡圖 （ 2）敏感性分析 假定銷售收入，可變成本，固定資產(chǎn)投資在 10％的幅度內(nèi)變動(dòng)時(shí)，計(jì)算項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)，以考察他們對(duì)項(xiàng)目的影響程 度，計(jì)算結(jié)果如下表： 500 600 500 400 300 200 100 20 25 30 40 50 60 0 產(chǎn)量噸 銷售收入 (萬元 ) 虧 損 區(qū) — 35— 變動(dòng)因素 變化率 (%) 利潤(rùn)總額 （萬元） 貸款償還期 （年） 銷售稅金 （萬元） 基本方案 10 可變成本 10 銷售收入 10 固定資產(chǎn)投資 10 通過計(jì)算，若可變成本增加 10％，則利潤(rùn)總額為 元，稅金為 ，貸款償還期 年（含建設(shè)期 1年）。 銷售收入減少 10％，則利潤(rùn)總額為 ，銷售稅金 萬元，貸款償還期 年（含建設(shè)期 1 年）。 固定資產(chǎn)投資增加 10％，對(duì)利潤(rùn)總額、銷售稅金影響不大，貸款償還期 年（含建設(shè)期 1 年）。 — 36— 十、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益分析 （一）經(jīng)濟(jì)效益分析。 該項(xiàng)目至試產(chǎn)到完成設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的三年內(nèi)，可實(shí)現(xiàn)銷售收入 2800 萬元，繳稅總額 819萬元，企業(yè)凈利潤(rùn) 萬元，除去償還銀行貸款凈賺 萬元，其企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，為做大做強(qiáng)茶產(chǎn)業(yè)充實(shí)了經(jīng)濟(jì)實(shí)力。項(xiàng)目的實(shí)施，可加快區(qū)域農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民收入增加效果顯著，僅茶青原料一項(xiàng) 帶給項(xiàng)目區(qū)茶農(nóng)的收入每年每戶將達(dá)到 4 萬元，按直接帶動(dòng)農(nóng)戶計(jì)算，每戶可增加 5600 元，實(shí)現(xiàn)農(nóng)企雙贏的局面。 （二）社會(huì)效益分析。 茶葉是貴州特色的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品之一，隨著茶葉經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，茶產(chǎn)業(yè)已逐漸成為我省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，發(fā)展生態(tài)農(nóng)業(yè)和推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)重要的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)。 項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，涉及茶葉生產(chǎn)、加工、市場(chǎng)營(yíng)銷及相關(guān)能源、交通運(yùn)輸、包裝材料和文化旅游等行業(yè)，項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)茶葉業(yè)集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的推進(jìn)有積極意義，并對(duì)推動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增加地方稅收，提供就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)地區(qū)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu) 勢(shì)，實(shí)現(xiàn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，必將產(chǎn)生較大的影響，并獲得較大的產(chǎn)業(yè)效益和社會(huì)效益。 （三）可行性研究結(jié)論。 項(xiàng)目的建設(shè)具有較強(qiáng)的扶貧作用和產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)效益較為顯著，通過對(duì)產(chǎn)品、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等方面的綜合分析，結(jié)果表明，本項(xiàng)目市場(chǎng)潛力大，技術(shù)成熟可靠，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益良好，具有較好的發(fā)展前景，項(xiàng)目的建設(shè)在技術(shù)上、市場(chǎng)上和經(jīng)濟(jì)上都是可行的。