【導(dǎo)讀】行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。第二條本制度適用于公司和各項目組。劃、控制、核算、分析和考核工作，有效利用和盤活企業(yè)的各項資產(chǎn)，第四條財務(wù)人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本規(guī)定。并對本單位的財務(wù)活動及成果負(fù)完全責(zé)。審計部每月對財務(wù)憑證報表及財。所有財務(wù)人員必須堅持原。資金的合理調(diào)配等所有財務(wù)方面負(fù)總責(zé)。計核算和編制報送財務(wù)報告職能。4．負(fù)責(zé)年度目標(biāo)的擬訂、分解執(zhí)行及控制；10．負(fù)責(zé)稅務(wù)的申報、繳納與清算；辦理審批手續(xù)后方可予以報銷；予辦理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)及時通報部門負(fù)責(zé)人；每年進(jìn)行一次盤查，確保帳、卡、物相符；進(jìn)行明細(xì)清理與核對,并于次月5日報送有關(guān)部門明細(xì)余額資料；9．會計檔案裝訂美觀，便于查閱，同時必須妥善保管，不得滅失；11．適時準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的參考依據(jù)。1．嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度和營收管理制度；2．認(rèn)真審核原始憑證，審核其內(nèi)容是否真實、合法、完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確，

　　

【正文】 辦理裁票時，必須根據(jù)有效的貨物托運(yùn)單，辦理裁票手續(xù)。 3．裁票人員在使用運(yùn)輸發(fā)票時，應(yīng)按發(fā)票的欄目內(nèi)容填列完整，不得隔號，跳號或不填開票日期等，必須順時順號填開發(fā)票。在填寫票面結(jié)算金額時應(yīng)如實填寫，不得“頭大尾小”，不能涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷毀；對填寫錯誤的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得私自銷毀。 4．發(fā)票各聯(lián)應(yīng)根據(jù)規(guī)定分別交付不同對象，即發(fā)票一聯(lián)作存根，統(tǒng)一由公司財務(wù)部保管；二聯(lián)交托運(yùn)方作為付款依據(jù)；三聯(lián)隨同營收報表和“發(fā)票使用登記表” (見附表十一 )一起交財務(wù)部，作解繳依據(jù)；五聯(lián)為收入分配依據(jù)，隨同收入分配表一起交財務(wù)部門；四聯(lián)為付款依據(jù)，隨同承運(yùn)領(lǐng)款單一起交財務(wù)部門。 5．服務(wù)發(fā)票、收據(jù)等其他發(fā)票視同運(yùn)輸發(fā)票管理。 第五十三條 其他票證的管理 1．其他票證是除運(yùn)輸發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、收據(jù)以外的自制托運(yùn)單和承運(yùn)單等票據(jù)。票證的發(fā)放和保管均由財務(wù)部門集中管理，其他部門不得代管。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 26 . 2．票證收發(fā)要建立臺帳，嚴(yán)格執(zhí)行國家 《發(fā)票管理辦法》。凡票證的領(lǐng)、發(fā)，必須按票別、序號、數(shù)量，填制票證領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)用人簽章后方可發(fā)放，并嚴(yán)格執(zhí)行存根回收銷號制，不銷號不得再次領(lǐng)用，其他部門和個人均不得私自保存其票證使用存根。 3．票據(jù)管理人員因公變更或調(diào)動工作時，必須根據(jù)本人所經(jīng)手的票證使用情況，編制票證結(jié)存移交清冊，并簽名蓋章，由本單位財務(wù)人員監(jiān)交后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。 4．托運(yùn)單的管理辦法 托運(yùn)單體現(xiàn)公司與客戶在合約上的約定，也是經(jīng)營及財務(wù)管理的最原始的依據(jù)，其法定效力同發(fā)票和其他有價證券相同，因此，對公司托運(yùn)單的管理遵循“誰領(lǐng)用，誰負(fù)責(zé) ” 的原則。托運(yùn)單的印刷、保管及發(fā)放由財務(wù)部統(tǒng)一管理。 托運(yùn)單的領(lǐng)用： 各區(qū)域根據(jù)各自需要量由財務(wù)主管向財務(wù)部申請并統(tǒng)一領(lǐng)取，財務(wù)部在“托運(yùn)單領(lǐng)用簿”上登記領(lǐng)用單位及領(lǐng)用日期、數(shù)量、托運(yùn)單起止碼、并由領(lǐng)取人簽名（駐外地領(lǐng)取人將領(lǐng)用單傳至財務(wù)部）。 各區(qū)域分公司根據(jù)各網(wǎng)點需要量以“本”為單位，向財務(wù)科領(lǐng)取，財務(wù)科也必須做好領(lǐng)用記錄：在“托運(yùn)單領(lǐng)用簿”上登記領(lǐng)用部門及領(lǐng)用日期、數(shù)量、托運(yùn)單起止碼、并由領(lǐng)取人簽名。 不得將托運(yùn)單撕開使用，托運(yùn)單的領(lǐng)用采取“交舊領(lǐng)新”的原則 。一本托運(yùn)單使用完畢后由領(lǐng)用人到區(qū)域財務(wù)科銷號。 、托運(yùn)單的使用及保管： 托運(yùn)單一式五聯(lián)，根據(jù)各聯(lián)用途正確使用。第一聯(lián)為存根聯(lián)：原則上作為登記營運(yùn)臺帳的依據(jù)。存根聯(lián)采取“訂本式”管理，不準(zhǔn)將存根聯(lián)撕毀，也不準(zhǔn)跳號使用，如有作廢，需連同其他四聯(lián)一并作廢，并蓋上“作廢”印戳。 第二聯(lián)為客戶聯(lián)：作為托運(yùn)人 (客戶 )與公司鑒定的承運(yùn)合同。第三聯(lián)為財務(wù)聯(lián)：作為收款的依據(jù) ,與收款明細(xì)表附在一起使用。第四聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)：湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .27 . 由收貨人簽名或蓋章后返回發(fā)貨方 ,作為憑回單收款的依據(jù)。