【正文】 捷龍物流財(cái)務(wù)部 20xx年 4月 20 日 。 反映長(zhǎng)期清償能力的財(cái)務(wù)比率為資產(chǎn)負(fù)債率，運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債率，產(chǎn)權(quán)比率，有形凈值負(fù)債率和利息保障倍數(shù)。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 30 . 1． 變現(xiàn)能力比率：變現(xiàn)能力是指公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決了可以在近期變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。為平衡關(guān)系，反映公司特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。對(duì) 外投資按照持股比例確定核算方法。各分支機(jī)構(gòu)有投資意向，必須提交可行性研究報(bào)告報(bào)請(qǐng)審批，審批后方可向外投資。 第五十四條 會(huì)計(jì)檔案管理 、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。第三聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)：作為收款的依據(jù) ,與收款明細(xì)表附在一起使用。 托運(yùn)單的領(lǐng)用： 各區(qū)域根據(jù)各自需要量由財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)并統(tǒng)一領(lǐng)取，財(cái)務(wù)部在“托運(yùn)單領(lǐng)用簿”上登記領(lǐng)用單位及領(lǐng)用日期、數(shù)量、托運(yùn)單起止碼、并由領(lǐng)取人簽名（駐外地領(lǐng)取人將領(lǐng)用單傳至財(cái)務(wù)部）。 5．服務(wù)發(fā)票、收據(jù)等其他發(fā)票視同運(yùn)輸發(fā)票管理。實(shí)際成本包括機(jī)器設(shè)備的購(gòu)置成本，工程建筑費(fèi)用及其他直接費(fèi)用，以及建設(shè)期間專門用于在建工程的借款利息費(fèi)用等。 第四十七條 固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，凈殘值率為 5%，其折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下： 年折舊率 = 1預(yù)計(jì)凈殘值率 100% 預(yù)計(jì)使用年限 月折舊率 =年折舊率 /12 月 月折舊額 =固定資產(chǎn)原價(jià) *月折舊率 折舊年限分類： 1． 房屋、建筑物 40 年； 2． 土地 50 年； 3． 運(yùn)輸設(shè)備 其中：進(jìn)口車輛 12 年 一般車輛 8 年； 4． 辦公設(shè)備 5 年； 5． 機(jī)器設(shè)備 5 年 第四十八條 固定資產(chǎn)折舊及維修經(jīng)費(fèi)根據(jù)本制度計(jì)算公式，計(jì)提金額計(jì)入分公司當(dāng)期損益，并上繳公司。 1． 固定資產(chǎn)的增加由使用部門向管理部上報(bào)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，同時(shí)將驗(yàn)收單及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)發(fā)票交財(cái)務(wù)部門作帳務(wù)處理，并由管理部填制“固定資產(chǎn)通知單”一式三份，管理部、使用單位、財(cái)務(wù)部各一份，管理部據(jù)此建立固定資產(chǎn)卡片和備查帳。 2． 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：除購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)先在 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期的損益。在此科目下以每次 事故發(fā)生地點(diǎn)、時(shí)間、運(yùn)單號(hào)、貨物名設(shè)立三明細(xì)科目，如：廣州 8月 56789＃書。貨物到達(dá)各分公司若不需中轉(zhuǎn)的貨物回執(zhí)三天內(nèi)收訖，需中轉(zhuǎn)的貨物（ 400 公里左右）回執(zhí)十天收訖， 400 公里以上適當(dāng)延長(zhǎng)； 3． 回執(zhí)反饋給各 公司營(yíng)收主管之前，必須將所有回執(zhí)進(jìn)行登記，并將“登記回執(zhí)清單明細(xì)表”編號(hào)，回執(zhí)傳遞時(shí)，應(yīng)注明回執(zhí)清單編號(hào)； 4． 各 公司收到反饋的回執(zhí)后，營(yíng)收人員必須當(dāng)天進(jìn)行整理分類，對(duì)收訖回執(zhí)的單位及時(shí)編制結(jié)算清單，營(yíng)收人員和有關(guān)業(yè)務(wù)人員一起與客戶結(jié)算。 4． 應(yīng)收帳款的監(jiān)控：對(duì)應(yīng)收帳款采取適時(shí)監(jiān)控，營(yíng)收主管每月對(duì)應(yīng)收帳款余額進(jìn)行定量分析，并按合同受信期分類管理，對(duì)超過受信期的款項(xiàng)列為 重點(diǎn)項(xiàng)目，指定專人負(fù)責(zé)，并在指定的期限內(nèi)收回；財(cái)務(wù)部定期對(duì)各二級(jí)單位 應(yīng)收帳款進(jìn)行督查 。 3． 嚴(yán)禁利用公司帳戶替他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。 3． 除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款，均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并做到收付有憑據(jù)，開支有標(biāo)準(zhǔn)。 3． 項(xiàng)目資金采取統(tǒng)一調(diào)度、封閉運(yùn)行、專款專用，即項(xiàng)目資金由操作區(qū)域請(qǐng)款、物流事業(yè)部審批后財(cái)務(wù)部撥付；項(xiàng)目收入全部匯入總部帳戶（交行東西湖支行 421868088018000317329）。 6． 誤餐費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)為： 機(jī)關(guān)人員人均月補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 80 元 /月； 省內(nèi)、市內(nèi)各點(diǎn)人均月補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 80 元 /月； 省外 公司員工，每人每月生活費(fèi)及加班補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為 300 元 /月。凡報(bào)銷了通訊費(fèi)的移動(dòng)電話必須隨時(shí)開機(jī)，若連續(xù)三次無法接通的，當(dāng)月話費(fèi)不予以報(bào)銷。 第三十一條 按營(yíng)業(yè)收入的 5‰計(jì)提董事會(huì)經(jīng)費(fèi)。首先要假 設(shè)收入、費(fèi)用、湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 12 . 資產(chǎn)、負(fù)債與物流收入之間的固定比例，然后根據(jù)預(yù)計(jì)物流業(yè)務(wù)量和相應(yīng)比例，預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，再確定所需的融資數(shù)額。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失。 第二十三條 收入的分配： 1． 