【正文】 （ 1） 資產(chǎn)負(fù)債率 資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的百分比，衡量在公司清算時(shí)，債權(quán)人利益的保障程度。 利潤(rùn)表：是企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的報(bào)告。 對(duì)外投資時(shí)按下列原則計(jì)價(jià) 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。第四聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)：湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .27 . 由收貨人簽名或蓋章后返回發(fā)貨方 ,作為憑回單收款的依據(jù)。 第五十三條 其他票證的管理 1．其他票證是除運(yùn)輸發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、收據(jù)以外的自制托運(yùn)單和承運(yùn)單等票據(jù)。正常經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊，按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊計(jì)入成本費(fèi)用，不得減少資本金。 第十章 固定資產(chǎn)的管理 第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 20xx 元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .23 . 也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 5． 對(duì)于支付其他單位的中轉(zhuǎn)運(yùn) 費(fèi)，按照 10 天為一個(gè)付款周期，且需收齊付款周期內(nèi)的全部回單、經(jīng)營(yíng)收員簽字確認(rèn)后方可支付運(yùn)費(fèi)。各單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)人員簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借銀行帳號(hào)、印鑒與支票分開(kāi)管理。 4． 各分公司的營(yíng)運(yùn)資金必須存入公司指定（或備案）的帳號(hào)，并實(shí)行收支兩條線，故意隱瞞收入、收入不入帳或存入其他個(gè)人帳戶視為貪污行為，情節(jié)嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 14 . 各項(xiàng)目組月 電話費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)為： 單 位 月 標(biāo) 準(zhǔn)（元） 武重項(xiàng)目組 鴻路項(xiàng)目組 武纜項(xiàng)目組 中集 項(xiàng)目組 大韓 項(xiàng)目組 海波 項(xiàng)目組 博森 項(xiàng)目組 鑫鹿項(xiàng)目組 杜邦項(xiàng)目組 晨鳴項(xiàng)目組 合 計(jì) 。 1． 物流收入預(yù)算是各二能單位 的奮斗目標(biāo)，它是物流財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，物流收入預(yù)測(cè)完成后，才能開(kāi)始物流財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)； 2． 成本費(fèi)用預(yù)算是單位 的控制目標(biāo)，它與物流收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出函數(shù)關(guān)系來(lái)估計(jì)成本和費(fèi)用的數(shù)據(jù)，前二者目標(biāo)的達(dá)成是實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)利潤(rùn)目標(biāo)的保證； 3． 預(yù)計(jì)所需融資。 2． 憑當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)臺(tái)帳 。 1． 總分類帳簿 2． 明細(xì)分類帳簿 3． 現(xiàn)金日記帳簿 4． 銀行存款日記帳簿 第二十一條 會(huì)計(jì)核算程序 1． 會(huì)計(jì)核算程序是指 帳簿組織與記帳程序有機(jī)結(jié)合的方法和步驟，即將現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行收付業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)分別編制會(huì)計(jì)記帳憑證。 第十四條 公司采用余額百分比法，按照應(yīng)收帳款余額的 3‰至 5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。已付運(yùn)費(fèi)及時(shí)在臺(tái)賬中勾銷。 第五條 公司審計(jì) 部對(duì) 財(cái)務(wù)管理實(shí)行審計(jì)制度。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 2 . 第八條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金的合理調(diào)配等所有財(cái)務(wù)方面負(fù)總責(zé)。款收到后及時(shí)在臺(tái)賬中勾銷。 第十八條 會(huì)計(jì)科目： 會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容即會(huì)計(jì)要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)一步分類核算的項(xiàng)目及設(shè)置帳戶，處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。 第六章 收入的確認(rèn)與核算 第二十二條 收入的分類及核算： 1． 營(yíng)運(yùn)收 入指公司從事運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、配送 、門面和其他業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)活動(dòng)所取得的收入，包括運(yùn)輸收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入 、 門面租金收入 其他收入等。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 投資收益是公司對(duì)外投資收 益扣除投資損失后的凈額 營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出是與營(yíng)運(yùn)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。待業(yè)保險(xiǎn)按標(biāo)準(zhǔn)工資的 2%計(jì)提； 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .13 . 3． 董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、職工教育費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā) 費(fèi)、排污費(fèi)、折舊費(fèi)、廣告費(fèi)； 4． 稅金即按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、堤防費(fèi)、教育發(fā)展基金； 5． 計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備； 6． 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)； 7． 修理費(fèi)（房屋、家具、設(shè)備、車輛的零星修理）； 8． 其它屬于經(jīng)營(yíng)管理范疇的費(fèi)用支出。 駐外員工探親、休假交通費(fèi)補(bǔ)助，每年報(bào)銷兩 次交通費(fèi)，按同線路出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，月份終了，“現(xiàn)金日記帳”的余額應(yīng)與現(xiàn)金總帳的余額及庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 3． 應(yīng)收帳款科目設(shè)置及要求：應(yīng)收帳款應(yīng)按照網(wǎng)點(diǎn)和大宗合同客戶名稱設(shè)置二級(jí)科目，按照“本站”和“外站到付”設(shè)置三級(jí)級(jí)科目，按不同的客戶設(shè)置備查明細(xì)帳，應(yīng)收帳款余額明細(xì)帳金額應(yīng)與應(yīng)收未收的托 運(yùn)單金額相符，與對(duì)應(yīng)的“營(yíng)收?qǐng)?bào)表”結(jié)欠數(shù)相符。各分公司無(wú)權(quán)擅自核銷壞帳。 第四十三條 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類。 第五十條 財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、分類帳和明細(xì)帳，各使用單位和管理部應(yīng)設(shè)置明細(xì)輔助帳及實(shí)物卡。 