【正文】 財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑 證，按照記賬規(guī)則的要求用以確定會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)憑證，即“記賬憑證”。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .9 . 8. 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 10 . 2． 各項(xiàng)收入的核算： 運(yùn)輸收入：指企業(yè)自有車(chē)輛實(shí)現(xiàn)的運(yùn)輸收入，即自營(yíng)運(yùn)輸收入。月末計(jì)算損益。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款收入。 公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)采用物流業(yè)務(wù)量百分比法。 第三十條 財(cái)務(wù)費(fèi)用指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括營(yíng)運(yùn)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用等。 移動(dòng)電話自行購(gòu)置與維修，公司根據(jù)工作需要和任職崗位給予一定的通 訊費(fèi)用補(bǔ)貼。 4． 車(chē)輛費(fèi)用 的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)： 市內(nèi)配送車(chē)的燃料、通過(guò)費(fèi)、小修費(fèi)經(jīng)安技部審核、 經(jīng)理確認(rèn)后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)； 機(jī)關(guān)小車(chē)燃料費(fèi)用控制在 20xx 元 /月內(nèi)，特殊情況（如因公出長(zhǎng)途等 ）需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后具實(shí)報(bào)銷(xiāo)；發(fā)生修理費(fèi)用前由司機(jī)將修理計(jì)劃報(bào)安技 部審湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 16 . 核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可修理和報(bào)銷(xiāo)； 營(yíng)運(yùn)車(chē)輛費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為： （以安技部車(chē)輛管理辦法執(zhí)行） 5． 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)： 各 項(xiàng)目組 按當(dāng)月?tīng)I(yíng)收裁票額的 5‰ 定額包干使用， 當(dāng)月未報(bào)完的可以將計(jì)劃數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)次月； 各 項(xiàng)目組 按上述標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行 全年包干使用，超支部分從分公司經(jīng)理年終兌現(xiàn)獎(jiǎng)金中予以扣除； 單次招待費(fèi)用在 500 元 以上的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后開(kāi)支。 2． 公司財(cái)務(wù)部必須結(jié)合公司實(shí)際認(rèn)真制定各區(qū)域全年的資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)綜合平衡，資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審批后，作為財(cái)務(wù)收支和管理的依據(jù)。 2． 根據(jù)業(yè)務(wù)需要正確核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，各單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為 6000 元，湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 18 . 超過(guò)庫(kù)存限額部分的現(xiàn)金，必須在當(dāng)天解交銀行，以保證現(xiàn)金的安全性。各單位應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)正確開(kāi)立和使用銀行帳戶，做好資金結(jié)算工作； 2． 各單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶（并將預(yù)留印簽備案），主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付，單位的現(xiàn)金支配只能通過(guò)該帳戶辦理；分支機(jī)構(gòu)可在分支機(jī)構(gòu)附近銀行開(kāi)立一個(gè)收入帳戶，可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，但不能提取現(xiàn)金。財(cái)務(wù)帳面與各二級(jí)單位 實(shí)際數(shù)每月核對(duì)相符，并填制“應(yīng)收帳款明細(xì)表”。 2． 貨物起運(yùn)后，自制和外單位的回執(zhí)聯(lián)必須隨貨同行。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . .21 . 四、商務(wù)事故的帳務(wù)處理 1．發(fā)生商務(wù)事故時(shí)，各項(xiàng)目組 按照“商務(wù)事故管理程序”上報(bào)至公司辦公室 ，會(huì)計(jì)憑“商務(wù)事故記錄單”及相關(guān)附件當(dāng)月進(jìn)行帳務(wù)處理： 借：其他應(yīng)收款 待處理商務(wù)事故 *** 貸： 應(yīng)收帳款 ***（影響運(yùn)費(fèi)收?。? 或現(xiàn)金（直接支付賠款） “待處理商務(wù)事故”的借方統(tǒng)計(jì)本年度發(fā)生的商務(wù)事故，貸方統(tǒng)計(jì)本年度已處理完畢的商務(wù)事故，借方余額表示尚未處理的事故。 第四十條 待攤費(fèi)用及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等的管理 1． 待攤費(fèi)用：將房租、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息、規(guī)費(fèi)等按受益期限分期攤銷(xiāo)，列入“待攤費(fèi)用明細(xì)表”，并作為轉(zhuǎn)帳依據(jù)。 1． 土地； 2． 房屋建筑物； 3． 運(yùn)輸車(chē)輛； 4． 機(jī)器設(shè)備； 5． 辦公設(shè)備 第四十四條 固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)。固定資產(chǎn)的維修費(fèi)采取預(yù)提或待攤的辦法核算，維修計(jì)劃由營(yíng)運(yùn)部或管理部統(tǒng)一安排，報(bào)公司經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部安排資金計(jì)劃。 第五十一條 在建工程以實(shí)際成本核算。 4．