【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、負(fù)債的增長和留存收益，得出所需的外部融資數(shù)額； 4． 賬務(wù)人員 每月末必 須編制 各項(xiàng)目組 “月度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異分析表”，適時(shí)分析和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正； 5． 對(duì)于超預(yù)算開支部分必須先書面申報(bào)，待總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，并將批準(zhǔn)文件作為開支附件。 第二十七條 成本是指企業(yè)在營運(yùn)過程中實(shí)際發(fā)生與營運(yùn)生產(chǎn)直接有關(guān)的各種費(fèi)用，如支付的運(yùn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、中介費(fèi) 、自有車輛費(fèi)用。 第二十八條 營業(yè)費(fèi)用是指各項(xiàng)目組 發(fā)生的經(jīng)營及管理費(fèi)用，包括以下幾個(gè)方面： 1． 營運(yùn)生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的各種材料和勞務(wù)支出； 2． 營運(yùn)生產(chǎn)過程中支付員工的工資、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助等； 3． 營運(yùn)生產(chǎn)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊、 保險(xiǎn)等； 4． 營運(yùn)生產(chǎn)過程 中發(fā)生的通訊費(fèi)、房租及倉租等； 5． 營運(yùn)生產(chǎn)過程中發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等； 6． 營運(yùn)生產(chǎn)過程中配送車配送費(fèi)、力資費(fèi)等； 7． 其它屬于營運(yùn)生產(chǎn)發(fā)生的成本支出。 第二十九條 管理費(fèi)用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括以下幾個(gè)方面： 1． 按規(guī)定發(fā)放行政管理部門員工工資，津貼和補(bǔ)助、獎(jiǎng)金； 2． 按工資總額提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)比例分別為：14%、 2%、 %、 %。待業(yè)保險(xiǎn)按標(biāo)準(zhǔn)工資的 2%計(jì)提； 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .13 . 3． 董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育費(fèi)、研究與開發(fā) 費(fèi)、排污費(fèi)、折舊費(fèi)、廣告費(fèi)； 4． 稅金即按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、堤防費(fèi)、教育發(fā)展基金； 5． 計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備； 6． 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、取暖費(fèi)； 7． 修理費(fèi)（房屋、家具、設(shè)備、車輛的零星修理）； 8． 其它屬于經(jīng)營管理范疇的費(fèi)用支出。 第三十條 財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營運(yùn)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用等。 第三十一條 按營業(yè)收入的 5‰計(jì)提董事會(huì)經(jīng)費(fèi)。 第三十二條 職工福利費(fèi)主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)、職工困難補(bǔ)助，以及國家 規(guī)定開支的其他職工福利支出。 第三十三條 職工工資總額包括：基本工資、崗位工資、工齡工資、效益工資、各種補(bǔ)貼及津貼、加班費(fèi)、夜班費(fèi)等。 第三十四條 各項(xiàng)費(fèi)用及成本開支的標(biāo)準(zhǔn) 1． 辦公費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)： 辦公用品指定專人統(tǒng)一購置，采取領(lǐng)用制，不準(zhǔn)任意購買，辦公費(fèi)總額控制在每人每月 10 元以內(nèi)（傳真紙、打印紙除外）。 2． 公司 電話及通訊費(fèi) 管理辦法： 辦公電話管理。公司電話主要是為公司業(yè)務(wù)服務(wù)，公司電話不應(yīng)撥打私人電話，特別是私人長途電話。用電話處理公務(wù)時(shí)語言 應(yīng)簡(jiǎn)練，盡量節(jié)約時(shí)間與話費(fèi)開支。 移動(dòng)電話自行購置與維修，公司根據(jù)工作需要和任職崗位給予一定的通 訊費(fèi)用補(bǔ)貼。凡報(bào)銷了通訊費(fèi)的移動(dòng)電話必須隨時(shí)開機(jī)，若連續(xù)三次無法接通的，當(dāng)月話費(fèi)不予以報(bào)銷。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 14 . 各項(xiàng)目組月 電話費(fèi)控制標(biāo)準(zhǔn)為： 單 位 月 標(biāo) 準(zhǔn)（元） 武重項(xiàng)目組 鴻路項(xiàng)目組 武纜項(xiàng)目組 中集 項(xiàng)目組 大韓 項(xiàng)目組 海波 項(xiàng)目組 博森 項(xiàng)目組 鑫鹿項(xiàng)目組 杜邦項(xiàng)目組 晨鳴項(xiàng)目組 合 計(jì) 。 機(jī)關(guān)移動(dòng)電話費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理 400 元 /月、副總經(jīng)理 200 元 /月、項(xiàng)目分管 經(jīng)理 150 元 /月；經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)場(chǎng)管理員、小車司機(jī)和配送司機(jī) 100元 /月；營運(yùn)司機(jī) 50 元 /月；因公出差的漫游費(fèi)另外報(bào)銷。 話費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。 3． 差旅費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)： 公司管理人員因公出差伙食補(bǔ)助及加班，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 20 元。 凡離交通車乘車點(diǎn) 4 華里以上的員工每人每月補(bǔ)助交通費(fèi) 20 元； 外地出差費(fèi)：因公出差由出差人填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明人數(shù)、交通工具、路線、時(shí)間、地點(diǎn)、出差事由，連同各種單據(jù)交財(cái)務(wù)部門審核簽字，報(bào)經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；外出人員的差旅費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況限額借支，在出差歸來十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，歸還所借款項(xiàng)，若逾期不辦理者作為挪湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .15 . 