【正文】 25 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 26 1801 長期待攤費(fèi)用 27 1901 待處理財產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 28 20xx 短期借款 29 2201 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2211 應(yīng)付工資 32 2161 應(yīng)付股利 33 2221 應(yīng)交稅金 34 2241 其他應(yīng)付款 35 2191 預(yù)提費(fèi)用 36 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 37 4001 股本 38 4002 資本公積 39 4103 本年利潤 40 4104 利潤分配 四、損益類 41 6001 主營業(yè)務(wù)收入 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 8 . 42 6051 其他業(yè)務(wù)收入 43 6201 投資收益 44 6301 營業(yè)外收入 45 6401 主營業(yè)務(wù)成本 46 6402 主營業(yè)務(wù) 稅金及附加 47 6405 其他業(yè)務(wù)支出 48 6602 營業(yè)費(fèi)用 49 6603 管理費(fèi)用 50 6604 財務(wù)費(fèi)用 51 6601 營業(yè)外支出 52 6801 所得稅 53 6802 以前年度損益調(diào)整 第十九條 會計憑證： 會計憑證是財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑 證，按照記賬規(guī)則的要求用以確定會計分錄的會計憑證，即“記賬憑證”。 第十六條 存貨計價方法：各類存貨按實(shí)際成本計價，低值易耗品于領(lǐng)用時采用一次攤銷法。 月度結(jié)算日為每月 25 日。 第四章 公司采用的主要會計政策 第十條 公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及有關(guān)規(guī)定。 7． 在收取運(yùn)費(fèi)時，必須按托運(yùn)單上的金額如實(shí)收取，不得少收、漏收。同時負(fù)責(zé)各自單證及報表的保管和裝訂。 五、營收會計 （單證） 崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度和營收管理制度； 2． 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確地輸入發(fā)出貨物的“營運(yùn)臺賬”， 3． 負(fù)責(zé)回單的及時收 取，按客戶、責(zé)任人分類整理、登記、傳遞，傳遞到相關(guān)責(zé)任人時須書面簽字確認(rèn)，并及時在臺賬中注明回單的去向。 三、稽核會計崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度和營收管理制度； 2． 認(rèn)真審核原始憑證，審核其內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，對不 合法、手續(xù)不全的原始憑證堅決予以糾正；對超標(biāo)準(zhǔn)、超計劃開支部分及時發(fā)現(xiàn)、及時制止，情節(jié)嚴(yán)重的及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報； 3． 嚴(yán)格審核記帳憑證，審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會計科目使用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、有關(guān)人員簽章是否齊全，原始憑證張數(shù)是否相符，日期是否序時； 4． 認(rèn)真審核公司每日營運(yùn)情況和資金收支情況，準(zhǔn)確填制“營收日報”和“資金流量日報表”； 5． 認(rèn)真審核各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證票據(jù)合法規(guī)范使用； 6． 認(rèn)真審查會計報表及附表是否符合制度規(guī)定的編報要求，報表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各類報表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確，確保報 表的及時對外報送； 7． 每月對應(yīng)收帳款的余額進(jìn)行定量分析，制訂收款計劃書，督促各部門營收員及時清收各項(xiàng)營運(yùn)收入，并及時解繳入庫。財務(wù)部設(shè)立會計主管，負(fù)責(zé)會計核算和編制報送財務(wù)報告職能。 第六條 財務(wù)部門，按其職能對本規(guī)定負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 第四條 財務(wù)人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本規(guī)定。 湖北捷龍物流股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 20xx 年 2 月 目 錄 第一章 總 則 ..........................................................................................................1 第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計崗位的設(shè)置 .....................................................................1 第三章 財務(wù)人員崗位職責(zé) .....................................................................................2 第四章 公司采用的主要會計政策 .........................................................................5 第五章 會計科目 憑證 帳簿及會計核算程序 .....................................................6 第六章 收入的確認(rèn)與核算 .....................................................................................9 第七章 利潤及利潤分配 ........................................................................................10 第八章 財務(wù)預(yù)算管理 ............................................................................................ 