【正文】 湖北捷龍物流股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 20xx 年 2 月 目 錄 第一章 總 則 ..........................................................................................................1 第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)崗位的設(shè)置 .....................................................................1 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) .....................................................................................2 第四章 公司采用的主要會計(jì)政策 .........................................................................5 第五章 會計(jì)科目 憑證 帳簿及會計(jì)核算程序 .....................................................6 第六章 收入的確認(rèn)與核算 .....................................................................................9 第七章 利潤及利潤分配 ........................................................................................10 第八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 ............................................................................................ 11 第九章 流動資產(chǎn)的管 理 ........................................................................................17 第十章 固定資產(chǎn)的管理 ........................................................................................22 第十一章 營業(yè)收入的裁票及票證的管理 ........................................................25 第十二章 投資的核算 .........................................................................................28 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析 ........................................................................29 . 1 . 湖北捷龍物流股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。 第二條 本制度適用于公司和各項(xiàng)目組 。 第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：以《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》為宗旨，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度 ，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，不斷加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，有效利用和盤活企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、管理、監(jiān)督職能，將實(shí)現(xiàn)利潤最大化和股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。 第四條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行本規(guī)定。 并 對本單位的財(cái)務(wù)活動及成果負(fù)完全責(zé)任。 第五條 公司審計(jì) 部對 財(cái)務(wù)管理實(shí)行審計(jì)制度。審計(jì)部每月對財(cái)務(wù) 憑證報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，以確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。 第六條 財(cái)務(wù)部門，按其職能對本規(guī)定負(fù)責(zé)具體實(shí)施。所有財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持原則， 忠于職守，正確執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)和正當(dāng)權(quán)益，積極參與企業(yè)經(jīng)營管理和決策，并提供有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)崗位的設(shè)置 第七條 公司會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)崗位的設(shè)置： 公司 財(cái)務(wù)部，下設(shè)部長、主管會計(jì)（兼稽核會計(jì)）、會計(jì)和出納崗位。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 2 . 第八條 公司財(cái)務(wù)部對公司的日常財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金的合理調(diào)配等所有財(cái)務(wù)方面負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)部設(shè)立會計(jì)主管，負(fù)責(zé)會計(jì)核算和編制報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告職能。 第三章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 第九條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，明晰財(cái)務(wù)人員工 作職責(zé)與權(quán)限，特制定如下崗位職責(zé)： 一、財(cái)務(wù)部 部長 職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與會計(jì)的管理權(quán)限； 2． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與會計(jì)制度的研究、設(shè)計(jì)及改進(jìn)建議的提出； 3． 負(fù)責(zé)年度預(yù)算的擬編、執(zhí)行及控制； 4． 負(fù)責(zé)年度目標(biāo)的擬訂、分解執(zhí)行及控制； 5． 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制與分析； 6． 負(fù)責(zé)成本的計(jì)算控制和分析； 7． 負(fù)責(zé)資金的籌集與調(diào)度； 8． 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、證券、票據(jù)、契據(jù)等的出納、保管及稽核； 9． 負(fù)責(zé)對外投資的分析與管理； 10． 負(fù)責(zé)稅務(wù)的申報(bào)、繳納與清算； 11． 負(fù)責(zé)檔案的統(tǒng)一管理。 二、核算會計(jì)崗位職責(zé) 1． 負(fù)責(zé)公司 會計(jì)核算的管理權(quán)限； 2． 嚴(yán)格遵守會計(jì)法律、法規(guī)及公司制定的各 項(xiàng)管理制度； 3． 嚴(yán)格依照公司制定的各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)處理日常財(cái)務(wù)收支，做到收支有明細(xì)，開支有標(biāo)準(zhǔn)，對于超標(biāo)準(zhǔn)開支部分有權(quán)不予受理，待重新辦理審批手續(xù)后方可予以報(bào)銷； 4． 認(rèn)真審核原始憑證，對于不真實(shí)、不合法及手續(xù)不全的原始憑證堅(jiān)決不予辦理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)及時通報(bào)部門負(fù)責(zé)人； 5． 熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件將每日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到核算科目湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .3 . 