企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-資料下載頁
2025-10-08 19:48本頁面
【導(dǎo)讀】條例第二十七條規(guī)定，準予扣除。融企業(yè)同期同類貸款利率如何把握？符合國稅函［2020］777號文件規(guī)定條件，國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門批準成。財務(wù)公司、信托公司等金融機構(gòu)。有明確規(guī)定前，不包括小額貸款公司。說明”的企業(yè)，統(tǒng)一參照?予在匯算年度按規(guī)定扣除。已發(fā)生的真實、合規(guī)憑據(jù)，按照配比原則,追補至該項費用所屬期間按規(guī)定扣除。第六條規(guī)定進行稅前扣除。招待費扣除的計算基數(shù)。一律不允許稅前扣除。中約定所承租房屋的水電費由承租方負擔，10號第五條停止執(zhí)行。據(jù)專家的評價意見確定。大連市市技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定。術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定名單。在總局未出臺具體規(guī)定之前，業(yè)，暫不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。企業(yè)因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項，已并入當期應(yīng)納稅所得額。年第76號）規(guī)定的優(yōu)惠事項按公告規(guī)定辦理。
【正文】 報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料）； 政策性搬遷清算申報（總局 2020年第 40號公告：企業(yè)搬遷完成當年，其向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表時，應(yīng)同時報送 ? 企業(yè)政策性搬遷清算損益表 ?及相關(guān)材料）； 匯 算 問 題 房地產(chǎn)企業(yè)對開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況報告（國稅發(fā)［ 2020］ 31號：在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料）； 企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理備案（總局 2020年第 48號公告：重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當年，辦理企業(yè)所得稅年度申報時，分別向各自主管稅務(wù)機關(guān)報送 ? 企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表及附表 ? 和申報資料。合并、分立中重組一方涉及注銷的，應(yīng)在尚未辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)前進行申報）。 匯 算 問 題 十、關(guān)于專門用于職工培訓(xùn)的場所發(fā)生的相關(guān)費用的稅務(wù)處理 意見：根據(jù) ? 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見 ? （財建 [2020]317號）第三條第（五）款的規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費列支范圍包括： 1．上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)； 2．各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)； 3．崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)； 4．專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育； 5．特種作業(yè)人員培訓(xùn)； 6．企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費支出； 7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認證等經(jīng)費支出； 8．購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施； 9．職工崗位自學(xué)成才獎勵費用；10．職工教育培訓(xùn)管理費用； 11．有關(guān)職工教育的其他開支。 匯 算 問 題 企業(yè)專門用于職工培訓(xùn)的場所發(fā)生的相關(guān)費用，包括固定資產(chǎn)的折舊，人員工資，取暖費，水電費等，屬于職工教育經(jīng)費范疇，應(yīng)計入職工教育經(jīng)費中，按照相關(guān)規(guī)定扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 謝謝！
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1