【正文】 車(chē)分公司經(jīng)辦人必須將所發(fā)車(chē)輛所承運(yùn)貨物的貨物交接清單及托運(yùn)單的四聯(lián)、外來(lái)的回執(zhí)為客戶(hù)交貨清單（需回執(zhí)結(jié)算的在回執(zhí)聯(lián)上蓋簽字章），封包隨貨同行。第五聯(lián)為到達(dá)站存查聯(lián) (其 他 )：靈活機(jī)動(dòng)運(yùn)用。存根聯(lián)采取“訂本式”管理，不準(zhǔn)將存根聯(lián)撕毀，也不準(zhǔn)跳號(hào)使用，如有作廢，需連同其他四聯(lián)一并作廢，并蓋上“作廢”印戳。 不得將托運(yùn)單撕開(kāi)使用，托運(yùn)單的領(lǐng)用采取“交舊領(lǐng)新”的原則 。 4．托運(yùn)單的管理辦法 托運(yùn)單體現(xiàn)公司與客戶(hù)在合約上的約定，也是經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理的最原始的依據(jù)，其法定效力同發(fā)票和其他有價(jià)證券相同，因此，對(duì)公司托運(yùn)單的管理遵循“誰(shuí)領(lǐng)用，誰(shuí)負(fù)責(zé) ” 的原則。票證的發(fā)放和保管均由財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理，其他部門(mén)不得代管。在填寫(xiě)票面結(jié)算金額時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)，不得“頭大尾小”，不能涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)毀；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)完整保存其各聯(lián)，不得私自銷(xiāo)毀。 第十一章 營(yíng)業(yè)收入的裁票及票證的管理 第五十二條 營(yíng)業(yè)收入的裁票及發(fā)票的管理 1．營(yíng)業(yè)收入的裁票是指承運(yùn)貨物 向?qū)Ψ匠鼍叩倪\(yùn)輸發(fā)票。 第五十條 財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)置固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)帳和明細(xì)帳，各使用單位和管理部應(yīng)設(shè)置明細(xì)輔助帳及實(shí)物卡。每月以“累計(jì)折舊明細(xì)表”作為月計(jì)提折舊的依據(jù)。 第四十六條 固定資產(chǎn)的維修。 第四十五條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、經(jīng)營(yíng)租賃方式租賃。 第四十三條 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類(lèi)。固定資產(chǎn)按實(shí)際成本或確定的價(jià)值入帳。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、毀損和報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)情況處理，盤(pán)盈的存貨沖減管理費(fèi)用，盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘值計(jì)入管理費(fèi)用，存貨屬于非常性損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。處理完畢后的凈損益及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理； 、根 據(jù)辦公室 下發(fā)的“商務(wù)事故扣款通知單”及時(shí)向責(zé)任人收取扣款； 、按季將“其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故”的借方余額與管理部核對(duì)。各分公司無(wú)權(quán)擅自核銷(xiāo)壞帳。 三、 壞帳準(zhǔn)備 1． 公司采用備抵法核算壞帳損失。 二、 回執(zhí)的管理 1． 回執(zhí)的管理 ：回執(zhí)是貨物交接的憑據(jù)，自制回執(zhí)為托運(yùn)單的四聯(lián)，外來(lái)的回執(zhí)為客戶(hù)交貨清單。 經(jīng)辦人在收取運(yùn)費(fèi)時(shí)，發(fā)生未按托運(yùn)單上的金額收取，少收部分，經(jīng)辦人書(shū)面說(shuō)明原因，同時(shí)附上扣減運(yùn)費(fèi)單位的扣減證明書(shū)，按實(shí)際少收金額，扣除責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償后的，報(bào)總公司經(jīng)理審批，審批后沖減當(dāng)月?tīng)I(yíng)收額。 3． 應(yīng)收帳款科目設(shè)置及要求：應(yīng)收帳款應(yīng)按照網(wǎng)點(diǎn)和大宗合同客戶(hù)名稱(chēng)設(shè)置二級(jí)科目，按照“本站”和“外站到付”設(shè)置三級(jí)級(jí)科目，按不同的客戶(hù)設(shè)置備查明細(xì)帳，應(yīng)收帳款余額明細(xì)帳金額應(yīng)與應(yīng)收未收的托 運(yùn)單金額相符，與對(duì)應(yīng)的“營(yíng)收?qǐng)?bào)表”結(jié)欠數(shù)相符。 4． 駐外各分公司每月末將銀行對(duì)帳單、根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的盤(pán)點(diǎn)情 況填制的“資金盤(pán)存表”傳回財(cái)務(wù)部，各銀行帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資料一并至總部備份。 （二） 銀行存款的管理 1． 設(shè)置“銀行日記帳” （手工和機(jī)制帳并存）。 5． 職工因公出差經(jīng)批準(zhǔn)支用單位現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)保證資金使用的安全性、定向性，不得挪作他用，對(duì)現(xiàn)金使用的剩余部分應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)人員，并提交已用現(xiàn)金的合法憑證，報(bào)銷(xiāo)不得超過(guò)兩天，特殊情況，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，月份終了，“現(xiàn)金日記帳”的余額應(yīng)與現(xiàn)金總帳的余額及庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。 第三十七條 現(xiàn)金和銀行存款的管理 （一） 現(xiàn)金管理 1． 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”（手工和機(jī)制帳并存）。 第九章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 第三十六條 流動(dòng)資金計(jì)劃和調(diào)配原則 1． 編制資金計(jì)劃的基本原則：既保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需要，又要力求使有限的資金得到最大限度的利用，提高資金的使用效率，以增加收益。 第三十五條 成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序 1. 