第五聯(lián)為到達(dá)站存查聯(lián) (其 他 )：靈活機(jī)動運(yùn)用。比如：區(qū)域分公司各受理點受理的業(yè)務(wù)統(tǒng)一由配送中心發(fā)貨，配送中心可作為登記臺帳的依據(jù)。 區(qū)域財務(wù)科要做好未用托運(yùn)單及已用托運(yùn)單存根的保管工作，財務(wù)部將不定時進(jìn)行檢查。一個會計年度后，將托運(yùn)單領(lǐng)用簿及存根聯(lián)整理后運(yùn)往財務(wù)部存檔備查。 車輛起運(yùn)時，各始發(fā)車分公司經(jīng)辦人必須將所發(fā)車輛所承運(yùn)貨物的貨物交接清單及托運(yùn)單的四聯(lián)、外來的回執(zhí)為客戶交貨清單（需回執(zhí)結(jié)算的在回執(zhí)聯(lián)上蓋簽字章），封包隨貨同行。 與承運(yùn)人簽訂承運(yùn)合同，車輛到達(dá)地為公司有站點的 ，始發(fā)車分公司最高付給承運(yùn)人應(yīng)付運(yùn)費(fèi)的 30%40%，下欠的部分貨到付款；車輛到達(dá)地不是公司站點，各始發(fā)車公司視具體情況而定。 第五十四條 會計檔案管理 、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，各單位必須加強(qiáng)對會計檔案的管理工作。建立和健全會計檔案的建立、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 ，嚴(yán)格履行保密制度，原則上不得借支。如有特殊情況，需報經(jīng)理審批，不得拆散原件，并限期歸還。 ，需要銷毀時，應(yīng)會同審計部門批 準(zhǔn)后銷毀，對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。 ： 保管期 三年：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 主要財務(wù)指標(biāo)表 五年：月、季度會計報表 十五年：原始憑證、記帳憑證、日記帳、明細(xì)帳、總帳、會計移交清冊 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 28 . 二十五年：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久：涉及外事和對私改造的會計憑證及會計帳簿、年度會計報表決算。 第十二章 投資的核算 第五十五條 公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定可以采用貨幣資金、實物等對外投資，包括長期投資和短期投資。對外投資均由公司統(tǒng)一規(guī)劃 和實施。各分支機(jī)構(gòu)有投資意向，必須提交可行性研究報告報請審批，審批后方可向外投資。 對外投資時按下列原則計價 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。 以實物向其他單位投資的按照確認(rèn)或合同協(xié)議約定的價值計價。 認(rèn)購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣布發(fā)放，但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。 認(rèn)購的債券，按實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差價計價。 對外投資分得的利潤或者利息，計入投資收益。對 外投資按照持股比例確定核算方法。對于企業(yè)擁有被投資單位 20%以下表決權(quán)資本，且對被投投資單位無控制，無共同控制或無重大影響采用成本法核算；對被投資單位具有控制，共同控制或重大影響時，采用權(quán)益法核算。 對外投資會計核算的基本要求： 1） 反映和監(jiān)督對外投資的形成，權(quán)益的取得以及投資的收回，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整以及資本的增值； 2） 正確計算公司在被投資企業(yè)享有的權(quán)益及投資收益，及時回收應(yīng)收的股利，利息和利潤。保證投資效益的實現(xiàn)。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .29 . 第十三章 財務(wù)報表及財務(wù)分析 第五十六條 財務(wù)報表是綜合反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果及一 定時點財務(wù)狀況的書面文件。會計報表是會計核算過程中最后提出的結(jié)果，也是會計核算工作的總結(jié)。 一、 財務(wù)報表種類： 會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益增減變動表以及自制各類附表。 資產(chǎn)負(fù)債表：是基本會計報表之一，它是以資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。為平衡關(guān)系，反映公司特定時點的財務(wù)狀況的報表。 利潤表：是企業(yè)某一會計期間經(jīng)營業(yè)績的報告。即：利潤 =收入 費(fèi)用。 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映企業(yè)在一定時間內(nèi)的經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動的動 態(tài)情況。反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌。 利潤分配表：反映公司利潤分配情況和年末未分配利潤的結(jié)余情況的會計報表。 公司財務(wù)部月度對外報送的報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表； 各區(qū)域月度報送總部的報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、各區(qū)域損益一覽表、各月營運(yùn)收入一覽表、月度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異分析一覽表（ 1/22/2）、應(yīng)收帳款明細(xì)表、資金盤存表、內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表； 二、報表的報送時間： 總部對外報送報表的時間為：次月 8 日； 各區(qū)域月度報送報表的時間為：次月 5日； 第五十七條 財務(wù)報告分析方法采用比率法 比率分析法是利用會計報表中兩項 相關(guān)數(shù)據(jù)的比率來反映和揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 30 . 