【正文】 類和編號順序保 管，不得散亂丟失。 1． 總分類帳簿 2． 明細分類帳簿 3． 現(xiàn)金日記帳簿 4． 銀行存款日記帳簿 第二十一條 會計核算程序 1． 會計核算程序是指 帳簿組織與記帳程序有機結(jié)合的方法和步驟，即將現(xiàn)金收付業(yè)務、銀行收付業(yè)務、轉(zhuǎn)帳業(yè)務分別編制會計記帳憑證。 5． 及時、準確地完成各月財務核（結(jié)）算工作和財務部布置的各項工作。按照配比原則將每臺車輛每月實現(xiàn)的收入和發(fā)生的各項費用（包括燃料、橋渡費、修理費、司機工資、差費、規(guī)費等）編制“單車收入成本表”，并作為月末轉(zhuǎn)帳的依據(jù)。 其他收入：指除上述收入以外的裝卸收入、租賃收入、管理費收入等。 2． 憑當月營運臺帳 。 第七章 利潤及利潤分配 第二十四條 利潤 利潤是公司在一定會計期間的經(jīng)營成果，即在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的凈額，公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .11 . 入減支出。 所得稅是公司計入當期損益的所得稅費用。公司實現(xiàn)的凈利潤在扣除上述項目后，加上上期末未分配利潤，即向投資者分配利潤，具體分配方案由董事會決定。 1． 物流收入預算是各二能單位 的奮斗目標，它是物流財務預測的基礎，物流收入預測完成后，才能開始物流財務預測； 2． 成本費用預算是單位 的控制目標，它與物流收入存在一定的函數(shù)關(guān)系，可根據(jù)歷史數(shù)據(jù)找出函數(shù)關(guān)系來估計成本和費用的數(shù)據(jù)，前二者目標的達成是實現(xiàn)預計利潤目標的保證； 3． 預計所需融資。 第二十九條 管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括以下幾個方面： 1． 按規(guī)定發(fā)放行政管理部門員工工資，津貼和補助、獎金； 2． 按工資總額提取的福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保險費比例分別為：14%、 2%、 %、 %。 第三十二條 職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工困難補助，以及國家 規(guī)定開支的其他職工福利支出。公司電話主要是為公司業(yè)務服務，公司電話不應撥打私人電話，特別是私人長途電話。 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 14 . 各項目組月 電話費控制標準為： 單 位 月 標 準（元） 武重項目組 鴻路項目組 武纜項目組 中集 項目組 大韓 項目組 海波 項目組 博森 項目組 鑫鹿項目組 杜邦項目組 晨鳴項目組 合 計 。 凡離交通車乘車點 4 華里以上的員工每人每月補助交通費 20 元； 外地出差費：因公出差由出差人填制差旅費報銷單，注明人數(shù)、交通工具、路線、時間、地點、出差事由，連同各種單據(jù)交財務部門審核簽字，報經(jīng)理批準，到財務部門報銷；外出人員的差旅費根據(jù)實際情況限額借支，在出差歸來十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，歸還所借款項，若逾期不辦理者作為挪湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .15 . 用公款處理；出差人員因特殊 情況，需乘座飛機者，須事先請示總經(jīng)理批準后，方可乘座，未經(jīng)批準，超標準的由當事人自理；工作人員外出參加各種會議學習班、培訓班的，在繳納會務費、培訓費后，由會議提供住宿和就餐的，其會議期間不再報銷費用；工作人員出差超出申報時間、線路，應書面說明原因，并報總經(jīng)理批準，否則，財務部門對超計劃部分費用不得予以報銷； 住宿費：實行住宿定額包干，人員的出差住宿費按規(guī)定包干標準： 職務 項目住宿標準 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 總經(jīng)理 80 100 部門經(jīng)理 60 80 其他人員 40 60 住宿費超過規(guī)定標 準部分原則上不予以報銷，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷； 外地交通費：乘坐火車從晚 8 點至次日晨七時之間在火車上 6 小時以上者或連續(xù)乘車時間超過 12 小時者，可購同席臥鋪票；乘座火車符合以上規(guī)定，而不買臥鋪票的按實際乘坐的火車硬坐位票價的 50%發(fā)給補助； 武漢公司市內(nèi)差旅費：市內(nèi)出差人員據(jù)實報銷市內(nèi)交通費，原則上不得報銷出租車費用，確有特殊情況的，由經(jīng)理審核批準報銷； 提貨收款需乘公交車的交通費據(jù)實報銷； 總部小車司機每月補助 320 元。 