成本費(fèi)用的開(kāi)支采用經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人證明、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的審批報(bào)銷(xiāo)制度。 駐外員工探親、休假交通費(fèi)補(bǔ)助，每年報(bào)銷(xiāo)兩 次交通費(fèi)，按同線(xiàn)路出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 機(jī)關(guān)移動(dòng)電話(huà)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理 400 元 /月、副總經(jīng)理 200 元 /月、項(xiàng)目分管 經(jīng)理 150 元 /月；經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)場(chǎng)管理員、小車(chē)司機(jī)和配送司機(jī) 100元 /月；營(yíng)運(yùn)司機(jī) 50 元 /月；因公出差的漫游費(fèi)另外報(bào)銷(xiāo)。用電話(huà)處理公務(wù)時(shí)語(yǔ)言 應(yīng)簡(jiǎn)練，盡量節(jié)約時(shí)間與話(huà)費(fèi)開(kāi)支。 第三十三條 職工工資總額包括：基本工資、崗位工資、工齡工資、效益工資、各種補(bǔ)貼及津貼、加班費(fèi)、夜班費(fèi)等。待業(yè)保險(xiǎn)按標(biāo)準(zhǔn)工資的 2%計(jì)提； 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .13 . 3． 董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā) 費(fèi)、排污費(fèi)、折舊費(fèi)、廣告費(fèi)； 4． 稅金即按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、堤防費(fèi)、教育發(fā)展基金； 5． 計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備； 6． 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)； 7． 修理費(fèi)（房屋、家具、設(shè)備、車(chē)輛的零星修理）； 8． 其它屬于經(jīng)營(yíng)管理范疇的費(fèi)用支出。根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有的資金來(lái)源、負(fù)債的增長(zhǎng)和留存收益，得出所需的外部融資數(shù)額； 4． 賬務(wù)人員 每月末必 須編制 各項(xiàng)目組 “月度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異分析表”，適時(shí)分析和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正； 5． 對(duì)于超預(yù)算開(kāi)支部分必須先書(shū)面申報(bào)，待總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，并將批準(zhǔn)文件作為開(kāi)支附件。 第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算與成本定額管理 第二十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算的原則 公司的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮企業(yè)現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算，為決策提供可靠的依據(jù)。 第二十五條 利潤(rùn)分配 公司的凈利潤(rùn)，首先是彌補(bǔ)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損，然后按下列順序進(jìn)行分配： 1． 提取法定盈余公積金，按凈利潤(rùn)的 10%提取。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) +其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) =其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 投資收益是公司對(duì)外投資收 益扣除投資損失后的凈額 營(yíng)業(yè)外收入與營(yíng)業(yè)外支出是與營(yíng)運(yùn)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。即收入等于應(yīng)收運(yùn)費(fèi)減中介費(fèi)、代收貨款 。其收入分別在“其他業(yè)務(wù)收入”明細(xì)科目中核算，其成本在“其他業(yè)務(wù)成本”明細(xì)科目中核算。 倉(cāng)儲(chǔ) 、門(mén)面租金 收入：指企業(yè)因出租倉(cāng)庫(kù) 、門(mén)面 而取得的收入。 第六章 收入的確認(rèn)與核算 第二十二條 收入的分類(lèi)及核算： 1． 營(yíng)運(yùn)收 入指公司從事運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)、配送 、門(mén)面和其他業(yè)務(wù)的營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)活動(dòng)所取得的收入，包括運(yùn)輸收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入 、 門(mén)面租金收入 其他收入等。根據(jù)記帳憑證分類(lèi)逐筆登記帳簿，根據(jù)各科目本期借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 7. 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽外簽名或者蓋章。 3. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 第十八條 會(huì)計(jì)科目： 會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容即會(huì)計(jì)要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)一步分類(lèi)核算的項(xiàng)目及設(shè)置帳戶(hù)，處理帳務(wù)所必須遵守的規(guī)則和依據(jù)。 第十五條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物：公司持有自購(gòu)買(mǎi)之日起 3 個(gè)月內(nèi)到期，流 動(dòng)性強(qiáng)，價(jià)值變化風(fēng)險(xiǎn)小，易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金的短期投資。 第十二條 會(huì)計(jì)年度：公司采用公歷年度，即自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 12. 月末打印營(yíng)收臺(tái)帳和分類(lèi)表，并做好對(duì)帳結(jié)帳工作；托運(yùn)單、承運(yùn)合同、回單等原始憑據(jù)的完整無(wú)缺，每月進(jìn)行分類(lèi)裝訂 ,并集中妥善保管?？钍盏胶蠹皶r(shí)在臺(tái)賬中勾銷(xiāo)。 