使用正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤； 6． 建立健全固定資產(chǎn)和低值耗品管理制度，建立固定資產(chǎn)卡片和明細(xì)帳，每年進(jìn)行一次盤查，確保帳、卡、物相符； 7． 每月末對應(yīng)收應(yīng)付帳款進(jìn)行清理核對。對于應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)定 期進(jìn)行清理和催收，個人借支督促歸還，避免壞帳的產(chǎn)生，對于應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)于每月末進(jìn)行明細(xì)清理與核對 ,并于次月 5 日報(bào)送有關(guān)部門明細(xì)余額資料； 8． 按時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及各類附表（報(bào)送報(bào)表時間為次月 5日）； 9． 會計(jì)檔案裝訂美觀，便于查閱，同時必須妥善保管，不得滅失； 10． 每月末對各分公司和部門的占用資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符； 11． 適時準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的參考依據(jù)。 三、稽核會計(jì)崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度和營收管理制度； 2． 認(rèn)真審核原始憑證，審核其內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，對不 合法、手續(xù)不全的原始憑證堅(jiān)決予以糾正；對超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃開支部分及時發(fā)現(xiàn)、及時制止，情節(jié)嚴(yán)重的及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 3． 嚴(yán)格審核記帳憑證，審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會計(jì)科目使用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、有關(guān)人員簽章是否齊全，原始憑證張數(shù)是否相符，日期是否序時； 4． 認(rèn)真審核公司每日營運(yùn)情況和資金收支情況，準(zhǔn)確填制“營收日報(bào)”和“資金流量日報(bào)表”； 5． 認(rèn)真審核各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證票據(jù)合法規(guī)范使用； 6． 認(rèn)真審查會計(jì)報(bào)表及附表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各類報(bào)表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確，確保報(bào) 表的及時對外報(bào)送； 7． 每月對應(yīng)收帳款的余額進(jìn)行定量分析，制訂收款計(jì)劃書，督促各部門營收員及時清收各項(xiàng)營運(yùn)收入，并及時解繳入庫。 四、出納員崗位職責(zé) 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 4 . 1． 嚴(yán)格遵守會計(jì)法律、法規(guī)及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度； 2． 嚴(yán)格按公司制定的成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)辦理日常收付業(yè)務(wù)，不得超計(jì)劃，超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷； 3． 認(rèn)真審核原始憑證，對不真實(shí)、不合法、手續(xù)不全的原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證可拒絕受理，及時傳遞原始憑證，保證會計(jì)核算的有序進(jìn)行； 4． 保證資金和各種有價(jià)證券的安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。不得“坐支”或以“白條”抵庫，更不得任 意挪用現(xiàn)金，私設(shè)“小金庫”； 5． 現(xiàn)金和銀行日記帳必須日清日結(jié)。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求，逐步順序登記現(xiàn)金銀行日記帳，并結(jié)出余額，現(xiàn)金余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金必須相符； 6． 印鑒與支票分開保管，加強(qiáng)空白支票的管理，設(shè)置現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用登記管理； 7． 月末將銀行存款的帳面余額與銀行對帳單一一核對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查明原因。 五、營收會計(jì) （單證） 崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度和營收管理制度； 2． 負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確地輸入發(fā)出貨物的“營運(yùn)臺賬”， 3． 負(fù)責(zé)回單的及時收 取，按客戶、責(zé)任人分類整理、登記、傳遞，傳遞到相關(guān)責(zé)任人時須書面簽字確認(rèn)，并及時在臺賬中注明回單的去向。 4． 負(fù)責(zé)審核應(yīng)付運(yùn)費(fèi)，承運(yùn)人截止到該結(jié)算日以前的回單及款項(xiàng)是否交清，未交清者運(yùn)費(fèi)不予支付 , 支付單位和個人的運(yùn)費(fèi)、力資、中介等款項(xiàng)，必須由領(lǐng)款人本人填寫領(lǐng)款單領(lǐng)取，營收員不得代填代領(lǐng)。已付運(yùn)費(fèi)及時在臺賬中勾銷。 5． 次月 8 日報(bào)“應(yīng)收回執(zhí)明細(xì)表”、“應(yīng)收賬款明細(xì)表”、“應(yīng)付運(yùn)費(fèi)明細(xì)表”交財(cái)務(wù)部 會計(jì) 。同時負(fù)責(zé)各自單證及報(bào)表的保管和裝訂。 6． 對于應(yīng)收帳款采取適時監(jiān)控，分類管理，督促到位。合同客戶嚴(yán)格按照湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .5 . 合同執(zhí)行 ,月入庫 率要達(dá)到 90%?？钍盏胶蠹皶r在臺賬中勾銷。 7． 在收取運(yùn)費(fèi)時，必須按托運(yùn)單上的金額如實(shí)收取，不得少收、漏收。收到款項(xiàng)后，必須當(dāng)天解繳到財(cái)務(wù)部門不得“坐支”，更不得挪作他用； 8． 認(rèn)真做好各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證運(yùn)輸發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)的合法使用，不得有弄虛作假，虛開發(fā)票等嚴(yán)重違法違規(guī)行為，一經(jīng)查實(shí)，依法嚴(yán)肅處理；對“托運(yùn)單”、 “ 承運(yùn)單” 、 填寫不規(guī)范的，有權(quán) 拒絕受理，要求其填寫規(guī)范 。 9． 對收到貨損、貨差等情況的簽收不完好的回執(zhí)，以及因貨損貨差等情況而賠款的，要及時填寫商務(wù)事故申報(bào)表，落實(shí)到責(zé)任人，并及時作記錄。 12. 月末打印營收臺帳和分類表，并做好對帳結(jié)帳工作；托運(yùn)單、承運(yùn)合同、回單等原始憑據(jù)的完整無缺，每月進(jìn)行分類裝訂 ,并集中妥善保管。 第四章 公司采用的主要會計(jì)政策 第十條 公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。 第十一條 公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。公司采用借貸記帳法。 第十二條 會計(jì)年度：公司采用公歷年度，即自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 月度結(jié)算日為每月 25 日。 第十三條 計(jì)帳本位幣：公司以人民幣為記帳本位幣。 第十四條 公司采用余額百分比法，按照應(yīng)收帳款余額的 3‰至 5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 第十五條 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物：公司持有自購買之日起 3