7． 市內(nèi)人員加班費的報銷標準為： 節(jié) 假日 30 元 /天 ； 加班費的開支必須經(jīng)部門負責人、人力資源部、財務部、總經(jīng)理核實、批準后統(tǒng)一發(fā)放，副總經(jīng)理以上人員不報銷加班費。 5. 財務部對于不真實、不合法、無開支標準、無審批手續(xù)或手續(xù)不全的成本費用，有權(quán)不予辦理。 4． 各分公司的營運資金必須存入公司指定（或備案）的帳號，并實行收支兩條線，故意隱瞞收入、收入不入帳或存入其他個人帳戶視為貪污行為，情節(jié)嚴重的追究其法律責任。每日終了，將帳面結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到帳款相符日清月結(jié)，嚴禁白條抵充庫存現(xiàn)金。 4． 各單位不得“坐支” 現(xiàn)金，即不得以本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。 8． 確?，F(xiàn)金和有價證券的安全和完整無缺，如有短缺，由責任人負責賠償。各單位應指定財務人員簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票，不能簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得出租、出借銀行帳號、印鑒與支票分開管理。 2． 應收帳款的核算要求：各二級單位及網(wǎng)點 的應收帳款按照收款責任由本站應收款和外站到付應收款組成，并據(jù)此考核入庫 率。 5． 收取運費 經(jīng)辦人員在收取運費時，必須按所填托運單或貨物交接清單上的金額如實收取，不得少收、漏收，或虛開收款收據(jù)截留公司收入；收到運輸款項后，必須當天連同“運費收款明細表”解繳到財務部門，不得公款私存或截留。 應收帳款按照入庫率考核并與經(jīng)營者月薪掛鉤，即當月 入庫率考核指標為90%，計算公式如下： 當月 入庫率 = 當月收取帳款總額 100% 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 20 . 當月到期 應收款項 +當月發(fā)生當月收的 應收款 代收貨款的管理：各 公司替客 戶代收代付的貨款一律不得摞作他用，應根據(jù)客戶的需求隨時付款；各公司替其他 公司代收的貨款可直接匯往對應公司帳戶或客戶，并向客戶收取銀行匯款手續(xù)費。 5． 對于支付其他單位的中轉(zhuǎn)運 費，按照 10 天為一個付款周期，且需收齊付款周期內(nèi)的全部回單、經(jīng)營收員簽字確認后方可支付運費。 3． 符合 2）、 3）款申請壞款損失的應出具有關(guān)單位的 書面證明，報公司物流事業(yè)部、財務部、總經(jīng)理審核確認后，方可予以核銷。 2．待辦公室 下達的“商務事故理賠單”后針對不同情況再進行如下帳務處理： 、報保險公司索賠：借：其他應收款 應收保險公司 貸：其他應收款 待處理商務事故 *** 收到保險公司賠款：借：銀行存款 或借：內(nèi)部往來（總部代收） 貸：其他應收款 應收保險公司 、由責任人賠償： 借：其他應收款 人借支 ***(限于本司職工并從工資中扣除 ) 或借：現(xiàn)金（責任人已賠償） 貸：其他應收款 待處理商務事故 *** 、保險公司及責任人賠償與實際事故損失有差額： 借方差：借：營業(yè)費用 商務賠款 貸：其他應收款 待處理商務事故 *** 貸方差：借：營業(yè)費用 商務賠款（紅字） 貸：其他應收款 待處理商務事故 ***（紅字） 3．財務處理商務事故應遵循的原則： 、未按照商務事故管理程序辦理且發(fā)生商務事故后未及時上報管理部的不允許報銷入帳； 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 22 . 、影響 收取運費的商務事故應及時轉(zhuǎn)帳，沖減應收帳款。 2． 購置存貨實行預算審批制度，預算審核后方可購置； 3． 存貨要有專人管理、驗收 入庫，建立健全存貨領(lǐng)用制度。 第十章 固定資產(chǎn)的管理 第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期超過一年的房屋、建筑物、機器機械、運輸工具及其他生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過 2 年的，湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .23 . 也應作為固定資產(chǎn)。屬于基本建設項目應按規(guī)定報批。 