4．托運(yùn)單的管理辦法 托運(yùn)單體現(xiàn)公司與客戶在合約上的約定，也是經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理的最原始的依據(jù)，其法定效力同發(fā)票和其他有價(jià)證券相同，因此，對(duì)公司托運(yùn)單的管理遵循“誰(shuí)領(lǐng)用，誰(shuí)負(fù)責(zé) ” 的原則。 車輛起運(yùn)時(shí)，各始發(fā)車分公司經(jīng)辦人必須將所發(fā)車輛所承運(yùn)貨物的貨物交接清單及托運(yùn)單的四聯(lián)、外來(lái)的回執(zhí)為客戶交貨清單（需回執(zhí)結(jié)算的在回執(zhí)聯(lián)上蓋簽字章），封包隨貨同行。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差價(jià)計(jì)價(jià)。 利潤(rùn)分配表：反映公司利潤(rùn)分配情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 1） 凈利潤(rùn)是利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的百分比 即：凈利潤(rùn)率 =（凈利潤(rùn) /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） *100% （ 2） 毛利率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 *100% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 3） 資產(chǎn)凈利率 = 凈利潤(rùn) *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 4） 資產(chǎn)報(bào)酬率 = 息稅前利潤(rùn) *100% （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 （ 5） 權(quán)益凈利率 = 凈利潤(rùn) *100% （期初股東權(quán)益 +期末股東權(quán)益） /2 上述盈利能力的財(cái)務(wù)比率越高，公司盈利能力越強(qiáng)。即：速動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 /流動(dòng)負(fù)債 速動(dòng)比率比流動(dòng)比率更能準(zhǔn) 確的反映公司的短期清償能力。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .29 . 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析 第五十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一 定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。 ，需要銷毀時(shí)，應(yīng)會(huì)同審計(jì)部門批 準(zhǔn)后銷毀，對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。 、托運(yùn)單的使用及保管： 托運(yùn)單一式五聯(lián)，根據(jù)各聯(lián)用途正確使用。 2．專職裁票員在辦理裁票時(shí)，必須根據(jù)有效的貨物托運(yùn)單，辦理裁票手續(xù)。管理部、使用單位、財(cái)務(wù)據(jù)以處理帳卡，在未批準(zhǔn)前不得擅自處理，報(bào)廢的固定資產(chǎn)殘?bào)w，由管理部負(fù)責(zé)處理，清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額作為營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出； 2． 固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃方式租賃，由使用單位提出申請(qǐng)，管理部與租賃單位簽定合同 ，其合同財(cái)務(wù)部門必須參與會(huì)簽。 1． 存貨（低值易耗品）的領(lǐng)用采取一次攤銷法，并由辦公室 和使用部門設(shè)立備查帳。上月結(jié)欠，除合同上規(guī)定次月不能收回的外，當(dāng)月必須將上月結(jié)欠的款項(xiàng)收到位。 7． 庫(kù)存現(xiàn)金要定期或不定期地由內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)地盤查。 4. 其他費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 支付員工獎(jiǎng)金、購(gòu)置固定資產(chǎn)、超開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)支付成 本費(fèi)用、重要財(cái)務(wù)支出和一次性付款金額在 1萬(wàn)元以上的大額湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .17 . 款項(xiàng)支出，必須事先以書面形式上報(bào)“計(jì)劃申請(qǐng)書”，實(shí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽制度。 2． 公司 電話及通訊費(fèi) 管理辦法： 辦公電話管理。法定公益金用于職工集體福利設(shè)施時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其轉(zhuǎn)入任意盈余公積； 3． 提取任意盈余公積（由公司股東大會(huì)討論通過(guò)）； 4． 向投資者分配利潤(rùn)或股利。月末分配收入、計(jì)算損益。 5. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 第十一條 公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。 四、出納員崗位職責(zé) 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 4 . 1． 嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度； 2． 嚴(yán)格按公司制定的成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理日常收付業(yè)務(wù)，不得超計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷； 3． 認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法、手續(xù)不全的原始憑證可拒絕受理，及時(shí)傳遞原始憑證可拒絕受理，及時(shí)傳遞原始憑證，保證會(huì)計(jì)核算的有序進(jìn)行； 4． 保證資金和各種有價(jià)證券的安全和完整無(wú)缺，如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。 湖北捷龍物流股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 20xx 年 2 月 目 錄 第一章 總 則 ..........................................................................................................1 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置 .....................................................................1 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) .....................................................................................2 第四章 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 .........................................................................5 第五章 會(huì)計(jì)科目 憑證 帳簿及會(huì)計(jì)核算程序 .....................................................6 第六章 收入的確認(rèn)與核算 .....................................................................................9 第七章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 ........................................................................................10 第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ............................................................................................ 11 第九章 流動(dòng)資產(chǎn)的管 理 ........................................