房地產(chǎn)企業(yè)涉稅疑點解析與風(fēng)險防范-資料下載頁
2025-02-22 11:41本頁面
【正文】 開始 不積跬步，何以至千里？朝正確的方向堅實地邁出每一步，就是向成功邁近的一大步！新的一年，企業(yè)要進行稅務(wù)籌劃，就首先從稅務(wù)風(fēng)險管理開始吧！ ．．．．．． 2023年，稅務(wù)籌劃不妨從風(fēng)險管理開始 .doc 案例３５： 房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實務(wù)梳理 房地產(chǎn)企業(yè)土地取得模式和房地產(chǎn)開發(fā)方式多種多樣，是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要經(jīng)過計委、建委、土地、規(guī)劃、房產(chǎn)、銀行等多個相關(guān)部門的審批、許可與監(jiān)督，這些行政部門的政策又層出不窮，紛繁復(fù)雜，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在稅收問題、合同管理及經(jīng)營中極易產(chǎn)生法律糾紛，另外在會計核算方面又趕上近幾年財務(wù)會計制度的改革，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)涉稅隱患異常嚴(yán)重。 案例 35：房地產(chǎn)企業(yè)稅收漏洞警示及實務(wù)梳理 .rtf 案例３６： 房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險提示 由于項目的稅收成本會影響項目的投資回報，而稅務(wù)事項始終貫穿其中，因此合理控制稅收成本是降低企業(yè)運營成本的重要一環(huán)。所以有必要對房地產(chǎn)開發(fā)各環(huán)節(jié)涉及的一些稅務(wù)問題及改善和籌劃機會進行總結(jié)，使管理者在實踐時盡量避免和及時處理這些問題，抓住一些稅收籌劃機會，以便管理層能更好地為房地產(chǎn)業(yè)務(wù)板塊發(fā)展制定戰(zhàn)略性規(guī)劃。 案例 36：房地產(chǎn)企業(yè)各環(huán)節(jié)常見涉稅風(fēng)險提示 .rtf 案例３７： 房地產(chǎn)企業(yè)三種特殊資金的財稅處理風(fēng)險探視 企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理，財務(wù)管理的核心是資金管理。但在給全國各地企業(yè)的財務(wù)人員授課或咨詢過程中，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的資金管理存在問題，有些問題還十分嚴(yán)重，甚至到了違法亂紀(jì)的程度。本著“懲前毖后，治病救人”的精神，我們對其中的三種特殊資金 —— 抽逃的注冊資金、貸轉(zhuǎn)借的資金和無償占用的資金 —— 存在的問題進行分析、探討，并提出相應(yīng)的處理建議。 案例 37：房地產(chǎn)企業(yè)三種特殊資金的財稅處理風(fēng)險探視 .rtf 案例３８： 解讀房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)報表 并進行相關(guān)稅收風(fēng)險分析 企 業(yè)會計利潤的準(zhǔn)確與否會直接影響到企業(yè)所得稅匯繳結(jié)果的計算。在日常 稅收 管理特別是申報審核過程中，運用財務(wù)會計報表對重點科目及其科目（項目）之間進行邏輯分析，可以初步判斷企業(yè) 納稅 是否正常，查出稅收管理風(fēng)險點線索。 案例 38：解讀房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)報表并進行相關(guān)稅收風(fēng)險分析 .rtf 認(rèn)識維權(quán) 案例３９： 房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險分析 通過轉(zhuǎn)租的甲乙雙方稅負(fù)才會比甲直接租賃給丙的稅負(fù)低。但根據(jù) 《 營業(yè)稅暫行條例 》 第七條規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其營業(yè)額。因此，納稅人通過轉(zhuǎn)租少繳稅收的籌劃，需要注意稅務(wù)機關(guān)核定的風(fēng)險，否則得不償失。 ．．．．． 案例 39：房產(chǎn)非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險分析 .rtf 案例 40：代建房屋納稅風(fēng)險不可忽視 由于不具備開發(fā)資質(zhì)，無法取得 《 預(yù)售許可證 》 ，即便與 B企業(yè)合作開發(fā)，也無法直接取得房屋的銷售許可，只能在辦理完畢產(chǎn)權(quán)登記后進行房屋的二次轉(zhuǎn)讓。