【正文】 集團審計部門進行。審計分為常態(tài)審計和非常態(tài)審計，常態(tài)審計是每年組織一次至四次定期的審計，以加強控制。非常態(tài)審計是在特殊情況下，或者接到舉報時，由集團隨時進行審計。 ? 審計的功能不僅限于對子公司的財務(wù)報告進行審計，還包括對重要制度的審計和子公司的內(nèi)部控制制度的建立和運行情況進行審查。 ? 構(gòu)建較為完備的對子公司進行審計的制度和人員隊伍。 稽核審計是母公司對子公司進行控制的重要手段。 87 積極發(fā)揮審計監(jiān)控的負反饋調(diào)節(jié)能力 ， 及時修正偏差 。 促進管理優(yōu)化；兼顧成本與效益的運作原則 。 增強監(jiān)控信息反饋的及時性 強化結(jié)果的可核性 加強監(jiān)控制度的協(xié)調(diào)性 各子公司的監(jiān)控制度應(yīng)受總部的監(jiān)控要求，并受其制度約束； 各子公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)，制定出自身內(nèi)部的監(jiān)控制度； 為保持監(jiān)控的有效性和統(tǒng)一性，考核的報表格式、內(nèi)容和要求，所使用的審計監(jiān)控方法、指標和計算公式等都應(yīng)有相應(yīng)的標準； 監(jiān)控部門的設(shè)置、監(jiān)控內(nèi)容、方式、方法以及頻率等都應(yīng)有一致要求。 建立他律與自律相結(jié)合的核對機制； 建立監(jiān)控部門與被監(jiān)控部門的雙向考核機制； 建立企業(yè)集團的內(nèi)外控結(jié)果的相互核對機制。 通過不斷完善審計監(jiān)控制度，加強監(jiān)控制度的協(xié)調(diào)性、強化結(jié)果的可核性以及增強監(jiān)控信息反饋的及時性 88 經(jīng)營計劃管控體系 財務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計管控體系 采購管控體系 研發(fā)管控體系 營銷管控體系 89 目標 在充分分析集團人力資源管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，建議集團建立戰(zhàn)略性的人力資源管理體系，以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為出發(fā)點，以人力資源規(guī)劃為中心，實現(xiàn)選、育、用、留等戰(zhàn)略性職能 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 使命 目標 策略 戰(zhàn)略性人力資源管理體系 人力資源規(guī)劃 選拔招聘 培訓發(fā)展 績效管理 薪酬激勵 人力資源管理的信息系統(tǒng) 企業(yè)組織架構(gòu)及發(fā)展規(guī)劃 引導(dǎo)、塑造員工的行為，增強員工的使命感和組織的凝聚力，培育并發(fā)展組織的核心能力，保證組織目標的實現(xiàn) 選 育 用 留 90 集團本部人力資源管理的功能定位 政策中心 管理中心 服務(wù)中心 擬定集團統(tǒng)一的人力資源管理政策并監(jiān)督實施 以人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與執(zhí)行為核心，實現(xiàn) “ 選 ”“ 育 ”“用 ”“ 留 ” 的戰(zhàn)略性管理職能 面向集團管理層、集團本部員工及集團子公司，提供共享的和專業(yè)的人力資源服務(wù) 集團公司人力資源管理 在戰(zhàn)略性人力資源管理的基本前提下，集團的人力資源管理功能將更加多元化，并對專業(yè)化的管理提出了較高的要求 91 交流 S T I L L I N G S B E S K R I V E L S EDA T OS T I L L I NG S B E T E G NE L S EA F DE L I NGS T I L L I NG S I NDE H A V E RR A P P O R T T I LA C C E P TH O V E DF O RM 臠 ( H v o r f o r s ti ll in g e n e k s is ter e r , in d e n fo r h v il k e ra m m e r o g me d h v il k e f o r m 錶DI M E N S I O NE R O G RA M M E RDir e k te led e ls e , a n ta lE K S T E R NEE K S T E R NEM I NI M UM V I DE NK RA VUDDA N NE L S EJ O B R E L E VA NT E R F A R I NGS P E C I E L L E K R A VNE T V 芌 K A F RE L A T I O NE RO R G A N I S A T I O NE n h e d e n s o m s 鎡 n in gL e d e ls e , i a ltK a teg o riL e d e r e S p e c ia li s ter A n d r eF in a n s ie ll e I k k e f in a n s ielleA n s a tt e i e n h e d e n , i a ltI NT E R N EF O R R E T NI NG S F O R S T 臙 L S EF O R E S A T T E A C C E P TP ri nt da t o : 12 / 8/ 95A N S V A R S O M R 臘 ERO v ers k ri f tRan g o rd enA n s v ar, fo r a t n? h v il k e r es u l t at erN I V EA UT o t al tD el an s v arBi d rag en d eM 臠 EK R I TE R I ERK v an t it a t iv eK v al it at iv eS T I L L IN GS T I L L IN G S I N D E H A V E R D A T OC O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。 C O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。