【正文】 ................................................17 第十章 固定資產(chǎn)的管理 ........................................................................................22 第十一章 營業(yè)收入的裁票及票證的管理 ........................................................25 第十二章 投資的核算 .........................................................................................28 第十三章 財務(wù)報表及財務(wù)分析 ........................................................................29 . 1 . 湖北捷龍物流股份有限公司 財 務(wù) 管 理 制 度 第一章 總 則 第一條 為了貫徹執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。 三、稽核會計崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財務(wù)管理制度和營收管理制度； 2． 認(rèn)真審核原始憑證，審核其內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，對不 合法、手續(xù)不全的原始憑證堅(jiān)決予以糾正；對超標(biāo)準(zhǔn)、超計劃開支部分及時發(fā)現(xiàn)、及時制止，情節(jié)嚴(yán)重的及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報； 3． 嚴(yán)格審核記帳憑證，審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會計科目使用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、有關(guān)人員簽章是否齊全，原始憑證張數(shù)是否相符，日期是否序時； 4． 認(rèn)真審核公司每日營運(yùn)情況和資金收支情況，準(zhǔn)確填制“營收日報”和“資金流量日報表”； 5． 認(rèn)真審核各類票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證票據(jù)合法規(guī)范使用； 6． 認(rèn)真審查會計報表及附表是否符合制度規(guī)定的編報要求，報表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各類報表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確，確保報 表的及時對外報送； 7． 每月對應(yīng)收帳款的余額進(jìn)行定量分析，制訂收款計劃書，督促各部門營收員及時清收各項(xiàng)營運(yùn)收入，并及時解繳入庫。 第四章 公司采用的主要會計政策 第十條 公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及有關(guān)規(guī)定。 4. 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。按照與承租方的租賃合同按月計轉(zhuǎn)應(yīng)收數(shù)，與此相 應(yīng)的倉租成本在“其他業(yè)務(wù)成本—— 倉租成本”中核算。公司提取的法定盈余公積金，累計達(dá)到注冊資本的 50%時，可以不再提取； 2． 提 取法定公益金，按凈利潤的 5%計提。 第三十四條 各項(xiàng)費(fèi)用及成本開支的標(biāo)準(zhǔn) 1． 辦公費(fèi) 開支標(biāo)準(zhǔn)： 辦公用品指定專人統(tǒng)一購置，采取領(lǐng)用制，不準(zhǔn)任意購買，辦公費(fèi)總額控制在每人每月 10 元以內(nèi)（傳真紙、打印紙除外）。 2. 直接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，支付當(dāng) 月個人或單位運(yùn)費(fèi)時，須由領(lǐng)款人填寫“運(yùn)費(fèi)領(lǐng)款單”或開具發(fā)票，項(xiàng)目 經(jīng)理、營收會計 或單證員 核準(zhǔn)后由出納員付款； 3. 間接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 支付預(yù)算范圍內(nèi)的 員工工資、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、加班費(fèi)等費(fèi)用時，由項(xiàng)目 經(jīng)理審批即可，同時，應(yīng)在付款的原始憑證上注明經(jīng)辦人姓名、簡要說明用途。 6． 單位負(fù)責(zé)人及員工不得因私擅自挪用本單位庫存現(xiàn)金或當(dāng)期收入的現(xiàn)金。 各二級單位 小型業(yè)務(wù)款項(xiàng)，原則上是當(dāng)月受理，當(dāng)月收訖，因月末回執(zhí)未收訖的業(yè)務(wù)款項(xiàng)，次 月收訖，大中型合同運(yùn)輸業(yè)務(wù)款項(xiàng)，嚴(yán)格按合同執(zhí)行。 第三十九條 存貨（低值易耗品）的管理 存貨的概念和管理范圍：存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等。 1． 固定資產(chǎn)報廢，由使用單位提出申請，管理部組織鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定確認(rèn)后，填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式四份，報請主管經(jīng)理審批同意后正式辦理報廢手續(xù)。運(yùn)輸發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據(jù)，實(shí)行專人保管，并實(shí)行領(lǐng)、銷號制度，均不能交給業(yè)務(wù)人員隨意攜帶使用，營業(yè)收入的裁票應(yīng)該由各單位指定的專職裁票員集中統(tǒng)一辦理。一本托運(yùn)單使用完畢后由領(lǐng)用人到區(qū)域財務(wù)科銷號。如有特殊情況，需報經(jīng)理審批，不得拆散原件，并限期歸還。保證投資效益的實(shí)現(xiàn)。 （ 1） 流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債間的比率 即：流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 流動比率越高，公司償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng) （ 2） 速動比率是從流動資產(chǎn)中扣除存貨部分，再與流動負(fù)債相比。 4． 資產(chǎn)管理比率 （ 1） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映公司管理應(yīng)收帳款水平的財務(wù)比率，是主營業(yè)務(wù)收入與平均應(yīng)收帳款的比率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 （期初應(yīng)收帳款 +期末應(yīng)收帳） /2 （ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是主營業(yè)務(wù)收入與平均資產(chǎn)總額的比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)收入 （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 資產(chǎn)管理比率越高，公司管理資產(chǎn)的效率越高。 