發(fā)票各聯(lián)應(yīng)根據(jù)規(guī)定分別交付不同對(duì)象，即發(fā)票一聯(lián)作存根，統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部保管；二聯(lián)交托運(yùn)方作為付款依據(jù)；三聯(lián)隨同營(yíng)收?qǐng)?bào)表和“發(fā)票使用登記表” (見(jiàn)附表十一 )一起交財(cái)務(wù)部，作解繳依據(jù)；五聯(lián)為收入分配依據(jù)，隨同收入分配表一起交財(cái)務(wù)部門(mén)；四聯(lián)為付款依據(jù)，隨同承運(yùn)領(lǐng)款單一起交財(cái)務(wù)部門(mén)。托運(yùn)單的印刷、保管及發(fā)放由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 第二聯(lián)為客戶聯(lián)：作為托運(yùn)人 (客戶 )與公司鑒定的承運(yùn)合同。 與承運(yùn)人簽訂承運(yùn)合同，車(chē)輛到達(dá)地為公司有站點(diǎn)的 ，始發(fā)車(chē)分公司最高付給承運(yùn)人應(yīng)付運(yùn)費(fèi)的 30%40%，下欠的部分貨到付款；車(chē)輛到達(dá)地不是公司站點(diǎn)，各始發(fā)車(chē)公司視具體情況而定。對(duì)外投資均由公司統(tǒng)一規(guī)劃 和實(shí)施。 對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者利息，計(jì)入投資收益。 資產(chǎn)負(fù)債表：是基本會(huì)計(jì)報(bào)表之一，它是以資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益。 公司財(cái)務(wù)部月度對(duì)外報(bào)送的報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表； 各區(qū)域月度報(bào)送總部的報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、各區(qū)域損益一覽表、各月?tīng)I(yíng)運(yùn)收入一覽表、月度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)差異分析一覽表（ 1/22/2）、應(yīng)收帳款明細(xì)表、資金盤(pán)存表、內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表； 二、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間： 總部對(duì)外報(bào)送報(bào)表的時(shí)間為：次月 8 日； 各區(qū)域月度報(bào)送報(bào)表的時(shí)間為：次月 5日； 第五十七條 財(cái)務(wù)報(bào)告分析方法采用比率法 比率分析法是利用會(huì)計(jì)報(bào)表中兩項(xiàng) 相關(guān)數(shù)據(jù)的比率來(lái)反映和揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一種分析方法。一是公司現(xiàn)有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)；二是公司未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。 4． 資產(chǎn)管理比率 （ 1） 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是反映公司管理應(yīng)收帳款水平的財(cái)務(wù)比率，是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與平均應(yīng)收帳款的比率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （期初應(yīng)收帳款 +期末應(yīng)收帳） /2 （ 2） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與平均資產(chǎn)總額的比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額） /2 資產(chǎn)管理比率越高，公司管理資產(chǎn)的效率越高。 運(yùn)用資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 +長(zhǎng)期借款） *100% （ 3） 產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益的百分比 產(chǎn)權(quán)比率 =（負(fù)債總額 /股東權(quán)益） *100% （ 4） 有形凈值負(fù)債率：是負(fù)債總額與有行凈值的百分比 有形凈值負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 無(wú)行資產(chǎn)） *100% 從長(zhǎng)期償債能力講，資產(chǎn)負(fù)債率，運(yùn)用資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)率，產(chǎn)權(quán)比率，有形凈值負(fù)債率，比率越低越好。 （ 1） 流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間的比率 即：流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率越高，公司償還短期債務(wù)的能力越強(qiáng) （ 2） 速動(dòng)比率是從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除存貨部分，再與流動(dòng)負(fù)債相比。 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。保證投資效益的實(shí)現(xiàn)。 認(rèn)購(gòu)的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。如有特殊情況，需報(bào)經(jīng)理審批，不得拆散原件，并限期歸還。比如：區(qū)域分公司各受理點(diǎn)受理的業(yè)務(wù)統(tǒng)一由配送中心發(fā)貨，配送中心可作為登記臺(tái)帳的依據(jù)。一本托運(yùn)單使用完畢后由領(lǐng)用人到區(qū)域財(cái)務(wù)科銷(xiāo)號(hào)。 湖北捷龍物流股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度 . 26 . 2．票證收發(fā)要建立臺(tái)帳，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家 《發(fā)票管理辦法》。運(yùn)輸發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù)，實(shí)行專(zhuān)人保管，并實(shí)行領(lǐng)、銷(xiāo)號(hào)制度，均不能交給業(yè)務(wù)人員隨意攜帶使用，營(yíng)業(yè)收入的裁票應(yīng)該由各單位指定的專(zhuān)職裁票員集中統(tǒng)一辦理。 第四十九條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。 1． 固定資產(chǎn)報(bào)廢，由使用單位提出申請(qǐng)，管理部組織鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定確認(rèn)后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式四份，報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理審批同意后正式辦理報(bào)廢手續(xù)。月未編制“固定資產(chǎn)明細(xì)表”。 第三十九條 存貨（低值易耗品）的管理 存貨的概念和管理范圍：存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等。