房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)輔導(dǎo)-資料下載頁
2025-05-15 00:02本頁面
【正文】 ：有標(biāo)志的，為宣傳費；無標(biāo)志的，視為捐贈，不能扣。 ? 改變開票時間，簽賒銷合同，通過關(guān)聯(lián)方付款。 ? 案例：某公司生產(chǎn)襯衫，另一公司生產(chǎn)西服，都是中外合資企業(yè)，屬于一個老板，享受 2免三減半政策結(jié)束。襯衫企業(yè)一般接到訂單是襯衫 +西服；西服企業(yè)接到訂單是西服 +訂單。因此，兩家企業(yè)互有購銷。稅務(wù)稽查認(rèn)為，生產(chǎn)部分可以享受 2免三減半政策，外購部分不可以，要求補稅，兩家合計8000多萬元：國稅發(fā) [1994]209號， 50%。 ? 安全措施：最后一道工序自己來。 ? 轉(zhuǎn)移定價：不要太明顯。 ? 生產(chǎn)鋁合金并負(fù)責(zé)安裝。鋁合金的價格可以低一些，但不能太低。 ? 消費稅是國防費。 ? 套裝法：口紅 +摩絲 第八講 購銷合同 ? 拆分：拖拉機 +鏟子 =挖土機 ? 子午線輪胎免消費稅：內(nèi)胎 +外胎 =輪胎 ? 先銷售，后包裝 ? 地產(chǎn)公司、大理石公司：簽委托代購合同財稅 [1994]26號 ? 小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人，改為委托加工合同，只對加工費交納 3%增值稅。 ? 促銷： ? 違約金，合同中要注明扣繳 20%個人所得稅； ? 初裝費：如果委托單位將票據(jù)開給業(yè)主（按房號開，由地產(chǎn)公司墊付，代收）初裝費，一定不要由地產(chǎn)公司直接收業(yè)主的錢，否則稅務(wù)機關(guān)依據(jù)價外費用的規(guī)定，征收營業(yè)稅（價外費用是反避稅條款，原則是寧可錯殺一千，決不放過一個），要由物業(yè)公司代收，再還給地產(chǎn)公司。 ? 如果委托方將票據(jù)開給地產(chǎn)公司，那末地產(chǎn)公司就必須計入成本，當(dāng)然收入中也會含此部分。但要注意，在計算土地增值稅時，該部分不能加計扣除：財稅 [1995]48號 盡量開給業(yè)主 ? 送字畫、控調(diào)、裝修：合同中不要注明，直接計入成本，否則會被視同銷售。 ? 送寶馬：折扣、寶馬發(fā)票直接給業(yè)主（交房之前操作） ? 送就學(xué)機會：捐給教育局，可以稅前扣除 ? 送旅游：會議紀(jì)要、活動通知 宣傳費 第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ? 案例 1： 煤老板買剩余商鋪，公司利潤分配后，賣股權(quán)，變更為資產(chǎn)管理公司。不用交任何稅。 ? 案例 2： 地產(chǎn)公司，除普通樓房外，建酒店，設(shè)立分公司，專門建酒店，不需銷售，轉(zhuǎn)自用，不繳營業(yè)稅，土地增值稅。如果要賣掉，一定要走公司分立的程序，然后賣酒店的股權(quán)。 ? 案例 3： 礦權(quán)轉(zhuǎn)讓 集團投資 8000萬 +2021萬 傭金 張先生的圖紙 6個億 （值 10個億） 80%股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓 傭金 （誠信：小財靠智，大財靠德 ) ? 5% 個人所得稅 （ 120%） *40%；企業(yè)所得稅： (6億 6*5%)*33%= ? 集團虧損 80170萬元 ? 改：分兩步走，集團先 （中介人），再 6億轉(zhuǎn)給張先生 ? 無營業(yè)稅、個人所得稅 20% ? 過戶后不能再操作。納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，就不可以再籌劃 。 ? 案例 4： 收購某公司股權(quán)，需支付傭金 3000萬，如何把傭金計入股權(quán)成本？借錢給你，你去買，再加 3000萬賣給我。營業(yè)稅沒了，個人所得稅少了。 學(xué)會 會學(xué) 第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ? 案例 5： 先分配，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。分配是免稅的。 ? 案例 6： 外國公司持有境內(nèi) M公司股份 60%，轉(zhuǎn)讓股權(quán)。轉(zhuǎn)讓日凈資產(chǎn) 8000萬，其中實收資本 1000萬，未分配利潤 7000萬元，屬于 2021年之前的利潤 6400萬元， 600萬元屬于 2021年利潤。 ? 不分配，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，外國公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，差額部分的 10%教預(yù)提所得稅 ? 分配，分配的利潤， 2021年之前，不繳稅， 2021年以后的交 10%預(yù)提所得稅（香港25%以上繳 5%）各個國家稅率不同。 ? 一定要先分配，即使沒有現(xiàn)金，掛賬也要分配。 ? 案例 7：運用特殊重組可以無限期遞延所得稅，實際是免稅。 75%， 85% ? 香港無資本利得稅， %的企業(yè)所得稅
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