投入 激勵 定義職位 目標設(shè)定 監(jiān)控業(yè)績表現(xiàn) 審核、 評估 結(jié)果 M 臠 S 芓 N I N GF O RRE T NI NG S V I L K 臨O RG A NI S A T I O NE NS M 臠L A NG S I G T I NDE V 芌 E NDE 臨P ri nt da t o : 12 / 8/ 95I N D I V I D U EL LE M 臠If 鴏 g e an s v ars o m r 錮 etK v an t it a t iv eK v al it at iv eV 艷 T A K TI V I TE TS P LA N ER豮 o n o m is k e ram m erRes s o u r cerS T I L L IN GS T I L L IN G S I N D E H A V E R D A T OC O R P O R A T E R O U R C E S G R O U P 169。 C O R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。S T I L L IN GS T I L L IN G S I N D E H A V E R D A T OE K S T E RNEP O S IT IV EN E G A T IV EIN T E R N EP O S IT IV EN E G A T IV ET id s f ri s ter100 %R ES U L TA TE RIf 鴏 gean s v ars o m r 錮 etK O M M EN TA R PR 芐 T A TI O N S V U R D ER I N GPo in t s = V 鎔 t * Pr 鎠 t at io n s n iv eauS T I L L IN GS T I L L IN G S I N D E H A V E R D A T OC R P O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。PR 芐 T A T I O N S V U R D E R I N GRE S UL T A T E RK O M M E NT A RE RM e d a r b e jd e r s a n e r k e n d e ls eC R O R A T E R E S O U R C E S G R O U P 169。S T I L L IN GS T I L L IN G S I N D E H A V E R D A T O5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s5 4 3 2 1Pr 鎠 t at io n s n iv eauPr 鎠 t at io n s p o in t s T o t al e Pr 鎠 t at io n s p o in t sPr 鎠 t at io n s n iv eauL e d e r e n s g o d k e n d e ls e C h e f e n s g o d k e n d e ls eA F T A L T E P R 芐 T A T I O N S F O RB E DRI NG S A K T I V I T E T E RM E DA R B E J DE R S K O M M E NT A R L E DE R E NS K O M M E NT A RH I S T O R I S K P R 芐 T A T I O NS NI VE A U I NDE V 芌 E NDE 臨 S P R 芐 T A T I O N5 4 3 2 1錼5 4 3 2 1錼5 4 3 2 1錼5 4 3 2 1錼5 4 3 2 1錼5 4 3 2 15 = Y d e rs t t il f red s s t il l en d e4 = O v erg 錼 f o rv en t n in g er3 = O p fy l d er f o rv en t n in g er2 = Fo rb ed ri n g n 鴇 v en d ig1 = U ac cep t ab el t長短期激勵 固定薪酬 雙 贏 組織效率 薪酬 與激勵方案 組織 結(jié)構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 適應(yīng) 個人發(fā)展 集團人力資源管理的重點是設(shè)計子公司高層管理人員的績效管理與薪酬激勵方案 92 平衡記分卡把戰(zhàn)略放在其管理過程的核心地位，深刻描述了戰(zhàn)略在公司各個層面的具體體現(xiàn)，克服了單純利用財務(wù)手段進行績效管理的局限。財務(wù)報告?zhèn)鬟_的是已經(jīng)呈現(xiàn)的結(jié)果、滯后于現(xiàn)實的指標，沒有向公司管理層傳達未來業(yè)績的推動要素是什么，以及如何通過對技術(shù)革新等方面的投資來創(chuàng)造新的價值 客戶類 客戶如何看待公司 內(nèi)部運營類 在哪些內(nèi)部運營管理方面必須改進 財務(wù)類 是否為股東創(chuàng)造價值 成長類 能否持續(xù)為客戶創(chuàng)造價值和提高員工的技能 遠景目標和戰(zhàn)略 在績效管理中，項目組建議集團逐步實施以平衡計分卡（ BSC）方法為基礎(chǔ)的績效管理體系 93 示意 通過設(shè)置具體的、可衡量的績效指標以提高其可操作性 方面 關(guān)鍵成功因素 關(guān)鍵績效指標 指標定義 /公式 備注 財務(wù)方面 提高企業(yè)的凈資產(chǎn)回報率 凈資產(chǎn)回報率 稅后凈利潤 /所有者權(quán)益 * 100% 提高企業(yè)的盈利水平 凈利潤增長率 （稅后凈利潤 去年凈利潤） /去年凈利潤 *100% 控制合理的財務(wù)結(jié)構(gòu) 資產(chǎn)負債率 負債 /資產(chǎn) 是否有短期負債用做長期投資 是或否有短期負債用做長期投資 成本控制 管理費用預(yù)算達成率 (實際管理費用 /預(yù)算管理費用 )*100% 客戶方面 建立良好的企業(yè)和品牌形象 公眾對集團形象的認知 隨機的抽樣調(diào)查檢測集團的公眾形象 第三方評價 內(nèi)部運營方面 實施預(yù)算管理 完善預(yù)算管理的組織及流程體系并實施 預(yù)算管理達到預(yù)期標準 構(gòu)建集團信息系統(tǒng) 按計劃構(gòu)架集團信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)構(gòu)建計劃完成情況 建立并持續(xù)改善集團流程和制度 新的或改進的流程和制度得到實施的百分率 得到實施的流程和制度 /新的或改進的流程