企業(yè)所得稅匯算清繳政策講解-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除。融企業(yè)同期同類貸款利率如何把握？符合國(guó)稅函［2020］777號(hào)文件規(guī)定條件，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成。財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。有明確規(guī)定前，不包括小額貸款公司。說(shuō)明”的企業(yè)，統(tǒng)一參照?予在匯算年度按規(guī)定扣除。已發(fā)生的真實(shí)、合規(guī)憑據(jù)，按照配比原則,追補(bǔ)至該項(xiàng)費(fèi)用所屬期間按規(guī)定扣除。第六條規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。招待費(fèi)扣除的計(jì)算基數(shù)。一律不允許稅前扣除。中約定所承租房屋的水電費(fèi)由承租方負(fù)擔(dān)，10號(hào)第五條停止執(zhí)行。據(jù)專家的評(píng)價(jià)意見(jiàn)確定。大連市市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定。術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定名單。在總局未出臺(tái)具體規(guī)定之前，業(yè)，暫不得享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。企業(yè)因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，已并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。年第76號(hào)）規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)按公告規(guī)定辦理。
【正文】 報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料）； 政策性搬遷清算申報(bào)（總局 2020年第 40號(hào)公告：企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送 ? 企業(yè)政策性搬遷清算損益表 ?及相關(guān)材料）； 匯 算 問(wèn) 題 房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況報(bào)告（國(guó)稅發(fā)［ 2020］ 31號(hào)：在年度納稅申報(bào)時(shí)，企業(yè)須出具對(duì)該項(xiàng)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料）； 企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理備案（總局 2020年第 48號(hào)公告：重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 ? 企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表 ? 和申報(bào)資料。合并、分立中重組一方涉及注銷(xiāo)的，應(yīng)在尚未辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)前進(jìn)行申報(bào)）。 匯 算 問(wèn) 題 十、關(guān)于專門(mén)用于職工培訓(xùn)的場(chǎng)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的稅務(wù)處理 意見(jiàn)：根據(jù) ? 關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見(jiàn) ? （財(cái)建 [2020]317號(hào)）第三條第（五）款的規(guī)定，企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍包括： 1．上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)； 2．各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)； 3．崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級(jí)培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)； 4．專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育； 5．特種作業(yè)人員培訓(xùn)； 6．企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出； 7．職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出； 8．購(gòu)置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施； 9．職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用；10．職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用； 11．有關(guān)職工教育的其他開(kāi)支。 匯 算 問(wèn) 題 企業(yè)專門(mén)用于職工培訓(xùn)的場(chǎng)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)的折舊，人員工資，取暖費(fèi)，水電費(fèi)等，屬于職工教育經(jīng)費(fèi)范疇，應(yīng)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)中，按照相關(guān)規(guī)定扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 謝謝！
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