11 第九章 流動資產(chǎn)的管 理 ........................................................................................17 第十章 固定資產(chǎn)的管理 ........................................................................................22 第十一章 營業(yè)收入的裁票及票證的管理 ........................................................25 第十二章 投資的核算 .........................................................................................28 第十三章 財務(wù)報表及財務(wù)分析 ........................................................................29 . 1 . 湖北捷龍物流股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。 并 對本單位的財務(wù)活動及成果負(fù)完全責(zé)任。所有財務(wù)人員必須堅持原則， 忠于職守，正確執(zhí)行公司財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)和正當(dāng)權(quán)益，積極參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策，并提供有參考價值的財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 第三章 財務(wù)人員崗位職責(zé) 第九條 為加強(qiáng)財務(wù)管理力度，提高財務(wù)工作質(zhì)量，明晰財務(wù)人員工 作職責(zé)與權(quán)限，特制定如下崗位職責(zé)： 一、財務(wù)部 部長 職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)財務(wù)與會計的管理權(quán)限； 2． 負(fù)責(zé)財務(wù)管理與會計制度的研究、設(shè)計及改進(jìn)建議的提出； 3． 負(fù)責(zé)年度預(yù)算的擬編、執(zhí)行及控制； 4． 負(fù)責(zé)年度目標(biāo)的擬訂、分解執(zhí)行及控制； 5． 負(fù)責(zé)財務(wù)會計報告的編制與分析； 6． 負(fù)責(zé)成本的計算控制和分析； 7． 負(fù)責(zé)資金的籌集與調(diào)度； 8． 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、證券、票據(jù)、契據(jù)等的出納、保管及稽核； 9． 負(fù)責(zé)對外投資的分析與管理； 10． 負(fù)責(zé)稅務(wù)的申報、繳納與清算； 11． 負(fù)責(zé)檔案的統(tǒng)一管理。 四、出納員崗位職責(zé) 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 4 . 1． 嚴(yán)格遵守會計法律、法規(guī)及公司各項(xiàng)財務(wù)管理制度； 2． 嚴(yán)格按公司制定的成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)辦理日常收付業(yè)務(wù)，不得超計劃，超標(biāo)準(zhǔn)報銷； 3． 認(rèn)真審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法、手續(xù)不全的原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證，保證會計核算的有序進(jìn)行； 4． 保證資金和各種有價證券的安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。 4． 負(fù)責(zé)審核應(yīng)付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)人截止到該結(jié)算日以前的回單及款項(xiàng)是否交清，未交清者運(yùn)費(fèi)不予支付 , 支付單位和個人的運(yùn)費(fèi)、力資、中介等款項(xiàng)，必須由領(lǐng)款人本人填寫領(lǐng)款單領(lǐng)取，營收員不得代填代領(lǐng)。 6． 對于應(yīng)收帳款采取適時監(jiān)控，分類管理，督促到位。收到款項(xiàng)后，必須當(dāng)天解繳到財務(wù)部門不得“坐支”，更不得挪作他用； 8． 認(rèn)真做好各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證運(yùn)輸發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的合法使用，不得有弄虛作假，虛開發(fā)票等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，一經(jīng)查實(shí)，依法嚴(yán)肅處理；對“托運(yùn)單”、 “ 承運(yùn)單” 、 填寫不規(guī)范的，有權(quán) 拒絕受理，要求其填寫規(guī)范 。 第十一條 公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，以實(shí)際成本為計價基礎(chǔ)。 第十三條 計帳本位幣：公司以人民幣為記帳本位幣。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 6 . 第五章 會計科目 憑證 帳簿及會計核算程序 第十七條 為了規(guī)范企業(yè)的會計行為，保證會計信息的質(zhì)量符合會計核算的一般原則。會計憑證的具體要求 : 1. 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。 5. 會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。 第二十條 會計帳簿 會計帳簿是根據(jù)規(guī)定的會計科目開設(shè)，用于記錄各個會計科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的格式。 4． 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行財務(wù)核算和監(jiān)督職能，嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)財務(wù)制度和財務(wù)預(yù)算， 各項(xiàng)財務(wù)收支需控制在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)把財務(wù)收支第一關(guān)。該項(xiàng)收入的核算采用“單車收入成本核算”的形式。月末分配收入、計算損益。 第二十三條 收入的分配： 1． 收入分配是將受理的業(yè)務(wù)收入，按照與聯(lián)運(yùn)單位或承運(yùn)人的運(yùn)輸合同對業(yè)務(wù)收入進(jìn)行分解。 4． 付承運(yùn)運(yùn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)