公司財務(wù)部月度對外報送的報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表； 各區(qū)域月度報送總部的報表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、各區(qū)域損益一覽表、各月營運(yùn)收入一覽表、月度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異分析一覽表（ 1/22/2）、應(yīng)收帳款明細(xì)表、資金盤存表、內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表； 二、報表的報送時間： 總部對外報送報表的時間為：次月 8 日； 各區(qū)域月度報送報表的時間為：次月 5日； 第五十七條 財務(wù)報告分析方法采用比率法 比率分析法是利用會計報表中兩項(xiàng) 相關(guān)數(shù)據(jù)的比率來反映和揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。 對外投資分得的利潤或者利息，計入投資收益。 與承運(yùn)人簽訂承運(yùn)合同，車輛到達(dá)地為公司有站點(diǎn)的 ，始發(fā)車分公司最高付給承運(yùn)人應(yīng)付運(yùn)費(fèi)的 30%40%，下欠的部分貨到付款；車輛到達(dá)地不是公司站點(diǎn)，各始發(fā)車公司視具體情況而定。托運(yùn)單的印刷、保管及發(fā)放由財務(wù)部統(tǒng)一管理。 第五十一條 在建工程以實(shí)際成本核算。 1． 土地； 2． 房屋建筑物； 3． 運(yùn)輸車輛； 4． 機(jī)器設(shè)備； 5． 辦公設(shè)備 第四十四條 固定資產(chǎn)的增減變動。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .21 . 四、商務(wù)事故的帳務(wù)處理 1．發(fā)生商務(wù)事故時，各項(xiàng)目組 按照“商務(wù)事故管理程序”上報至公司辦公室 ，會計憑“商務(wù)事故記錄單”及相關(guān)附件當(dāng)月進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 *** 貸： 應(yīng)收帳款 ***（影響運(yùn)費(fèi)收?。? 或現(xiàn)金（直接支付賠款） “待處理商務(wù)事故”的借方統(tǒng)計本年度發(fā)生的商務(wù)事故，貸方統(tǒng)計本年度已處理完畢的商務(wù)事故，借方余額表示尚未處理的事故。財務(wù)帳面與各二級單位 實(shí)際數(shù)每月核對相符，并填制“應(yīng)收帳款明細(xì)表”。 2． 根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確核定庫存現(xiàn)金限額，各單位庫存現(xiàn)金限額為 6000 元，湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 18 . 超過庫存限額部分的現(xiàn)金，必須在當(dāng)天解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全性。 4． 車輛費(fèi)用 的開支標(biāo)準(zhǔn)： 市內(nèi)配送車的燃料、通過費(fèi)、小修費(fèi)經(jīng)安技部審核、 經(jīng)理確認(rèn)后據(jù)實(shí)報銷； 機(jī)關(guān)小車燃料費(fèi)用控制在 20xx 元 /月內(nèi)，特殊情況（如因公出長途等 ）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具實(shí)報銷；發(fā)生修理費(fèi)用前由司機(jī)將修理計劃報安技 部審湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 16 . 核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可修理和報銷； 營運(yùn)車輛費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)為： （以安技部車輛管理辦法執(zhí)行） 5． 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 的開支標(biāo)準(zhǔn)： 各 項(xiàng)目組 按當(dāng)月營收裁票額的 5‰ 定額包干使用， 當(dāng)月未報完的可以將計劃數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)次月； 各 項(xiàng)目組 按上述標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行 全年包干使用，超支部分從分公司經(jīng)理年終兌現(xiàn)獎金中予以扣除； 單次招待費(fèi)用在 500 元 以上的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后開支。 第三十條 財務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營運(yùn)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用等。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款收入。 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . 10 . 2． 各項(xiàng)收入的核算： 運(yùn)輸收入：指企業(yè)自有車輛實(shí)現(xiàn)的運(yùn)輸收入，即自營運(yùn)輸收入。會計科目名稱及編號如下： 順序號 編號 名稱 一、 資產(chǎn) 類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股利 8 1123 預(yù)付賬款 9 1132 應(yīng)收利息 10 1122 應(yīng)收帳款 11 1131 壞帳準(zhǔn)備 12 1221 其他應(yīng)收款 13 1405 庫存商品 14 1413 低值易耗品 15 1301 待攤費(fèi)用 16 1511 長期股權(quán)投資 17 1412 長期債權(quán)投資 18 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 湖北捷龍物流股份有限公司財務(wù)管理制度 . .7 . 19 1601 固定資產(chǎn) 20 1602 累計折舊 21 1604 在建工程 22 1603 固定資產(chǎn)清理 23 1701 無形資產(chǎn) 24 1702 累計攤銷 25 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 26 1801 長期待攤費(fèi)用 27 1901 待處理財產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 28 20xx 短期借款 29 2201 應(yīng)付帳款 30 2131 預(yù)收帳款 31 2211 應(yīng)付工資 32 2161 應(yīng)付股利 33 2221 應(yīng)交稅金 34 2241 其他應(yīng)付款 35 2191 預(yù)提費(fèi)用 36 2231 遞延稅款 三、所有者權(quán)益 37 4001 股本