公司在年終采用余額百分比法，按照應(yīng)收帳款余額的 3‰至 5％計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 各二級(jí)單位 小型業(yè)務(wù)款項(xiàng)，原則上是當(dāng)月受理，當(dāng)月收訖，因月末回執(zhí)未收訖的業(yè)務(wù)款項(xiàng)，次 月收訖，大中型合同運(yùn)輸業(yè)務(wù)款項(xiàng)，嚴(yán)格按合同執(zhí)行。 第三十八條 應(yīng)收帳款的管理 一、 應(yīng)收帳款是公司在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因賒銷(xiāo)或緩收運(yùn)費(fèi)而產(chǎn)生的應(yīng)收帳款。 6． 單位負(fù)責(zé)人及員工不得因私擅自挪用本單位庫(kù)存現(xiàn)金或當(dāng)期收入的現(xiàn)金。所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須通過(guò)出納員辦理，由出納員根據(jù)收、付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記“現(xiàn)金日 記帳”。 2. 直接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，支付當(dāng) 月個(gè)人或單位運(yùn)費(fèi)時(shí)，須由領(lǐng)款人填寫(xiě)“運(yùn)費(fèi)領(lǐng)款單”或開(kāi)具發(fā)票，項(xiàng)目 經(jīng)理、營(yíng)收會(huì)計(jì) 或單證員 核準(zhǔn)后由出納員付款； 3. 間接費(fèi)用的核準(zhǔn)與審批：各項(xiàng)目組 支付預(yù)算范圍內(nèi)的 員工工資、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、加班費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，由項(xiàng)目 經(jīng)理審批即可，同時(shí)，應(yīng)在付款的原始憑證上注明經(jīng)辦人姓名、簡(jiǎn)要說(shuō)明用途。 話費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 第三十四條 各項(xiàng)費(fèi)用及成本開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn) 1． 辦公費(fèi) 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)： 辦公用品指定專(zhuān)人統(tǒng)一購(gòu)置，采取領(lǐng)用制，不準(zhǔn)任意購(gòu)買(mǎi)，辦公費(fèi)總額控制在每人每月 10 元以?xún)?nèi)（傳真紙、打印紙除外）。 第二十七條 成本是指企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生與營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)直接有關(guān)的各種費(fèi)用，如支付的運(yùn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、中介費(fèi) 、自有車(chē)輛費(fèi)用。公司提取的法定盈余公積金，累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可以不再提取； 2． 提 取法定公益金，按凈利潤(rùn)的 5%計(jì)提。 3． 收入分配進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，必須以 當(dāng)月?tīng)I(yíng)運(yùn)臺(tái)帳 為依據(jù)，進(jìn)行帳務(wù)處理。按照與承租方的租賃合同按月計(jì)轉(zhuǎn)應(yīng)收數(shù)，與此相 應(yīng)的倉(cāng)租成本在“其他業(yè)務(wù)成本—— 倉(cāng)租成本”中核算。 2． 公司以各項(xiàng)目組為 核算 單位 ， 3．公司財(cái)務(wù)部月末匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。 4. 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。 第十六條 存貨計(jì)價(jià)方法：各類(lèi)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法。 第四章 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策 第十條 公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)規(guī)定。同時(shí)負(fù)責(zé)各自單證及報(bào)表的保管和裝訂。 三、稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1． 嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)管理制度和營(yíng)收管理制度； 2． 認(rèn)真審核原始憑證，審核其內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備，對(duì)不 合法、手續(xù)不全的原始憑證堅(jiān)決予以糾正；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超計(jì)劃開(kāi)支部分及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)制止，情節(jié)嚴(yán)重的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 3． 嚴(yán)格審核記帳憑證，審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)科目使用是否正確、金額是否準(zhǔn)確、有關(guān)人員簽章是否齊全，原始憑證張數(shù)是否相符，日期是否序時(shí)； 4． 認(rèn)真審核公司每日營(yíng)運(yùn)情況和資金收支情況，準(zhǔn)確填制“營(yíng)收日?qǐng)?bào)”和“資金流量日?qǐng)?bào)表”； 5． 認(rèn)真審核各類(lèi)票據(jù)領(lǐng)、用、存的管理工作，保證票據(jù)合法規(guī)范使用； 6． 認(rèn)真審查會(huì)計(jì)報(bào)表及附表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，報(bào)表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，各類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確，確保報(bào) 表的及時(shí)對(duì)外報(bào)送； 7． 每月對(duì)應(yīng)收帳款的余額進(jìn)行定量分析，制訂收款計(jì)劃書(shū)，督促各部門(mén)營(yíng)收員及時(shí)清收各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)收入，并及時(shí)解繳入庫(kù)。 第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)，按其職能對(duì)本規(guī)定負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 湖北捷龍物流股份有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 20xx 年 2 月 目 錄 第一章 總 則 ..........................................................................................