房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)輔導(dǎo)-預(yù)覽頁
【正文】 租賃合同 ? 項目公司成立分公司 經(jīng)營管理公司，與業(yè)主簽訂委托合同，固定回報 80萬 /年。 ? 三是簽訂的經(jīng)營管理合同可以轉(zhuǎn)化一部分房租收入。此后，要求對方先支付，對方要求 33%利息，簽訂補充協(xié)議。 ? 結(jié)果 :3000萬所剩無幾 ? 修改：由需要款的關(guān)聯(lián)方直接與上市公司簽訂 6%的借款合同，利息差額部分，修改租賃合同，降低租金。資源整合，品牌。所得稅回注冊地交。國稅函 [2021]505號 甲供材：不含設(shè)備。地產(chǎn)公司甲方做， 借：開發(fā)成本 施工成本 材料 1000 貸：工程物資 1000 第七講 建筑工程承包 ? 借：預(yù)付帳款 33 ? 貸：應(yīng)繳稅費 扣繳 33萬 ? 摘要：扣繳甲供材營業(yè)稅金及附加 ? 借：應(yīng)繳稅金 33 ? 貸：銀行存款 33（附完稅憑證復(fù)印件，原件給施工單位，抬頭也是施工單位） ? 取得施工單位開具的施工業(yè)發(fā)票時， ? 借：開發(fā)成本施工成本 材料 （施工單位收到相當(dāng)于預(yù)付款的稅票時，開具發(fā)票，需要交營業(yè)稅金及附加） ? 貸：預(yù)付賬款 33 ? 銀行存款 ? 地產(chǎn)公司以發(fā)票入成本 ? 施工單位帳務(wù)處理： ? 借：應(yīng)收帳款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （發(fā)票記賬聯(lián)） 第七講 建筑工程承包 ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收帳款 ? 借：營業(yè)稅金及附加 （稅票原件） ? 貸：應(yīng)收帳款 33 ? 貸：應(yīng)繳稅金 ? 借：應(yīng)繳稅金 ? 貸：銀行存款 ? 這樣，地產(chǎn)公司的成本是施工單位的發(fā)票，施工單位取得的是稅票，并且收入、成本相等。但是在直接出售時不同?？梢赃@樣操作： 08年先將貨款借給銷貨單位的關(guān)聯(lián)方， 09年轉(zhuǎn)給銷貨方，09年開發(fā)票。農(nóng)林公司開具增值稅發(fā)票，免稅，并且不繳企業(yè)所得稅。襯衫企業(yè)一般接到訂單是襯衫 +西服；西服企業(yè)接到訂單是西服 +訂單。 ? 轉(zhuǎn)移定價：不要太明顯。 ? 套裝法：口紅 +摩絲 第八講 購銷合同 ? 拆分：拖拉機 +鏟子 =挖土機 ? 子午線輪胎免消費稅：內(nèi)胎 +外胎 =輪胎 ? 先銷售，后包裝 ? 地產(chǎn)公司、大理石公司：簽委托代購合同財稅 [1994]26號 ? 小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人，改為委托加工合同，只對加工費交納 3%增值稅。 ? 送寶馬：折扣、寶馬發(fā)票直接給業(yè)主（交房之前操作） ? 送就學(xué)機會：捐給教育局，可以稅前扣除 ? 送旅游：會議紀(jì)要、活動通知 宣傳費 第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ? 案例 1： 煤老板買剩余商鋪，公司利潤分配后，賣股權(quán)，變更為資產(chǎn)管理公司。 ? 案例 3： 礦權(quán)轉(zhuǎn)讓 集團投資 8000萬 +2021萬 傭金 張先生的圖紙 6個億 （值 10個億） 80%股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓 傭金 （誠信：小財靠智，大財靠德 ) ? 5% 個人所得稅 （ 120%） *40%；企業(yè)所得稅： (6億 6*5%)*33%= ? 集團虧損 80170萬元 ? 改：分兩步走，集團先 （中介人），再 6億轉(zhuǎn)給張先生 ? 無營業(yè)稅、個人所得稅 20% ? 過戶后不能再操作。 學(xué)會 會學(xué) 第九講 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 ? 案例 5： 先分配，再轉(zhuǎn)讓股權(quán)，減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。 ? 不分配，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，外國公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，差額部分的 10%教預(yù)提所得稅 ? 分配，分配的利潤， 2021年之前，不繳稅， 2021年以后的交 10%預(yù)提所得稅（香港25%以上繳 5%）各個國家稅
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1