所以實質(zhì)上應(yīng)該明確該商住樓的銷售主體是 A企業(yè)， B房地產(chǎn)企業(yè)只是受托代建和代理銷售而已。 財務(wù)人員關(guān)心的問題是，這種合作開發(fā)形式，合作雙方應(yīng)當(dāng)如何進行稅務(wù)處理？是否存在納稅風(fēng)險？ ．．．．．． 案例 40：代建房屋納稅風(fēng)險不可忽視 .rtf 案例 41： 建筑安裝行業(yè)的涉稅風(fēng)險控制策略 在會計核算上，掛靠企業(yè)和被掛靠企業(yè)各有自己的帳目，按各自經(jīng)營業(yè)務(wù)進行會計核算，掛靠企業(yè)向被掛靠企業(yè)報送內(nèi)部會計報表，由被掛靠企業(yè)合并后統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。由于建筑業(yè)的營業(yè)稅交納時間和工程款的實際決算時間往往會出現(xiàn)一定的時間差，必然給被掛靠企業(yè)的會計實務(wù)操作和納稅申報等帶來困難。而掛靠企業(yè)為了達(dá)到少繳稅金甚至不繳稅的目的，它會盡可能地增大支出、隱瞞收入，甚至不惜偽造、毀滅會計憑證和資料。一旦被稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)偷稅、漏稅問題，將由被掛靠企業(yè)承擔(dān)這種稅務(wù)風(fēng)險，遭致經(jīng)濟上和信譽上的雙重?fù)p失。 案例 41：建筑安裝行業(yè)的涉稅風(fēng)險控制策略 .rtf 案例 42： 房企未按時進行土地增值稅清算存隱患 針對上述規(guī)定，一些房產(chǎn)項目常采取消極的手段來達(dá)到不繳或遲繳稅款的目的，比如在進行預(yù)售后，拖延項目工期，不實現(xiàn)竣工，或者在竣工后銷售，保留一定比例的開發(fā)產(chǎn)品，故意不實現(xiàn)土地增值稅清算的條件。這些手段可能確實能夠達(dá)到延緩清算的目的，但是由此可能會影響企業(yè)的經(jīng)營，甚至可能產(chǎn)生法律和稅務(wù)上的風(fēng)險。 ．．．．．． 案例 42：房企未按時進行土地增值稅清算存隱患 .rtf 案例 43： 賣“樓花”不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風(fēng)險多 避險處方： 雙方不以轉(zhuǎn)讓 “ 樓花 ” 為目的，簽訂建筑施工合同，合同單價 2023元 /平方米， B企業(yè)實際投入1000元 /平方米，利潤額不變， A企業(yè)仍有 2023元 /平方米的收益。 B企業(yè)還可以向 A房地產(chǎn)企業(yè)提供資金使用權(quán)用于開發(fā)，并按獨立交易原則收取利息，同樣可以化解上述諸多風(fēng)險。 ．．．．．． 案例 43：賣“樓花”不轉(zhuǎn)權(quán)屬納稅風(fēng)險多 .rtf 案例 44： 非違法避稅的違法風(fēng)險 嚴(yán)格講，稅收籌劃只能是在不違背立法宗旨的前提下，利用國家稅收政策進行的節(jié)稅籌劃，不能把稅收籌劃與“非違法”“避稅”混為一談。前者是國家允許的，后者是國家反對和禁止的。否則，為什么國家要成立反避稅機構(gòu)、培養(yǎng)反避稅專門人才、簽署一系列反避稅文件、對有避稅傾向的企業(yè)進行反避稅調(diào)查？ ．．．．．． 案例 44：非違法避稅的違法風(fēng)險 .doc 案例 45：控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險 從產(chǎn)生的起點看，稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)未繳納或未按規(guī)定時間繳納稅金引起的。目前，大部分的企業(yè)雖然意識到稅金是企業(yè)的一項成本費用，但是在實際的管理控制中，大多數(shù)企業(yè)在制定成本費用預(yù)算管理額度時，幾乎從未考慮將應(yīng)繳納的稅金額度納入預(yù)算管理中。也許企業(yè)認(rèn)為，稅金作為一項法定義務(wù)，并非其所能控制，不需要專門進行管理，只要財務(wù)人員依據(jù)企業(yè)實際實現(xiàn)收入的情況，按規(guī)定申報繳納就可以了。但正是因為這個認(rèn)識誤區(qū)導(dǎo)致企業(yè)對稅金這項成本疏于管理和控制，并常常因此少繳稅款而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。 ．．．．．． 案例 45：控制稅金成本 防范稅務(wù)風(fēng)險 .doc 下期課程預(yù)告 《 稅企間最易引發(fā)的焦點問題與應(yīng)對策略 》
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