2． 自制固定資產(chǎn)根據(jù)預決算審批計劃（原則一般不能突破計劃數(shù)），由歸口管理部門負責施工，竣工后由承制單位填制“完工驗收單”一式四份，有關(guān)方面會 同驗收合格后管理部、使用單位、財務各一份，同時辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)，有關(guān)部門據(jù)以建立帳卡。固定資產(chǎn)以及折舊費和租賃湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 24 . 收入由申請租出單位負責收回。正常經(jīng)營期間，應當按月計提折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再計提折舊，按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊計入成本費用，不得減少資本金。其盤盈 的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊，變價收入，過失人及保險湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .25 . 公司賠償后的差額計入營業(yè)外支出。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn)。 3．裁票人員在使用運輸發(fā)票時，應按發(fā)票的欄目內(nèi)容填列完整，不得隔號，跳號或不填開票日期等，必須順時順號填開發(fā)票。 第五十三條 其他票證的管理 1．其他票證是除運輸發(fā)票、服務發(fā)票、收據(jù)以外的自制托運單和承運單等票據(jù)。 3．票據(jù)管理人員因公變更或調(diào)動工作時，必須根據(jù)本人所經(jīng)手的票證使用情況，編制票證結(jié)存移交清冊，并簽名蓋章，由本單位財務人員監(jiān)交后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。 各區(qū)域分公司根據(jù)各網(wǎng)點需要量以“本”為單位，向財務科領(lǐng)取，財務科也必須做好領(lǐng)用記錄：在“托運單領(lǐng)用簿”上登記領(lǐng)用部門及領(lǐng)用日期、數(shù)量、托運單起止碼、并由領(lǐng)取人簽名。第一聯(lián)為存根聯(lián)：原則上作為登記營運臺帳的依據(jù)。第四聯(lián)為回執(zhí)聯(lián)：湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . .27 . 由收貨人簽名或蓋章后返回發(fā)貨方 ,作為憑回單收款的依據(jù)。一個會計年度后，將托運單領(lǐng)用簿及存根聯(lián)整理后運往財務部存檔備查。建立和健全會計檔案的建立、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。 ： 保管期 三年：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 主要財務指標表 五年：月、季度會計報表 十五年：原始憑證、記帳憑證、日記帳、明細帳、總帳、會計移交清冊 湖北捷龍物流股份有限公司財務管理制度 . 28 . 二十五年：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊 永久：涉及外事和對私改造的會計憑證及會計帳簿、年度會計報表決算。 對外投資時按下列原則計價 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。 認購的債券，按實際支付的價款計價。對于企業(yè)擁有被投資單位 20%以下表決權(quán)資本，且對被投投資單位無控制，無共同控制或無重大影響采用成本法核算；對被投資單位具有控制，共同控制或重大影響時，采用權(quán)益法核算。會計報表是會計核算過程中最后提出的結(jié)果，也是會計核算工作的總結(jié)。 利潤表：是企業(yè)某一會計期間經(jīng)營業(yè)績的報告。反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌。分析變動能力實質(zhì)是分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務的能力。一般公司的速動比率保持在 1左右較合適。 （ 1） 資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率是負債總額與資產(chǎn)總額的百分比，衡量在公司清算時，債權(quán)人利益的保障程度。 3． 盈利能力比率 盈利能力比率是指公司在正常營業(yè)狀況下賺取利潤