房地產(chǎn)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)輔導(dǎo)(文件)
【正文】 33%利息 1000萬元，納稅調(diào)增； ? 款項借給關(guān)聯(lián)方需要交利息的企業(yè)所得稅； ? 承租方收到利息繳 5%營業(yè)稅。改為委托代銷合同。質(zhì)保金也必須取得發(fā)票，質(zhì)保金是款已付，對方又交回，作為質(zhì)保金。包工頭、施工單位的個人所得稅，稅總是默認的，可以回原地抵免。 如果甲供材料 1000萬元。 ? 關(guān)于精裝修房：裝修費發(fā)票開給誰合適？業(yè)主還是地產(chǎn)公司 ? 不需測算，開給地產(chǎn)公司，節(jié)省土地增值稅，加計扣除額大。 第七講 建筑工程承包 ? 09年 2月份取得的增值稅發(fā)票，一定要查合同，凡合同在 08年的，不準抵扣。 ? 四、其他工程作業(yè)，主要指園林綠化 ? 如果綠化工程較大，考慮成立農(nóng)林公司，不能是園林公司。 ? 案例：某公司生產(chǎn)襯衫，另一公司生產(chǎn)西服，都是中外合資企業(yè)，屬于一個老板，享受 2免三減半政策結(jié)束。 ? 安全措施：最后一道工序自己來。 ? 消費稅是國防費。但要注意，在計算土地增值稅時，該部分不能加計扣除：財稅 [1995]48號 盡量開給業(yè)主 ? 送字畫、控調(diào)、裝修：合同中不要注明，直接計入成本，否則會被視同銷售。如果要賣掉，一定要走公司分立的程序，然后賣酒店的股權(quán)。營業(yè)稅沒了，個人所得稅少了。轉(zhuǎn)讓日凈資產(chǎn) 8000萬，其中實收資本 1000萬，未分配利潤 7000萬元，屬于 2021年之前的利潤 6400萬元， 600萬元屬于 2021年利潤。 75%， 85% ? 香港無資本利得稅， %的企業(yè)所得稅 。 ? 一定要先分配，即使沒有現(xiàn)金，掛賬也要分配。分配是免稅的。納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，就不可以再籌劃 。不用交任何稅。 ? 促銷： ? 違約金，合同中要注明扣繳 20%個人所得稅； ? 初裝費：如果委托單位將票據(jù)開給業(yè)主（按房號開，由地產(chǎn)公司墊付，代收）初裝費，一定不要由地產(chǎn)公司直接收業(yè)主的錢，否則稅務(wù)機關(guān)依據(jù)價外費用的規(guī)定，征收營業(yè)稅（價外費用是反避稅條款，原則是寧可錯殺一千，決不放過一個），要由物業(yè)公司代收，再還給地產(chǎn)公司。 ? 生產(chǎn)鋁合金并負責安裝。因此，兩家企業(yè)互有購銷。國稅函 [1995]156號 ? 免營業(yè)稅的文件：財稅 [2021]26號：軍轉(zhuǎn)干部；財稅 [2021]84號：軍嫂 第八講 購銷合同 ? 采購合同：工業(yè)企業(yè)采購工程物資，先抵扣，領(lǐng)用時再轉(zhuǎn)出，否則剩余物資銷售時無進項稅抵扣； ? 采購禮品：有標志的，為宣傳費；無標志的，視為捐贈，不能扣。簽訂賒銷合同。 ? 注意發(fā)票的開具地，制定發(fā)票管理辦法：對外開、接收的發(fā)票 ? 三、設(shè)備安裝 ? 票據(jù)問題 ? 外購設(shè)備并負責安裝，必須全額開具發(fā)票 ? 自產(chǎn)貨物并負責施工，貨款開具增值稅發(fā)票（包括鋁合金門窗、玻璃幕墻、機械、機器、設(shè)備、電子通訊設(shè)備、防水材料），施工費開具營業(yè)稅發(fā)票 ? 地產(chǎn)公司自己采購設(shè)備，由安裝公司安裝：采購設(shè)備取得增值稅發(fā)票，安裝費取得營業(yè)稅發(fā)票。 ? 注意：甲方扣繳稅金，必須取得施工單位抬頭的發(fā)票，否則不能稅前扣除。土建業(yè)務(wù)甲供材施工材料要交營業(yè)稅，因此預(yù)算時要含甲供材料測算營業(yè)稅。有些地方稅務(wù)局要求施工單位在施工地點預(yù)交所得稅。 ? 免租期合同的簽訂方法、發(fā)票的開具地點、稅前費用的換算。以上問題都得到解決，且降低了、也延遲了各種稅收額度。收回錢借給關(guān)聯(lián)方。 ? 四是總公司的房產(chǎn)分公司直接對外出租。高出部分作為手續(xù)費，低于部分作為違約金，同時由分公司與承租方簽訂經(jīng)營管理合同。地產(chǎn)公司剩余房產(chǎn)也由經(jīng)營公司對外出租，稅務(wù)局核定地產(chǎn)公司關(guān)聯(lián)收益，納稅調(diào)整。 5年。降低房租收入。 ? 高管做藝術(shù) ,崗位不可替代 。下屬一房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓給北京一房地產(chǎn)開發(fā)公司。 ? 房屋、土地出資：先借錢設(shè)立全資公司，再合資，減少現(xiàn)金投入。但是法人取得的投資收益， 10%預(yù)提所得稅。每個人都要交 20%個人所得稅。那末母公司的實際稅負會超過 51%: ? 33%+18%+納稅調(diào)整 ? 國內(nèi)個人不得以自然人身份與其他股東出資設(shè)立公司
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