企業(yè)所得稅自主創(chuàng)新政策講解-資料下載頁
2025-02-08 09:03本頁面
【正文】 ※ 有關(guān)部門按照商務(wù)部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見 ④轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費(fèi)用情況 ⑤轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用情況 ⑥ 技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 六、舉例說明 A公司為實(shí)行查賬征收繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)，2023年通過自行研發(fā)，取得一項(xiàng)發(fā)明專利，具有國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局頒發(fā)的發(fā)明專利證書，有效期 20年，形成無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) 500萬元，按 20年進(jìn)行攤銷。 2023年 1月份， A公司將未自用的該項(xiàng)發(fā)明專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 B公司使用 10年（非獨(dú)占許可），協(xié)議約定 B公司每年 1月份應(yīng)付當(dāng)年許可使用權(quán)使用費(fèi) 1 000萬元。2023年， A公司取得銷售收入 5 000萬元，發(fā)生期間費(fèi)用 800萬元（不含無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)）。因轉(zhuǎn)讓 B公司專利使用權(quán)繳納印花稅 （不考慮其他稅費(fèi)）。對(duì) A公司 2023年取得的專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)如何享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 1． A公司自行判斷是否符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅規(guī)定。 A公司將擁有所有權(quán)的發(fā)明專利使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B公司使用 10年， 2023年 1月份應(yīng)確認(rèn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，符合居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓 5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 2．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算。 （ 1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入＝ 1000萬元 （ 2）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用＝ 500247。 20＝ 25（萬元） （ 3）相關(guān)稅費(fèi)＝ （ 4）應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用＝ 800247。 5000 1000＝160（萬元） （ 5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝ 1000－ 25－ － 160＝（萬元） 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 3．減免企業(yè)所得稅計(jì)算。 超過 500萬元的所得＝ － 500＝ （萬元） 不超過 500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得 稅， 所得稅。 許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅 4．預(yù)繳享受稅收優(yōu)惠，年度履行備案手續(xù)。 （ 1） 2023年 2月份預(yù)繳企業(yè)所得稅。預(yù)繳時(shí)，可享受不超過 500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅， 半征收企業(yè)所得稅。 （ 2） 2023年度匯算清繳。匯算清繳時(shí)，應(yīng)履行備案手續(xù)，報(bào)送企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表；所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明等備案資料；同時(shí)按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料。 謝謝！ 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , February 26, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 08:48:4608:48:4608:482/26/2023 8:48:46 AM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :48:4608:48Feb2326Feb23 1故人江海別，幾度隔山川。 08:48:4608:48:4608:48Sunday, February 26, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 :48:4608:48:46February 26, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 2月 26日星期日 上午 8時(shí) 48分 46秒 08:48: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 2月 上午 8時(shí) 48分 :48February 26, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 2月 26日星期日 8時(shí) 48分 46秒 08:48:4626 February 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 8時(shí) 48分 46秒 上午 8時(shí) 48分 08:48: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , February 26, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 08:48:4608:48:4608:482/26/2023 8:48:46 AM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :48:4608:48Feb2326Feb23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 08:48:4608:48:4608:48Sunday, February 26, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :48:4608:48:46February 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 26日星期日 上午 8時(shí) 48分 46秒 08:48: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 2月 上午 8時(shí) 48分 :48February 26, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 2月 26日星期日 8時(shí) 48分 46秒 08:48:4626 February 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 8時(shí) 48分 46秒 上午 8時(shí) 48分 08:48: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , February 26, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 08:48:4608:48:4608:482/26/2023 8:48:46 AM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :48:4608:48Feb2326Feb23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 08:48:4608:48:4608:48Sunday, February 26, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :48:4608:48:46February 26, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 2月 26日星期日 上午 8時(shí) 48分 46秒 08:48: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 2月 上午 8時(shí) 48分 :48February 26, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 2月 26日星期日 8時(shí) 48分 46秒 08:48:4626 February 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 8時(shí) 48分 46秒 上午 8時(shí) 48分 08:48: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blanditut cursus. 感謝您的下載觀看 專家告訴
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