5． 次月 8 日?qǐng)?bào)“應(yīng)收回執(zhí)明細(xì)表”、“應(yīng)收賬款明細(xì)表”、“應(yīng)付運(yùn)費(fèi)明細(xì)表”交財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì) 。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，逐步順序登記現(xiàn)金銀行日記帳，并結(jié)出余額，現(xiàn)金余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金必須相符； 6． 印鑒與支票分開(kāi)保管，加強(qiáng)空白支票的管理，設(shè)置現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用登記管理； 7． 月末將銀行存款的帳面余額與銀行對(duì)帳單一一核對(duì)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查明原因。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)定 期進(jìn)行清理和催收，個(gè)人借支督促歸還，避免壞帳的產(chǎn)生，對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)于每月末進(jìn)行明細(xì)清理與核對(duì) ,并于次月 5 日?qǐng)?bào)送有關(guān)部門(mén)明細(xì)余額資料； 8． 按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及各類(lèi)附表（報(bào)送報(bào)表時(shí)間為次月 5日）； 9． 會(huì)計(jì)檔案裝訂美觀，便于查閱，同時(shí)必須妥善保管，不得滅失； 10． 每月末對(duì)各分公司和部門(mén)的占用資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符； 11． 適時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 2 . 第八條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)公司的日常財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金的合理調(diào)配等所有財(cái)務(wù)方面負(fù)總責(zé)。審計(jì)部每月對(duì)財(cái)務(wù) 憑證報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：以《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為宗旨，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度 ，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，有效利用和盤(pán)活企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、管理、監(jiān)督職能，將實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化和股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。 第二條 本制度適用于公司和各項(xiàng)目組 。 第五條 公司審計(jì) 部對(duì) 財(cái)務(wù)管理實(shí)行審計(jì)制度。 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置 第七條 公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置： 公司 財(cái)務(wù)部，下設(shè)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)（兼稽核會(huì)計(jì)）、會(huì)計(jì)和出納崗位。 二、核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)公司 會(huì)計(jì)核算的管理權(quán)限； 2． 嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法律、法規(guī)及公司制定的各 項(xiàng)管理制度； 3． 嚴(yán)格依照公司制定的各項(xiàng)成本、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)處理日常財(cái)務(wù)收支，做到收支有明細(xì)，開(kāi)支有標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支部分有權(quán)不予受理，待重新辦理審批手續(xù)后方可予以報(bào)銷(xiāo)； 4． 認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)于不真實(shí)、不合法及手續(xù)不全的原始憑證堅(jiān)決不予辦理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)及時(shí)通報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人； 5． 熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件將每日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到核算科目湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .3 . 使用正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤； 6． 建立健全固定資產(chǎn)和低值耗品管理制度，建立固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)帳，每年進(jìn)行一次盤(pán)查，確保帳、卡、物相符； 7． 每月末對(duì)應(yīng)收應(yīng)付帳款進(jìn)行清理核對(duì)。不得“坐支”或以“白條”抵庫(kù)，更不得任 意挪用現(xiàn)金，私設(shè)“小金庫(kù)”； 5． 現(xiàn)金和銀行日記帳必須日清日結(jié)。已付運(yùn)費(fèi)及時(shí)在臺(tái)賬中勾銷(xiāo)。合同客戶(hù)嚴(yán)格按照湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .5 . 合同執(zhí)行 ,月入庫(kù) 率要達(dá)到 90%。 9． 對(duì)收到貨損、貨差等情況的簽收不完好的回執(zhí)，以及因貨損貨差等情況而賠款的，要及時(shí)填寫(xiě)商務(wù)事故申報(bào)表，落實(shí)到責(zé)任人，并及時(shí)作記錄。公司采用借貸記帳法。 第十四條 公司采用余額百分比法，按照應(yīng)收帳款余額的 3‰至 5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。公司統(tǒng)一規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)帳簿及憑證。 2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 6. 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分