用公款處理；出差人員因特殊 情況，需乘座飛機(jī)者，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘座，未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)的由當(dāng)事人自理；工作人員外出參加各種會(huì)議學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班的，在繳納會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)后，由會(huì)議提供住宿和就餐的，其會(huì)議期間不再報(bào)銷費(fèi)用；工作人員出差超出申報(bào)時(shí)間、線路，應(yīng)書面說明原因，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，財(cái)務(wù)部門對(duì)超計(jì)劃部分費(fèi)用不得予以報(bào)銷； 住宿費(fèi)：實(shí)行住宿定額包干，人員的出差住宿費(fèi)按規(guī)定包干標(biāo)準(zhǔn)： 職務(wù) 項(xiàng)目住宿標(biāo)準(zhǔn) 一般地區(qū) 特殊地區(qū) 總經(jīng)理 80 100 部門經(jīng)理 60 80 其他人員 40 60 住宿費(fèi)超過規(guī)定標(biāo) 準(zhǔn)部分原則上不予以報(bào)銷，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷； 外地交通費(fèi)：乘坐火車從晚 8 點(diǎn)至次日晨七時(shí)之間在火車上 6 小時(shí)以上者或連續(xù)乘車時(shí)間超過 12 小時(shí)者，可購?fù)P鋪票；乘座火車符合以上規(guī)定，而不買臥鋪票的按實(shí)際乘坐的火車硬坐位票價(jià)的 50%發(fā)給補(bǔ)助； 武漢公司市內(nèi)差旅費(fèi)：市內(nèi)出差人員據(jù)實(shí)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，原則上不得報(bào)銷出租車費(fèi)用，確有特殊情況的，由經(jīng)理審核批準(zhǔn)報(bào)銷； 提貨收款需乘公交車的交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷； 總部小車司機(jī)每月補(bǔ)助 320 元。 駐外員工探親、休假交通費(fèi)補(bǔ)助，每年報(bào)銷兩 次交通費(fèi)，按同線路出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 4． 車輛費(fèi)用 的開支標(biāo)準(zhǔn)： 市內(nèi)配送車的燃料、通過費(fèi)、小修費(fèi)經(jīng)安技部審核、 經(jīng)理確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷； 機(jī)關(guān)小車燃料費(fèi)用控制在 20xx 元 /月內(nèi)，特殊情況（如因公出長途等 ）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具實(shí)報(bào)銷；發(fā)生修理費(fèi)用前由司機(jī)將修理計(jì)劃報(bào)安技 部審湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 16 . 核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可修理和報(bào)銷； 營運(yùn)車輛費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)為： （以安技部車輛管理辦法執(zhí)行） 5． 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 的開支標(biāo)準(zhǔn)： 各 項(xiàng)目組 按當(dāng)月營收裁票額的 5‰ 定額包干使用， 當(dāng)月未報(bào)完的可以將計(jì)劃數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)次月； 各 項(xiàng)目組 按上述標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行 全年包干使用，超支部分從分公司經(jīng)理年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)金中予以扣除； 單次招待費(fèi)用在 500 元 以上的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后開支。 6． 誤餐費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)為： 機(jī)關(guān)人員人均月補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 80 元 /月； 省內(nèi)、市內(nèi)各點(diǎn)人均月補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 80 元 /月； 省外 公司員工，每人每月生活費(fèi)及加班補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為 300 元 /月。 7． 市內(nèi)人員加班費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為： 節(jié) 假日 30 元 /天 ； 加班費(fèi)的開支必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理核實(shí)、批準(zhǔn)后統(tǒng)一發(fā)放，副總經(jīng)理以上人員不報(bào)銷加班費(fèi)。 第三十五條 成本費(fèi)用報(bào)銷審批程序 1. 成本費(fèi)用的開支采用經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人證明、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)的審批報(bào)銷制度。 2. 直接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，支付當(dāng) 月個(gè)人或單位運(yùn)費(fèi)時(shí)，須由領(lǐng)款人填寫“運(yùn)費(fèi)領(lǐng)款單”或開具發(fā)票，項(xiàng)目 經(jīng)理、營收會(huì)計(jì) 或單證員 核準(zhǔn)后由出納員付款； 3. 間接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 支付預(yù)算范圍內(nèi)的 員工工資、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、加班費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，由項(xiàng)目 經(jīng)理審批即可，同時(shí)，應(yīng)在付款的原始憑證上注明經(jīng)辦人姓名、簡(jiǎn)要說明用途。 4. 其他費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 支付員工獎(jiǎng)金、購置固定資產(chǎn)、超開支標(biāo)準(zhǔn)支付成 本費(fèi)用、重要財(cái)務(wù)支出和一次性付款金額在 1萬元以上的大額湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .17 . 