1． 變現(xiàn)能力比率：變現(xiàn)能力是指公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決了可以在近期變現(xiàn)的流動資產(chǎn)的多少。分析變動能力實質(zhì)是分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力。反映變動能力的財務(wù)比率有流動比率和速動比率。 （ 1） 流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間的比率 即：流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 流動比率越高，公司償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng) （ 2） 速動比率是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再與流動負(fù)債相比。即：速動比率 =流動資產(chǎn) 存貨 /流動負(fù)債 速動比率比流動比率更能準(zhǔn) 確的反映公司的短期清償能力。一般公司的速動比率保持在 1左右較合適。 2． 長期清償能力：分析公司長期清償能力，可以從兩個方面分析。一是公司現(xiàn)有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)；二是公司未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。 反映長期清償能力的財務(wù)比率為資產(chǎn)負(fù)債率，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率，產(chǎn)權(quán)比率，有形凈值負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。 （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的百分比，衡量在公司清算時，債權(quán)人利益的保障程度。 資產(chǎn)負(fù)債率 =（負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額） *100% （ 2） 運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率 是負(fù)債總額與運(yùn)用資本的百分比，運(yùn)用資本一般包括股東權(quán)益和長期 借款。 運(yùn)用資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 +長期借款） *100% （ 3） 產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益的百分比 產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債總額 /股東權(quán)益） *100% （ 4） 有形凈值負(fù)債率：是負(fù)債總額與有行凈值的百分比 有形凈值負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 無行資產(chǎn)） *100% 從長期償債能力講，資產(chǎn)負(fù)債率，運(yùn)用資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)率，產(chǎn)權(quán)比率，有形凈值負(fù)債率，比率越低越好。 （ 5） 利息保障倍數(shù)：是指公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率，用以衡量公司償付借款利息的能力 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .31 . 利息保障倍數(shù) =稅前利潤 /利息費(fèi)用 息稅前利潤是指利潤表中未扣除利息費(fèi)用和所 得稅之前的利潤，可用“利潤總額加利息費(fèi)用”來測算。 3． 盈利能力比率 盈利能力比率是指公司在正常營業(yè)狀況下賺取利潤的能力。 （ 1） 凈利潤是利潤與主營業(yè)務(wù)收入的百分比 即：凈利潤率 =（凈利潤 /主營業(yè)務(wù)收入） *100% （ 2） 毛利率 = 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 *100% 主營業(yè)務(wù)收入 （ 3） 資產(chǎn)凈利率 = 凈利潤 *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 4） 資產(chǎn)報酬率 = 息稅前利潤 *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 5） 權(quán)益凈利率 = 凈利潤 *100% （期初股東權(quán)益 +期末股東權(quán)益） /2 上述盈利能力的財務(wù)比率越高，公司盈利能力越強(qiáng)。 4． 資產(chǎn)管理比率 （ 1） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映公司管理應(yīng)收帳款水平的財務(wù)比率，是主營業(yè)務(wù)收入與平均應(yīng)收帳款的比率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 （期初應(yīng)收帳款 +期末應(yīng)收帳） /2 （ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是主營業(yè)務(wù)收入與平均資產(chǎn)總額的比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 資產(chǎn)管理比率越高，公司管理資產(chǎn)的效率越高。 5．主要財務(wù)指標(biāo)行業(yè)平均數(shù)據(jù)： 指標(biāo) 名稱 行業(yè)平均值 凈資產(chǎn)收益率 ％ 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 32 . 總資產(chǎn)報酬率 3％ 銷售利潤率 28％ 利潤增長率 ％ 銷售增長率 9％ 資本積累率 7％ 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 540％ 應(yīng)收帳款增長率 25％ 存貨周轉(zhuǎn)率 1120％ 速動比率 利息保障倍數(shù) 210 經(jīng)營現(xiàn)金流動負(fù)債比率 ％ 資產(chǎn)負(fù)債率 ％ 或有負(fù)債率 15％ 捷龍物流財務(wù)部 20xx年 4月 20 日