收入分配是將受理的業(yè)務(wù)收入，按照與聯(lián)運(yùn)單位或承運(yùn)人的運(yùn)輸合同對(duì)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分解。該項(xiàng)收入的核算采用“單車收入成本核算”的形式。 第二十條 會(huì)計(jì)帳簿 會(huì)計(jì)帳簿是根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目開設(shè)，用于記錄各個(gè)會(huì)計(jì)科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的格式。會(huì)計(jì)憑證的具體要求 : 1. 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。 第十三條 計(jì)帳本位幣：公司以人民幣為記帳本位幣。收到款項(xiàng)后，必須當(dāng)天解繳到財(cái)務(wù)部門不得“坐支”，更不得挪作他用； 8． 認(rèn)真做好各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證運(yùn)輸發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的合法使用，不得有弄虛作假，虛開發(fā)票等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，一經(jīng)查實(shí)，依法嚴(yán)肅處理；對(duì)“托運(yùn)單”、 “ 承運(yùn)單” 、 填寫不規(guī)范的，有權(quán) 拒絕受理，要求其填寫規(guī)范 。 4． 負(fù)責(zé)審核應(yīng)付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)人截止到該結(jié)算日以前的回單及款項(xiàng)是否交清，未交清者運(yùn)費(fèi)不予支付 , 支付單位和個(gè)人的運(yùn)費(fèi)、力資、中介等款項(xiàng)，必須由領(lǐng)款人本人填寫領(lǐng)款單領(lǐng)取，營(yíng)收員不得代填代領(lǐng)。 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 第九條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，明晰財(cái)務(wù)人員工 作職責(zé)與權(quán)限，特制定如下崗位職責(zé)： 一、財(cái)務(wù)部 部長(zhǎng) 職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理權(quán)限； 2． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度的研究、設(shè)計(jì)及改進(jìn)建議的提出； 3． 負(fù)責(zé)年度預(yù)算的擬編、執(zhí)行及控制； 4． 負(fù)責(zé)年度目標(biāo)的擬訂、分解執(zhí)行及控制； 5． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與分析； 6． 負(fù)責(zé)成本的計(jì)算控制和分析； 7． 負(fù)責(zé)資金的籌集與調(diào)度； 8． 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、證券、票據(jù)、契據(jù)等的出納、保管及稽核； 9． 負(fù)責(zé)對(duì)外投資的分析與管理； 10． 負(fù)責(zé)稅務(wù)的申報(bào)、繳納與清算； 11． 負(fù)責(zé)檔案的統(tǒng)一管理。 并 對(duì)本單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)及成果負(fù)完全責(zé)任。 第四條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本規(guī)定。財(cái)務(wù)部設(shè)立會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算和編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告職能。 五、營(yíng)收會(huì)計(jì) （單證） 崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度和營(yíng)收管理制度； 2． 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確地輸入發(fā)出貨物的“營(yíng)運(yùn)臺(tái)賬”， 3． 負(fù)責(zé)回單的及時(shí)收 取，按客戶、責(zé)任人分類整理、登記、傳遞，傳遞到相關(guān)責(zé)任人時(shí)須書面簽字確認(rèn)，并及時(shí)在臺(tái)賬中注明回單的去向。 7． 在收取運(yùn)費(fèi)時(shí)，必須按托運(yùn)單上的金額如實(shí)收取，不得少收、漏收。 月度結(jié)算日為每月 25 日。會(huì)計(jì)科目名稱及編號(hào)如下： 順序號(hào) 編號(hào) 名稱 一、 資產(chǎn) 類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1123 預(yù)付賬款 9 1132 應(yīng)收利息 10 1122 應(yīng)收帳款 11 1131 壞帳準(zhǔn)備 12 1221 其他應(yīng)收款 13 1405 庫(kù)存商品 14 1413 低值易耗品 15 1301 待攤費(fèi)用 16 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 17 1412 長(zhǎng)期債權(quán)投資 18 1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .7 . 19 1601 固定資產(chǎn) 20 1602 累計(jì)折舊 21 1604 在建工程 22 1603 固定資產(chǎn)清理 23 1701 無形資產(chǎn) 24 1702 累計(jì)攤銷 25 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 26 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 27 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 28 20xx 短期借款 29 2201 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2211 應(yīng)付工資 32 2161 應(yīng)付股利 33 2221 應(yīng)交稅金 34 2241 其他應(yīng)付款 35 2191 預(yù)提費(fèi)用 36 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 37 4001 股本 38 4002 資本公積 39 4103 本年利潤(rùn) 40 4104 利潤(rùn)分配 四、損益類 41 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 8 . 42 6051 其他業(yè)務(wù)收入 43 6201 投資收益 44 6301 營(yíng)業(yè)外收入 45 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 46 6402 主營(yíng)業(yè)務(wù) 稅金及附加 47 6405 其他業(yè)務(wù)支出 48 6602 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 49 6603 管理費(fèi)用 50 6604 財(cái)務(wù)費(fèi)用 51 6601 營(yíng)業(yè)外支出 52 6801 所得稅 53 6802 以前年度損益調(diào)整 第十九條 會(huì)計(jì)憑證： 會(huì)計(jì)憑證是