款項(xiàng)支出，必須事先以書面形式上報(bào)“計(jì)劃申請(qǐng)書”，實(shí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽制度。 5. 財(cái)務(wù)部對(duì)于不真實(shí)、不合法、無開支標(biāo)準(zhǔn)、無審批手續(xù)或手續(xù)不全的成本費(fèi)用，有權(quán)不予辦理。 第九章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 第三十六條 流動(dòng)資金計(jì)劃和調(diào)配原則 1． 編制資金計(jì)劃的基本原則：既保證經(jīng)營活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需要，又要力求使有限的資金得到最大限度的利用，提高資金的使用效率，以增加收益。 2． 公司財(cái)務(wù)部必須結(jié)合公司實(shí)際認(rèn)真制定各區(qū)域全年的資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)綜合平衡，資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，作為財(cái)務(wù)收支和管理的依據(jù)。 3． 項(xiàng)目資金采取統(tǒng)一調(diào)度、封閉運(yùn)行、?？顚Ｓ?，即項(xiàng)目資金由操作區(qū)域請(qǐng)款、物流事業(yè)部審批后財(cái)務(wù)部撥付；項(xiàng)目收入全部匯入總部帳戶（交行東西湖支行 421868088018000317329）。 4． 各分公司的營運(yùn)資金必須存入公司指定（或備案）的帳號(hào)，并實(shí)行收支兩條線，故意隱瞞收入、收入不入帳或存入其他個(gè)人帳戶視為貪污行為，情節(jié)嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。 第三十七條 現(xiàn)金和銀行存款的管理 （一） 現(xiàn)金管理 1． 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”（手工和機(jī)制帳并存）。所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須通過出納員辦理，由出納員根據(jù)收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日 記帳”?，F(xiàn)金日記帳的收入和支出金額應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐筆登記。每日終了，將帳面結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，做到帳款相符日清月結(jié)，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理，月份終了，“現(xiàn)金日記帳”的余額應(yīng)與現(xiàn)金總帳的余額及庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。 2． 根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確核定庫存現(xiàn)金限額，各單位庫存現(xiàn)金限額為 6000 元，湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 18 . 超過庫存限額部分的現(xiàn)金，必須在當(dāng)天解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全性。 3． 除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款，均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并做到收付有憑據(jù)，開支有標(biāo)準(zhǔn)。 4． 各單位不得“坐支” 現(xiàn)金，即不得以本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。 5． 職工因公出差經(jīng)批準(zhǔn)支用單位現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)保證資金使用的安全性、定向性，不得挪作他用，對(duì)現(xiàn)金使用的剩余部分應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)人員，并提交已用現(xiàn)金的合法憑證，報(bào)銷不得超過兩天，特殊情況，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 6． 單位負(fù)責(zé)人及員工不得因私擅自挪用本單位庫存現(xiàn)金或當(dāng)期收入的現(xiàn)金。 7． 庫存現(xiàn)金要定期或不定期地由內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)地盤查。 8． 確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全和完整無缺，如有短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （二） 銀行存款的管理 1． 設(shè)置“銀行日記帳” （手工和機(jī)制帳并存）。各單位應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)正確開立和使用銀行帳戶，做好資金結(jié)算工作； 2． 各單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶（并將預(yù)留印簽備案），主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，單位的現(xiàn)金支配只能通過該帳戶辦理；分支機(jī)構(gòu)可在分支機(jī)構(gòu)附近銀行開立一個(gè)收入帳戶，可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，但不能提取現(xiàn)金。 3． 嚴(yán)禁利用公司帳戶替他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存。各單位應(yīng)指定財(cái)務(wù)人員簽發(fā)銀行支票，其他人員一律不得簽發(fā)支票，不能簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得出租、出借銀行帳號(hào)、印鑒與支票分開管理。 4． 駐外各分公司每月末將銀行對(duì)帳單、根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的盤點(diǎn)情 況填制的“資金盤存表”傳回財(cái)務(wù)部，各銀行帳戶的開戶資料一并至總部備份。 第三十八條 應(yīng)收帳款的管理 一、 應(yīng)收帳款是公司在正常經(jīng)營活動(dòng)中，因賒銷或緩收運(yùn)費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款。 1． 應(yīng)收帳款管理的基本原則是： 1）對(duì)零散批量小的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，托運(yùn)時(shí)，即時(shí)收款，或者貨到收款； 2）對(duì)小型合同運(yùn)輸業(yè)務(wù)（月營運(yùn)收入在 5 萬元左右）起運(yùn)后，如需憑回執(zhí)結(jié)算的，原則上